房地产公司内部审计制度.docx

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1、精品名师归纳总结大悠闲房的产有限公司内部审计制度第一章总就第一条为了加强公司内部的审计监督，庄重财经法纪，完善内部自我约束机制，爱护公司经济利益，促进公司廉政建设，保证公司经济健康飞跃进展，依据国际内部审计准就、中华人民共和国审计法，审计署关于内部审计工作的规定，结合公司实际情形，特制定本制度。其次条 内部审计 是对公司及所属各部门、各分公司（以下统称所属单位）内部掌握的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法， 资产的安全、完整，经营活动的合规性以及经营绩效等进行的检查、监督和评判， 是在公司及所属单位自我监督的基础上实施的再监督。内部审计目的 是为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政策和制

2、度得到有效的贯彻和执行。不断完善内部掌握制度。降低成 本消耗。提高工作效率，保证工作质量。准时堵塞漏洞，防止舞弊。促进公司改善经营治理，提高经济效益，实现公司进展目标。第三条内部审计应遵循“独立、客观、公平”的原就，保证其工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机制，加强内部治理，提高经济效益。第四条本制度是公司内部审计工作的基本治理制度，是公司审计部和内审人员开展工作的基本依据。审计部应依据本制度以及国家相关的法律、法规、制度和准就的规定和要求，制定和完善各项业务规范，对公司内部审计工作实行规范化治理。其次章机构和人员第五条审计部在公司董事会的领导下，开展对公司所属单位的审计工作，行使内部监督

3、职能。审计部对董事会负责，并向董事会可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结报告工作，在董事会的指导和监督下独立开展审计工作，对公司财务治理、内掌握度的建立和执行情形进行内部审计监督。第六条审计部应配备专职审计人员从事内部审计工作，且专职工程审计和财务人员应不少于4 人。第七条审计部负责人必需专职，由总经理提名，董事会任免。第八条审计人员资格要求：1、具有大专以上财务、审计、建筑工程专业学历，或取得国家认可的会计师任职资格证书、注册会计师证书、国际注册内部审计师、工程师、工程造价师，从事财务工作8 年以上，从事审计工作3年以上。2、内部审计人员必需具备良好的政治素养，职业道德。办理审计

4、事项，应当遵守国家法律、法规、遵守公司的各项规章制度，忠于职守，坚持原就，客观公平，实事求是，廉洁奉公，爱护公司的利益，做到依法审计。3、内部审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度爱护，公司及所属单位应当协作审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得拒绝、阻碍审计人员开展工作，更不能打击、报复、陷害审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任。不构成犯罪的，赐予行政处分。4、审计人员对其在执行职权中知悉的公司隐秘和商业隐秘负保密责任。5、审计人员办理审计事项与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。6、审计人员在审计工作中不得接受被审计单位的宴请、礼品， 不得索贿受贿，不得利用职权为个人谋

5、取私利，不得隐瞒审计查出的违法违纪问题。第九条审计部应积极制造条件，为内部审计人员供应各种培训机会，不断提高内部审计人员的专业水平。内部审计人员应能娴熟可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结运用运算机技术，提高工作效率。第十条内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。第三章职责和权限第十一条审计部在开展内部审计工作时，应当履行以下主要职责：1、建立和健全公司内部审计制度，并逐步完善。2、依据董事会的要求，确定审计工作重点，制定年度 月度 审计工作方案，定期向董事会报告审计工作，内容包括但不限于内部审计方案的执行情形以及内部审计工作中发觉的问题。3、对公司及所属单位的内部掌握制度的

6、完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估。4、对公司及所属单位的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、工程预 决 算报告等。5、对公司及所属单位的主要负责人离任时实施离任审计，对其任职期间的经济责任考核指标完成情形、经营绩效以及相关责任进行评判。6、对公司及所属单位进行年度审计，评判其经营业绩。7、对公司及所属单位中发觉的重大违反财务治理制度或国家财经法律法规的行为进行专项审计。8、董事会规定的其他职责。第十二条内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告的全部业务环节，包括但不限于：销售及收款、选购及付

7、款、存货治理、固定资产治理、资金治理等。第十三条内部审计人员在审计工作中应将猎取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清楚、完整的记录在工作底稿中。按可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，准时对审计工作底稿进行分类整理并归档。第十四条审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案治理制度。第十五条内部审计人员的权限1、资料查阅权依据内部审计工作的需要，有权要求被审计单位报送或供应有关预 决 算报告及其工程立项报告、图纸、工程量运算式、工程预算书、市场询价等资料、财务会计资料以及合同、方案、文件等其他相关

8、资料。2、监督检查权审计人员进行审计时，有权检查施工日志 甲方 、设计变更及图纸会审记录、隐藏工程记录 附属工程 、现场签证单 工程增加部分和削减部分 ，追踪有关记录：钢筋用料进场数量和下料单、工程例会记录、现场核量等资料。工程部内部掌握制度的绩效及成效，请被者说明反常审计发觉，必要时调查有关当事人。做好现场监督记录。有权检查工程结算报告 含：工程取费运算表、工程预算表、主 要材料差价运算表、直接费（人材机）运算表 施工日志 甲方 、设计变更及图纸会审记录、隐藏工程记录 附属工程 、现场签证单 工程增加部分和削减部分 ，追踪有关记录：钢筋用料进场数量和下料 单、工程例会记录、现场核量等资料，请

9、被者说明反常审计发觉，必要时调查有关当事人。有权审查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、合同以及其他有关生产经营活动的资料，有权监盘资金、有价证券、重要票据以及实物资产等。并有权要求有关人员对上述资料作出说明，对可能可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及相关资料，经总经理批准，有权予以临时封存。3、调查取证权审计人员进行审计时，有权查阅、复印，索取与审计事项有关的文 件、资料，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。有关单位和个人应当支持，帮助审计人员工作， 照实向审计人员反映情形，供应有关证明材料。如有关单位和个人 拒绝协

10、作，甚至阻碍审计进行调查，审计小组有权视情节轻重对有 关人员做出处理。4、违纪行为禁止权对正在进行的严峻违法违规行为、严峻缺失铺张行为，有权做出临时禁止打算。有权就审计事项提出订正、处理违法违规行为的看法和提出改进经营治理、健全内部治理的建议。5、惩罚权有权对违法违规和造成缺失铺张的单位和人员，赐予通报批判或者提出追究责任的建议。6、对公司及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、奉献突出的单位和个人，可以向公司提出夸奖和嘉奖的建议。7、有权列席公司重要经营、治理工作会议。8、董事会授予的履行审计职责所需的其他权限。第十六条内部审计人员依据权限履行职责的行为，有关单位和个人必需予以协作。第四章

11、工作程序第十七条内部审计人员开展审计工作应当遵循规定的工作程序，并以国家有关法律法规以及公司内部治理制度、经营方针、方案、预算以及其他有关标准为依据对审计事项实施检查、监督和评判。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第十八条依据公司董事会的经营方针，制定年度审计工作计划、月度审计项目方案，报董事会审批后实施。 第十九条实施审计项目前，应当做好各项预备工作：1、确定审计对象、审计目标和审计范畴，包括：常规审计（工程预算审计、工程决算审计、工程事中跟踪，审计资金部和销售部专项费用审计，财务部工资审计，物资选购审计）、公司财务收支审计、离任审计、部门包干费用审计、专项经费审计、专项审计工

12、作等。2、成立审计工作小组。3、制定审计工作方案（审计工作方案），报请上级领导批准后执行。4、收集有关工程预算决算资料、财务及其他背景资料。5、审计部经理签发审计通知书。6、被审单位按审计通知书要求做好接受审计的有关预备工作。其次十条实施审计项目中应全面明白被审单位情形，收集资料，查阅有关财务、经营资料，接受必要的可行的审计方法，仔细做好审计记录和猎取审计证据，形成审计工作底稿。其次十一条审计组在完成外勤工作后，应准时编写审计沟通稿，审计沟通稿应有明确的结论，对经营亏损等突出问题要有缘由分析，并取得被审计单位主要负责人的书面说明。其次十二条在实施上述必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据

13、，进行分析、综合评判、形成审计看法。编制审计报告初稿，审计报告初稿正式与被审单位交换看法。经交换看法后，审计组应本着实事求是的原就，判定、打算是否需要对审计报告初稿进行修改。其次十三条经审计复核后出具正式审计报告，并对违反国家有关财经法规和公司规定的责任人和单位依法做出审计处理打算，对治理中存在的问题提出审计看法。其次十四条对被审计单位的处理建议包括勒令停止、限期整改、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结限期报告等，对责任人的处理建议包括行政处分、责令赔偿等。其次十五条审计部应按规定向公司总经理、相关领导、相关部门抄送审计报告。审计处理打算及审计看法伴同审计报告一起报送总经理，经批

14、准的审计处理打算、审计看法送交被审单位及其他有关部门。审计打算自送达之日起生效。其次十六条被审单位对审计看法和处理打算如有异议，可在15日内向审计部提交申请复审书面报告，1 个月内进行裁决， 复审期间必需执行原审计处理打算。其次十七条审计部出具的审计报告至少应包括以下内容：1、审计中发觉的问题。2、问题存在的缘由的分析，责任单位和责任人。3、对责任单位、责任人的处理建议。4、治理建议。其次十八条对重要审计项目进行后续审计，检查被审单位接受审计看法和执行审计打算的情形。其次十九条审计项目终结。审计小组总结审计项目完成情形，同时将审计收集的资料分类整理，装订在审计报告内并编号立卷， 做到案结卷成，

15、归档保管。对重要的审计事项应重点备案。第五章审计实施第三十条下达审计通知书，与被审者进行最初会谈，向其说明审计范畴。第三十一条收集和调阅相关资料，进行审计测试：1、工程预算审计：工程立项报告、图纸、工程量运算式、工程预算书、市场询价等资料。2、工程决算审计和工程事中跟踪审计：施工日志 甲方 、设计变更及图纸会审记录、隐藏工程记录 附属工程 、现场签证单 工程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结增加部分和削减部分 、钢筋用料进场数量和下料单、工程例会记录、现场核量等资料。3、财务收支审计：批阅帐表合同、审查帐证及往来帐项、盘点实物资产等资料。4、物资选购审计：物资选购方案、审批询价、

16、招标、签约、验收质量、核算、结帐付款和领用等全部环节资料。第三十二条追踪有关记录，请被者说明反常审计发觉，必要时发函询证或调查有关当事人。第三十三条编制审计工作底稿。第三十四条分类归集审计工作底稿及相关审计资料。第三十五条以经过核实的审计证据为依据，分析、评判，得出审计结论，形成审计看法，撰写审计报告。第三十六条就审计结果与被审者沟通。第三十七条审计部内部复核。第三十八条审计部经理依据经过复核的审计结论，签发审计结论和审计打算通知书、督办审计工作通知书。第三十九条反馈结果1、审计报告报总经理及相关领导。2、执行审计打算。3、督办落实审计打算。4、收回审计执行回单，反馈审计打算执行情形。5、对有

17、复议申请的情形进行复议、复审，下达终审看法书。第六章审计档案治理第四十条审计部实施审计过程中形成的工作底稿、审计报告等资料必需以审计项目为单位归档治理。每个审计项目的审计工作终止后，审计部应准时将审计工作底稿分类整理、聚集，连同审计报可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结告等文件、资料装订成册，按规定归档进行治理。第四十一条审计部应建立和完善审计档案治理制度，对审计档案的治理权限、保管年限、调阅程序等作出规定。审计报告、工作底稿及相关资料的储存时间不得低于 7 年。第四十二条审计部以外的公司、其他任何单位和个人不得随便调阅审计档案。如因公司业务的确需要调阅的，必需经过总经理的审批。第

18、七章奖惩第四十三条违反国家法律法规、公司治理制度和本治理制度，有以下行为之一的单位和个人，依据情节轻重，审计监督委员会向公司提出惩罚建议。1、拒绝供应有关文件、凭证、帐簿、报表资料和证明材料的。2、阻止审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。3、弄虚作假、隐瞒事实真相的。4、拒不执行审计打算的。5、打击、报复审计人员和检举人员的。6、其他违法违规行为。第四十四条违反国家法律法规、公司治理制度和本治理制度，有以下行为之一的审计人员，依据情节轻重，提请审计监督委员会批准后可对其进行相应行政处分、经济惩罚。1、利用职权、谋取私利的。2、弄虚作假、徇私舞弊的。3、玩忽职守、造成审计报告严峻失实的。4、未能保守公司隐秘的。第四十五条审计人员查出工程违纪违规的嘉奖、税收策划等嘉奖按公司审计嘉奖制度予以嘉奖。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第八章附就第四十六条本制度由公司审计部依照国际内部审计准就、中华人民共和国审计法，审计署关于内部审计工作的规定及其他的有关法规并结合本公司实际情形制定。第四十七条本制度由公司审计部负责说明。第四十八条本制度自发布之日起试行。大悠闲房的产有限公司审计部20XX年 7 月 1 日可编辑资料 - - - 欢迎下载