CIA考试《实施内部审计业务》模拟试题 .docx

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1、精品名师归纳总结CIA 考试实施内部审计业务模拟试题41. 财产和意外保险公司的治理层关注理赔工作的效率和成效。他们主要是关注两方面： 有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定许多索赔者没有准时获得赔付。为预备对这一领域的审计，内部审计师准备进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情形和潜在问题的信息。在通知治理层后， 该内部审计师被要求直接开展舞弊调查。他确定了最可能涉及舞弊的人员。在假定舞弊的确发生的情形下， 他给每一个可能参加舞弊的人员发了一封电子邮件说明调查的性质，并要求他们说明舞弊的性质。他说明：这只是纯粹的审计调查，不涉及法律部门。这种沟通方式的主要问题是：A 、媒介，应当用

2、纸质的文件例如信件，而不是电子邮件B 、媒介，应当接受个人面谈的方式，而不是电子邮件C、信息的性质，内部审计师应当详细描述对每一个员工的判定，并答应他们有机会反应D 、上述信息太笼统2. 某内部审计师为退出会议做预备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下内容摘自该审计报告初稿：审计的执行要达到如下目标： 证明封存在仓库中的未用机器设备的存在性 确定在存放期间，机器设备是否有损坏 核查仓库治理人员执行的处理程序 确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序 运算库存存货的现行公允市价 比较机器设备总价与公司帐面价值经确认， 从购买机器设备的记录中抽出30 个样本， 其中的 13 个存放在仓

3、库的的板上， 另外5 个已经运到装船码头预备运输到生产工厂，另外12 个已在以前被运往生产工厂。对仓库的财可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调剂。为测试可能的损坏，检查了 25 个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员明显是按规定程序操作的。当和被审计单位进行沟通时，环境因素和信息特点能对沟通过程造成破坏。内部审计师只能有限度的把握环境因素， 但是对信息特点可实施实质性把握。以下哪一项似乎是编制上述报告的 内部审计师

4、忽视了的信息特点？A 、信息的次序B 、听众的性质C、噪音D 、和被审计单位以前的相遇经受3. 某内部审计师发觉一项高估存货从而增加了部门上报利润的方案。该内部审计师有大量的证据说明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的方案，也有一些证据说明该经理可能负责此项方案的实施。该内部审计师应当A 、连续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告B 、向高级治理层和审计委员会报告此项审计发觉，并且探讨下一步可能实行的调查行动C、向部门经理通告其怀疑，并且在实行下一步行动之前，取得该经理对此问题的说明D、将此事全部记录下来，并且向外部内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作4.

5、对人员绩效的调查和审计显示人们倾向于过分强调能够确定他们最初期望的信息，并对与期望相冲突信息的信任度打折扣。以下哪项技术无法帮忙降低证明偏见的影响？A 、要求审计复核和监督以准备审计结果是否证明白所得出的结论B 、要求审计小组对初步观看的结果进行广泛的可能性说明C、在全部培训中反复强调审计独立性的要求可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D 、无论何时评估大量审计证据，都要求内部审计师将他们得出结论的摸索过程书面化5. 某小城市自己治理养老基金。依据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。 内部审计师已经证明存在养老金账户，基金余额并不特殊大， 由城市财务主管

6、治理。内部审计师准备估量基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。 在这一过程中， 内部审计师发觉纪录的收益额比估量的少得多。下一步内部审计师应当：A 、询问财务人员投资收益少于估量金额的缘由B 、通过明白红利和向有关服务组织询问来编织一份更详细的收益估量报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息C、通知治理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查D 、从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到6. 内部审计师留意到某上级对下级业绩进行评判时各指标值或者一样都高，或者一样都低、或者一样居于中间。这一情形最能说明的结论：A

7、、这位上级对业绩分级时过于慈祥B 、评判表可能包括了太多的重要问题C、或许对下属业绩进行评定的方式上存在系统性偏差D 、这位上级力求同等对待每个人7. 某审计师编制的工作底稿中包括职员名单和代码以及如下一段陈述：依据随机数表及职员代码抽出 40 位职员的个人文档。对其检查以确定这些文档是否包括公司501 号政策所要求的全部文件。 未发觉例外情形。 该审计师未在工作底稿上加任何勾号。下述何种变化最能改进这位审计师的工作底稿？A 、接受勾号以显示每一文件均已检查B 、隐去职员姓名以保密C、证明样本规模大小合适可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结8. 假如内部审计师运用的是非统计抽样，而

8、不是统计抽样。以下哪个正确？ A 、置信水平不能被量化B 、精确度会提高C、存货估量价值的牢靠性下降D 、误受风险增加9. 审计组成员告知审计督导审计责任人的态度使他们不舒服。这位审计负责人总是不停的说：“我要崩溃了！ 不能等到下个月才去度假。 ”由于该负责人过去曾获得业绩突出的评判，审计督导很诧异。在这种情形下，审计督导应：A 、与该负责人争论审计组的看法B 、建议该负责人早些开头度假C、告知审计组成员该负责人是负责人而他们有义务支持他D 、由于业绩如何的反馈应以行为而不是态度为基础，因而忽视这一状况10. 内部审计部门师使用整合测试法（ITF ）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了运算

9、机程序中设置的关键把握与处理步骤，设定了测试数据来测试运算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们可以得出以下哪项结论：A 、该系统精确的运算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当的送交薪金部门并得到了精确的处理B 、全部员工的全年工资都是精确支付的，并且这些支付是精确运算的C、运算机化的应用软件及其把握程序在过去的年份里对工资的处理是精确的D 、以上答案都正确11. 在审计报告存在重大的查措施，标准要求首席审计执行官：A 、像确保能对业务结果赐予应有考虑的个人出具书面报告B 、向收到最初报告的个人出具书面的报告可编辑资料 - - - 欢迎下载精品

10、名师归纳总结D 、向依靠最初报告的全部人沟通订正过的信息12. 某销售公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对聘请程序进行了审计。以下哪项内容代表了把握系统的薄弱环节？（ 1）公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证（ 2）在供应就业前，公司没有与有关训练机构核对证明应聘对象的训练信息（ 3）在供应就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经受。A 、只有（ 1）和（ 2）是对的B 、只有（ 2）和（ 3）是对的C、C、只有（ 3）是对的D 、（ 1）、（ 2）、（ 3）都对13. 为了使从抽取的样本中得出的结论能够代表总体，内部审计师应：A 、只有当样本选取遵循以下规章：总体

11、的每一项目有同等的或已知的被抽取概率，才能在统计上量化抽样结果B 、接受判定抽样（judgmental sampling ），关注高风险项目C、除非在被抽取的项目可以通过机器可读的表格得到时，不接受随机抽样D 、经常使用可放回的随机抽样14. 某组织的执行委员会开会解决一重要问题，他们花了三特殊钟分析数据和争论问题起因。 最终， 他们达成一样看法并能够实行下一步骤。在其制造性的解决问题问题程序中，委员会应实行的下一步骤是什么？A 、挑选解决方案B 、产生可替换方案C、识别问题D 、考虑竞争者对各种行为过程的反应可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结风险。抽样风险的例子是：A 、抽样得

12、出的结论超出了所测试的总体B 、对样本应用了不适当的审计程序C、对样本数据错误的应用了审计程序D 、从样本数据中得出错误的结论16. 下面关于抽样的陈述，正确选项：A 、大样本总是比小样本更具代表性B 、对于特殊大的总体而言，样本确定规模比相对规模对结果的精确性更具影响C、对一特定样本规模而言，简洁任凭抽样总是可取得更具代表性的样本D 、非完全抽样的局限性可以通过仔细的抽样技术来克服17. 在内控检查中，某审计人员正评判某大型仓库的存货。该仓库具有来自客户全部零售和批发部门的纪录。 在任凭抽查某个箱子中的东西时，审计人员发觉这些东西并不是箱子外标签所 标明的东西。平均而言，该错误发生率为零售箱

13、子6%，批发箱子 2%.不幸的是，标签已经水浸过，使箱子是哪一种类不甚清楚。审计人员只知道2/3 的箱子来自批发部门，1/3 的箱子来自零售部门。据此可以推断出：A 、该箱子更可能来自零售部门而非批发部门B 、该箱子更可能来自批发部门而非零售部门C、仓库中零售箱子比例可能比审计人员原先估量得要大D 、仓库中批发箱子比例可能比审计人员原先估量得要大18. 生产力统计数据每季度向董事会提交一次。审计时检查了有关比率及最近四次报告中其他的统计数据。 并比较了运算过程中使用的数据及相关支持文件。他在工作底稿中写了一个工作说明， 然后把草稿和报告复印件都丢弃了。他的说明是： 最近一年内的季度董事会报告中

14、的比率及其他统计数据均已验证，相应的支持文件均已检查。全部数据均显示正确。在此情形下：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B 、该审计时的工作底稿不便于对其工作的有效检查C、审计时应在工作底稿中包括此份草稿D 、审计时未考虑董事会报告的信息是否有效编制19. 以下各项审计程序中哪一个在确定付给雇员的工薪是否精确时供应的相关证据最少？ A 、核对在用的考勤卡和出勤的雇员B 、考查删去的表示签名无误的记号并与员工记录相比较C、测试工薪发放部门和员工雇用解雇部门的隔离程度D 、追查工薪登记表上的未付标记以测试工薪会计银行对帐单20. 为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，以下哪

15、项把握程序最没效？ A 、在批准的供应商名册内，选购员可以独立的进行选购业务B 、以实际产量作为选购量的依据，并只能向经批准的供应商选购C、就生产所需的部件，与全部主要供应商签订合同D 、要求本月选购总支出不得超过本月的预算数21. 对于一位初出茅庐的内部审计师，以下哪种结论比较合理？ A 、雇员税款已按正确比率扣除，而且税款已转交合适的政府机构B 、虽然职责分工不够充分，但是补偿性把握已经减弱了它所造成的影响C、应当更换工资电脑系统D 、工资部门的员工的技能水平是恰当的22. 内部审计部门经常被要求与外部审计师和谐工作。以下哪项活动最可能受到外部审计师的限制：A 、评判对现金回收和相像交易的

16、把握系统B 、证明现金状况表述的公允性C、评判组织的整个内部把握系统的充分性可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结23. 为获得有关犯罪活动的信息， 在与职员面谈时， 以下哪项技术是内部审计师应当防止的？A 、为保密，只有该审计师与职员进行面谈B 、除了要澄清事实以外，内部审计师不应当接受面谈的人的谈话C、面谈者应当以一种威逼的方式实施面谈D 、面谈者应当利用一些与在其他情形下使用的方法相像的方法24. 某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计。审计报告说明有如干项出租（而非购买） 的准备没有被记载因而无法审计。报告建议治理人员必需确保在存在出租决策

17、的书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师准备依据该审计报告连续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要缘由是：A 、确保内部审计师的建议能准时得到考虑B 、确定治理层针对报告结果已实行相关措施C、内部审计师评判其建议的有效性D 、记录治理层对审计报告的反应并准时完成审计归档25. 在解决冲突的策略中，双赢策略在以下何种情形最为适宜？ A 、冲突的利益已不能转变B 、双方的关系很可能连续C、人们很深的受制于已建立的习惯和模式 D 、时间很宝贵，而治理人员的耐心是有限的26. 假如要判定某公司内部的始发部门是否批准了对货物的选购，那么内部审计师应当查看以下哪种文件上的审批签字？A 、货物选购订单B

18、 、货物选购申请书可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D 、卖方发票。27. 在审计经理会议上，内部审计主任支配下一年方案审计任务。以下哪种方法可以保证每位审计经理都能够适当的共享工作任务和内部审计资源？A 、依据风险和技术分析将可审计的单位支配给每个经理B 、每位审计经理挑选所期望的审计任务，依据对审计领域和审计的治理人员个人的偏好进行挑选C、依据经理能获得的部门内的工人工时总数，每位审计经理挑选审计任务偏好D 、支配审计任务的全部清单都印发给审计师，工作任务是依据他们的爱好和旅行要求进行支配28. 以下哪项是对薪金支付循环存在重大风险的表述： A 、薪金主管不去证明发放到各服务

19、部门的薪金成本B 、负责核实储备方案支配额精确性的新酬人员仍负责订正与这项处理有关的错误C、由于员工的意外退休，不再坚持本年的岗位轮换制度D 、新酬部门取代人力资源部门负责薪酬册的增加和变动工作29. 以下哪一条不行能引起态度的变化？ A 、确信信息是牢靠的B 、在尽可能短的时间内供应许多不同的问题C、激起个人感情D 、想听众详细阐述其观点30. 进行这种改革时，治理部门告知职工，假如公司想要保持景气，需要大大提高生产率产品质量。 期望职工明白， 通过学习多项技术， 就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。治理层的说明说明什么？A 、提高职工的积极性可编

20、辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C、用职工一样的需要去勉励他们D 、认为职工会努力工作以得到公平待遇31. 治理者教会职工一门新技术的最好方法是：A 、制订固定标准的强化方案，达到确定标准的赐予嘉奖B 、接受连续强化制度，绩效提高就赐予嘉奖C、实行变动标准的强化方案、达到确定等级的赐予嘉奖D 、不实行任何强化手段，直到职工把握新的技术32. 评判某人的工作质量，下面哪个作法不好？ A 、评判工作结果，以判定工作是否完成B 、由多人评判以提高牢靠性C、使用多项标准，由于每个职员要做好许多事情D 、评判职员的品性，如态度、智力或这个人是否牢靠33. 治理者在组织中适当的人际关系角色是：

21、 A 、在组织内设计和发起变革B 、向下属传达特定的信息C、参加和供应商工会等各发面的谈判D 、勉励下属做好本职工作34. 某制造公司在生产过程中应用有害原料。对与有害原料有关的生产过程的审计应当包括：I. 建议建立环境治理系统，作为政策与程序的部分内容II. 核实公司的确存在关于有害原料从产生到销毁的全过程的追踪记录III. 假如环境审计发觉公司有违法行为，就应用询问专家来防止公司自证其罪。评判环境负债计提帐目中包括的成本金额。正确答案是：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B 、I 和 II 都对C、I，II 和 IV 都对D 、只有 III 和 IV 是对的。35. 为验证某

22、公司关于材料必需从价值最低的供应商处选购的规定是否得到遵守，应实行的最有效的程序是：A 、将卖主现行价格与相关选购订单所列价格进行比较B 、将为所定选购行为获得的投标价格与相关的选购订单进行比较C、将为所选材料支付的价格与相关选购订单上所列价格进行比较 D 、将经过审批的卖主清单与为所定选购行为猎取的投标商进行比较36. 下面哪种情形说明在销售部门可能存在着舞弊行为：A 、没有证据证明购入一部新的自动销售机所发生的大额支出B 、销售经理的生活方式和消费开支是他的正常薪金所不能负担的C、把握环境特殊松散，但在治理上认为这样的环境有利于员工发挥制造力，是合理的D 、以上全部情形37. 以下哪项陈述

23、是审计目标？ A 、观看当日收入现金的储备B 、分析现金短缺的模式C、评判收入的现金是否得到适当的保管D 、重新运算每月的银行调剂表38. 以下哪项不是运算机帮忙审计技术（CAAT ）的特点：A 、CAAT 答应审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控B 、CAAT 提高了审计师的判定才能C、CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结39. “但我四周前就把定单寄出去了，给了供应商足够的时间”，当被询问到某一关键配件为什么没到货时，配件经理这么说。该经理与供应商之间这次失败的沟通的最可能的缘由是：A 、缺乏反馈B 、语言的混淆C、不恰当的

24、媒介D 、知觉的挑选性（perceptual selectivity ）40. 以下哪哪一项经理不愿向员工供应反馈的缘由： A 、经理倾向于治理尽可能多的职员B 、对职员应多重评判标准是不公平的C、经理很简洁评判职员的特性（例如：忠诚、主动性、牢靠性等），而这些性格特点是工作表现的精确指标D 、职员倾向于对自己的表现评判过高41. 在一次高级治理人员的年末方案会上，首席审计执行官得知有关公司某一存货成本系统的审计报告草案近期引起了会计方面的争议。该审计报告提出对该部分存货系统中显现的差错进行相应的重大调整。 审计结论说明公司内使用该成本系统的其他六个生产部门也需作相应的存货记录调整。 据首席财

25、务官 （ CFO ）称，共计七个部门需要作出调整，这将是财务报告的重大调整。CFO 询问了内部审计师运算调整额所使用的方法后，要求首席审计执行官在充分考虑审计结论的各方面影响后再递交审计报告，首席审计执行官直接向CFO 报告。由于审计报告仍处于有待治理当局发表看法的阶段，审计委员会仍没有评判该项审计。首席审计执行官应当实行以下哪一行动？A 、方案年终以后重新检查各个部门的存货成本系统B 、取回送交治理当局审核并提出看法的全部审计报告草稿的复印件C、告知高层治理人员，不实财务报告是不被接受的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结42. 为了测试是否高估了总额为300 万美元的应对账款账

26、面余额，需要制定抽样方案。内部审计师确定 100000 美元的错误是重要的错误，并且95%置信水平是适当的。以此为基础，需要样本量为 90.最可能运用的抽样方案是：A 、停走抽样B 、分块抽样C、货币单位抽样D 、属性抽样43. 利用以下信息回答：某内部审计师正在对某公司大量的、 呈正态分布的应收账款文件进行测试。 审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外 （错误） 发生率。 为了测试应收账款文件， 以运算估量的总金额，该内部审计师应当使用以下任何一种抽样技术，除了A 、差额或比例估量B 、非分层的每单位均值估量C、按概率比例大小抽样D 、属性抽样44. 货运单据应当被追踪并与销售纪录或

27、发票相比较，以： A 、确定付款是否适当的支付给客户账户B 、保证所运货物已给客户开具账单C、确定是否所开账单上的单价与销售合同一样D 、查清是否全部的销售都有货运单据的支持45. 某零售公司内部审计主任收到了一个分公司主计长打来的电话，他埋怨派至其所在分公司的内部审计师开展的审计工作，并要求解雇该审计师。内部审计主任尚是首次听到针对该审计师的埋怨之辞。 事实上， 该审计师的报告总是准时和称职的。业绩评判也说明该审计师工作才能可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结比较强。 然而， 该审计师有时又有点讨人嫌。该分公司经审计发觉的问题属一般数量，对于审计人员指出的问题总是准时予以改正。内

28、部审计主任在准备该如何处理分公司主计长的埋怨时，必需考虑以下那一种情形？A 、该审计师已履行了关于存货审计的标准工作B 、不考虑审计师工作质量，分公司主计长对此可能很恼火C、除非内部审计师工作是完全不充分的，否就分公司主计长不会愤慨D 、内部审计师在这个部门呆了六个月，不行能特殊优秀46. 某公司为下属员工购买医疗保险，并托付一家代理机构进行治理。过去3 年中，公司的医疗费用逐年增长。审计师发觉，公司员工人员人均保险费用比同业可比公司高出8%，据此， 审计师可以得出的结论是：A 、代理机构收费太高B 、该公司为其员工供应的医疗保险方案比其竞争对手优越C、代理机构索保工作没做好D 、上述说法都不

29、对47. 以下哪项把握薄弱环节最有可能导致舞弊的产生？A 、电脑化信息治理系统合同期已满的雇员的注册账目没有马上取消B 、负责现金记录平稳工作和银行存款工作的雇员同时负责全部现金销售C、无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录与手头现有的货物进行比较D 、由于人手短缺以及优先考虑对象的相互冲突，旨在核实永久库存系统的实物清点支配经常推迟48. 在分析与销售合同和相关佣金有关的风险时，哪项因素最有可能导致扩大审计范畴： A 、产品销售额增加，销售退货同时削减B 、销售佣金削减，产品销售额也相应削减可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C、销售退货增加

30、，销售佣金也相应增加 D 、产品销售额增加，销售佣金也相应增加49. 内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中，精确度是指A 、总体的特点，不是内部审计师能直接把握的B 、对精确性的衡量方法，用于产生样本估量。在取得样本和评判样本之前，需要建立要求的精确度C、在既定的样本中对牢靠性的独立评判D 、对评判变量抽样特殊重要，对属性抽样不重要50. 依据一样本中的信息推断出总体平均值的置信区间为95，意味着有95的机会是： A 、估量值等于真实总体平均值B 、真实总体平均值不大于置信区间的最大下限C、标准离差不大于总体平均值的5D 、真实总体平均值存在与特定的置信区间内51. 在准备

31、适当的样本量方面，以下哪项不是重要的考虑因素？ A 、样本是否被设计用来估量一个平均值或一个比例B 、总体中变量尚待争论C、使用该样本做出的决策相对估量发生错误的敏捷性D 、每个样本的观看成本52. 内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严肃错误，因此只局限在这些卖主中挑选样本。挑选这种定向样本进行检查的主要缺点是A 、在选取样本项目方面有难度B 、不能量化与卖主发票总体相关的样本误差C、缺少正态分布D 、存在抽取大量样本的趋势可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结53. 某内部审计师正在检查公司编制业绩计分卡的一份方案。该审计师应当建议将以下哪一项业绩评判标准排除在业绩计分卡之外？

32、A 、产品创新B 、市场份额C、顾客中意度D 、员工成长54. 某部门选购了文字处理软件程序的一个拷贝供内部应用。部门经理在其办公室的电脑上安装了该程序，然后对原先的磁盘进行了两次完整的拷贝。第1 份拷贝完全用于备份目的，第2份拷贝供应部门的另一名员工使用。从软件许可和版权法方面考虑，以下哪种说法正确？A 、两份拷贝都是合法的B 、只有第 1 份拷贝是合法的C、只有第 2 份拷贝是合法的D 、两份拷贝都不合法55. 组织中使用了未经许可的软件，就I. 增加了感染病毒的风区II. 假如只涉及低成本软件，就不是严肃的风险。III. 会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。A 、只有 I B

33、、和 IIIC、I，和 IIID 、I 和 III56. 内部审计师的审计工作底稿应当由以下哪个部门复核？ A 、被审计单位治理层B 、内部审计部门的治理层可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结C、董事会的审计委员会 D 、组织安全部门的治理层57. 假定该分公司治理人员声明毛利的增加是由于生产经营的效率提高所致。内部审计师希望通过调查证明这种说法，以下哪种审计程序与这种说法是最相关的A 、取得存货的实物盘点数B 、取得一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的增长，并分析标准成本差异C、取得设备的实际库存数，确定有无显著变化D、本取一完工产品库存的样本，从原材料成追踪到原材料

34、购买价格，以确定记录的原材料价格是否精确58. 依据标准 ，内部审计报告的审计发觉应当包括A 、对审计发觉发生缘由的看法陈述B 、对在审计过程中发觉的有关部门把握弱点的事实陈述C、对在审计过程中形成的事实和看法的陈述D 、对处理将来潜在大事的看法的陈述及对被审计单位有所帮忙的一些看法的陈述59. 某内部审计报告指出了薪酬治理部门的弱点并提出了相应的改正措施，这份审计报告对谁最有用？A 、出纳员B 、董事会的审计委员会C、薪酬部门经理D 、总裁60. 以下哪一项陈述，假如是真实的，可以说明毛利的变化？I. 公司开发了一种新的、更有效率的生产流程。II. 单位销售价格提高了。III. 存货被高估。

35、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A 、只有 I B 、I 和 II C、只有 IIID 、I 、II 和 III61. 哪项说明可能发生了这类活动？ A 、消遣费用增长了150%B 、公司外部审计师与当的一家公共会计师事务所签订合同来对存货进行实的观看C、在公司范畴内实行独家选购政策D 、向以前并未雇佣过的人支付许多大额询问费用62. 以下哪一项不应包括在审汁报告的范畴描述中？ A 、审计期间B 、审计目的C、未审计的活动D 、执行审计的性质及程度63. 审计工作底稿的主要目的是A 、供应方案和实施审计程序情形的证据B 、用作编制财务报表的一种方法C、记录内部把握结构中的缺陷和

36、向治理层提出的改进建议D 、遵守专业审计标准64. 依据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。假如内部审计师不行能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应实行的最好方法是A 、从经销商处查找未记录的负债B 、猎取经批准的经销商名单C、观看嫌疑人的财务状况和行为可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结65. 以下哪哪一项把握自我评判程序应当重视的，但不是把握自我评判程序应当做的？ A 、将从组织各组成部分收集到的信息整合在一起B 、增加对贯穿组织的把握程序的评估掩盖面C、提高由程序拥有者制定的订正措施的质量D 、将内部审计的工作集中于对高风险程序和反常情形的检查6

37、6. 某公司 A 类产品最近的销售净利润下降，该产品是由一个特的车间生产的。某内部审计师被派去调查净利润下降的缘由。以下哪种作法最有可能发觉问题？A 、查阅以前的审计结果B 、走访生产车间C、与负责生产A 类产品的员工面谈D 、分析财务报告的运营报告67. 某首席执行官司（ CEO）认为其主要竞争对手可能正在实行一项新的活动。该 CEO 给一名重要人员发了一份关于这项活动的调查问卷，寻求对这项新活动的最初想法。该 CEO 挑选了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能方案的正确挑选，该 CEO 使用的方法应当被称为：A 、最小二乘法技术B 、德尔菲技术C、最大可能性技术D 、

38、预期酬劳优化术68. 某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来争论员工对把握程序的态度。以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的标准？A 、必需对对问题进行措词以保证回答者能正确懂得B 、必需对问题进行清楚的措词以便于他们能衡量那些想衡量的问题可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D 、问题必需被逐字表述，这样“否”的答案即代表存在问题69. 对公司预算流程的审计揭示出部门领导经常通过虚报预算或隐瞒商机削减成本等行为来躲避预算把握。有一项审计建议涉及成立一个由部门领导组成的小组来寻求此问题的解决方案。以下哪种方法很可能会使小组成员对于解决方案高层负责：A 、小组成员口头确定尽可能多的备选方案，

39、其他成员对此不加以批判的头脑风暴法B 、来自于高层治理部门的命令C、运用一系列调查问卷以达成一样看法的德尔非法D 、公开争论该问题及其潜在的解决方法直到达成一样看法。70. 回复内部审计师质询信件是以下哪一种审计证据的例子？ A 、实物证据B 、证明证据C、文件证据D 、分析证据71. 某内部审计师派去审计某公司薪金把握制度，该把握制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构。考虑到这项外包决策，该内部审计师应当实行什么行动？A 、检查该公司和该服务机构中的薪金把握制度B 、只是检查该公司对发送给服务机构和从服务机构接收的数据的把握C、只是检查依据合同付款给服务机构方面的把握D 、取消审计业务，

40、由于该把握程序是由组织之外的机构执行的72. 内部审计师经常编制把握系统流程图并且对流程图的某些活动进行描述。这一程序适于A 、准备系统是否符合已建立的治理目标B 、记载下系统符合国际审计要求C、确定系统在产生精确信息方面是否可以信任可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结73. 某生产经理订购了大量的原材料运输到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发觉这一舞弊？A 、挑选一个付款样本并且与选购定单、验收报告、发票和支票复印件比较B 、挑选一个付款样本并且向供货商证明购买数量、购买价格和运输日期C、观看收货堆栈并且清点收到的材料，将清点

41、数和负责验收的人提交的验收报告进行比较D 、实施分析性测试，比较生产产量、材料选购和原材料库存水平，调查存在的差异74. 某银行的内部审计师期望确定是否全部贷款都有充分的抵押物，是否依据本期的付款而确定账龄，是否精确的依据活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是A 、利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应对款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个依据本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和依据账龄合理的分类B 、挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证明其账龄和分类C、选一个贷款

42、申请的发觉抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明D 、挑选一个贷款组合的仍款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些仍款是否记录到正确的账户中。对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物75. 以下哪一项不行能被认为是说明具有很高舞弊征兆的情形？ A 、治理层将某一金额以下的选购审批权授予下属B 、某个人始终没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间C、掌管上市流通证券的一个人负责实施选购、记录选购和向高级治理层报告差异现象和赢利或亏损情形D 、应收账款部门的职责和责任的支配模糊76. 审计报告中包括审计建议的目的是可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结B 、确储存在的问题

43、能够以审计师建议的方式解决C、缩短用于订正审计发觉所要求的时间D 、保证审计发觉能够被解决，而不论成本多寡77. 对于内部审计师在留意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述A 、扩展审计工作来确定是否有理由进行调查B 、向最高治理层报告舞弊的可能性，并询问他们期望审计活动怎样连续C、询问外部法律顾问，准备如何实行行动D 、将情形报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮忙调查可能存在的舞弊78. 以下哪一项说明在市场部门可能发生舞弊了？A 、付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料B 、某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能供应的生活方式C、把握环境能够被描述为“特殊

44、松散”，但是，本部门的治理层认为该看法是合理的，由于本部门需要创新D 、以上都是79. 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，全部的支付都被寄到一个的址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的运算机审计技术是：A 、使用几个供应商作为测试数据，查找意外的结果B 、对运算机程序变化进行一次完全审计C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较的址，打印出全部重复的的址，进行检查D 、使用整合测试设施对应用程序的把握措施进行检查，查找意外的结果80. 以下哪哪一项在反复发觉在违反公司关于竞争性投标政策行为时应当实行的措施？ A 、最终审计报告应当注明在以前的审计中已经报告了相同的情形B 、在退出会议上，应当让治理层意识到这种违反行为没有得到订正可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结D 、首席审计执行官应当确定是否应当将此情形报告给外部审计师和监督机构81. 某生产经理订购了大量的原材料运输到一个其自己拥有的独立公司。该经理造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发觉这一？A 、挑选一个付款样本并且与选购定单，验收报告，发票和支票复印件比较B 、挑选一个付款样本并且向供货商证明购买数量，购买价