7月上海银行同业公会对公外汇考试复习要点 .docx
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1、精品名师归纳总结外汇治理1、外汇:以下以 外币表示 的可以用作 国际清偿 的支付手段 和资产 外币现钞 外币支付凭证 或者支付工具 外币有价证券 特殊提款权 其他外汇资产2、外汇治理:一国政府授权 货币当局 或其他机构 ,对外汇的 收支、买卖、借贷、转移以及国际间结算 、外汇汇率 和外汇市场 等实行的管制行为。3、常常项目: 国际收支 中涉及货物、服务 、收益及常常转移 的交易项目等。4、 资本项目:国际收支中 引起对外资产 和负债水平 发生变化的交易项目,包括 资本转移 、直接投资 、证券投资 、衍生产品 及贷款等。5、 结汇判:外汇收入全部者将其 外汇收入出售给外汇指定银行,外汇指定银行按
2、肯定汇率 付给等值本币的行为。6、售汇判:外汇指定银行将 外汇卖给用汇单位和个人,按肯定汇率收取本币 的行为。从用汇单位和个人角度来说,售汇又称为购汇。7、问答人民币常常项目可兑换: 是指对常常项目项下的外汇可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结对外支付 或转移没有限制 。总体要求是: 可自由保留外汇 对常常项目 外汇支付不 施加限制 货物贸易 外汇治理制度的 核心内容是总量核查 、动态监测 和分类治理 实行真实性审核8、问答资本项目管制, 是指对资本项目下 的外汇收 支实行必要的管制 。总体要求是: 对资本项目实行 审批、核准和登记制 资本项目 外汇收入保留 或者卖给经营结汇、售汇
3、业务的 金融机构应当经外汇治理机关 批准。 资本项目 外汇及结汇资金,应当 依据有关主管部门及外汇治理机关批准的用途使用 。 资本项目下的 外汇支出 ,应当依据外汇治理部门有关 规定,凭有效单证 以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构支付9、外汇市场:进行 外汇交易 的场所。 主要参与者: 客户、外汇指定 银行、外汇经纪人和中心银行 主要功能: 调剂外汇的供求。 形成外汇价格体系。 便利资金 在国际间转移。供应外汇 资金融通 。防范和治理 汇率风险10、 1994 年外汇体制改革后,我国形成了外汇 零售市场与外汇 批发市场。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结11、 20
4、21 年 8 月出台的新外汇治理条例规定,人民币汇率实行以市场供 求为基础的、 有治理的浮动汇率制度。12、 国际收支调剂分为 市场调剂和政府调剂。13、 国际收支 显现或者可能显现严峻失衡 ,以及国民经济 显现或可能显现严峻 危机时, 国家可以对 国际收支 实行必要的 保证、掌握等措施。14、 金融外汇业务监管包括: 银行结售汇业务市场准入 治理、结售汇周转头寸 治理、 金融机构外汇收 支治理、金融机构外汇业务 现场检查、非银行金融机构结售汇业务 市场准入治理等。15、 外汇账户 按性质分: 常常项目和资本项目外汇账户 按资金形式 分:外汇 现钞账户和外汇 现汇账户 账户功能:外汇存款账户和
5、外汇 结算账户 主体: 机构账户和个人账户 的理分布 位置: 境内和境外外汇账户货物贸易外汇1、 货物贸易改革的主要内容: 取消核销制度 建立对企业进出口统一进行 主体治理 的新制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2、名录治理: 经外汇局登记列入 “ 贸易外汇收支企业名录 ”是企业具有办理 贸易外汇 收支业务资格的详细表达, 金融机构为企业办理贸易外汇收支业务时必需 审核其是否名录 中。 名录变更: 变更事项发生之日起 30 天内,到外管局办理。 名录注销:主动注销 :终止经营、 被注销或吊销营业执照, 在 30 天内持注销申请书及证明文件办理强制注销 : 区内企业已办理保税监
6、管区域外汇登记注销手续 连续两年未发生贸易外汇收支业务 外汇局对企业实施现场核查时, 通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系 外汇局认定的其他情形 辅导期治理: 辅导期起始日期为名录登记当日 ,截止 日期为企业列入名录后发生 首笔贸易 外汇收支业务之日 起第 90 天。终止后 10 个工作日 到外汇局书面报告期间发生的货物进出口与外汇收支的逐笔对应情形3、贸易外汇收支 申报单的治理:支出申报 单证:境外汇款申请书、对外付款 / 承兑通知书、境内汇款申请书、境内付款 / 承兑通知书收入申报单证:涉外收入申报单、境内收入申报单可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结 待核查账户收
7、支范畴: 收入范畴限于 贸易外汇收入 含转口贸易外汇收入, 不含出口贸易融资 项下境内金融机构 放款及境外回款。支出范畴包括结汇或划入企业常常项目外汇账户, 及经外汇局登记的其他外汇支出。资本项下资金误入,需外管出具 登记表 贸易收付汇业务 审核的基本要求 企业的进出口贸易 应当通过 金融机构办理 结算 金融机构应尽职履行 贸易真实性审核 义务,为企业办理贸易外汇收支业务时, 应当通过监测系统 查询企业名录状态 与分类状态 企业可以依据其 真实合法 的进口付汇需求提前购汇 存入其常常项目外汇账户 企业应当依据“ 谁出口谁收汇 ,谁进口谁付汇 ”原就办理贸易外汇收支业务,国家另有规定的情形除外
8、对于贸易 收汇的退汇支付, 境内付款 人应当为原收款人、 境外收款人 应当为原付款人。对于 贸易付汇 的退汇收入, 境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。4、B 类企业外汇收支到外汇局办理登记 B类企业超可收 、付汇额度 的贸易外汇收付 贸易收汇退汇 ,与原收间隔 180 天不含以上、贸易付汇的退汇收入,间隔 180 天不含以上,或由于特殊情形 无法原路退汇可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结 同一合同 项下转口贸易收入金额超 过相应支出金额 20%不含的贸易外汇收支业务 在分类监管有效期内 指标情形 好转且没有发生违规行为,监管期满 6 个月的B 类企业,可经外汇局
9、 登记办理 90 天以上不含的延期收款 、延期付款及收支日期间隔 超过 90 天不含的转口贸易外汇支付 外汇局认定 其他需要登记的业务5、 C类企业 外汇收支 逐笔事前 到外汇局办理外汇贸易 外汇业务登记 。 不得办理 90 天以上不含 远期信用证含展期、海外代付等进口贸易融资业务。 不得办理 90 天以上不含的延期 付款、托收业务。 不得签订包含 90 天以上不含收汇条款 的出口合同 不得办理 转口贸易 外汇收支 C 类企业为跨 国集团集中收付汇 成员公司 的, 不得办理 集中收付汇业务。为 主办企业的, 停止整个集团 的集中收付汇业务 已开办出口收入 存放境外 业务的企业被列为 C 类的,
10、于列入之日起 30 日内关闭境外账户 并调回境外账户余额6、 登记表治理内容 A 类企业: 资本金错入 待核查账户、 退汇超期 限或无法原 路退汇、其他 B 类企业: 超可收汇额度的贸易外汇收入、超可付汇额度的贸可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结易外汇支出、 转口贸易超比例 收入、 退汇超期 限或无法原路退汇、其他 C类企业: 逐笔贸易外汇收入、逐笔贸易外汇支出7、登记治理范畴: C类企业贸易外汇收支 B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支 退汇日期与原收、付款日期间隔在180 天不含以上或由于特殊情形无法按规定原路退汇的 外汇局认定其他需要登记的业务服务贸易1、按账户性质分:
11、常常项目外汇账户和 资本项目外汇账户按账户资金形式分:外汇 现钞账户和现汇账户2、服务贸易外汇改革的原就: 常常项目可兑换 ,国家对服务贸易项下的国际支付不予限制3、改革的主要内容: 推动简政放权 简化单证 审核 清理整合法规 放宽服务贸易外汇收入 存放境外 强化均衡 治理和事后治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4、改革后各方权益和义务 境内机构权益:国家对服务贸易项下国际支付 不予限制境内机构服务贸易外汇收入可按规定 调回境内或存放境外单笔 5 万美元以上 到税务备案 义务:具备 真实、合法 的交易基础向银行提交 交易单证办理税务备案接受并协作外汇局的 监督检查 金融机构职
12、责:制定并落实 操作规程开展合理审查准时精确 报送交易信息及反常信息协作外汇局现场及非现场检查5、简答服务贸易的范畴:服务贸易包括运输、旅行、通信、建筑安装 及劳务承包 、保险、金融服务 、电脑和信息服务 、专有权益使用和特许 、体育文化和消遣服务 、其他商业服务 、政府服务等项目6、外汇收支 审查总体要求:“ 明白你的客户 ”、“明白你的 业务”原就合理尽责 审核真实性。银行制定和落实 操作规程可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结7、国际运输 :审查单证为运输 发票或运输单据或运输清单8、外币提钞:赴 战乱、外汇治理严格 、金融条件差国家, 境外代表处办事处 办公经费9、留存单证
13、要求: 五年备查10、 存放境外治理:规模要求 不得高于上年度服务贸易外汇 收付总规模 50%11、 无需办理备案表的对外支付 境内机构在境外发生的 差旅、会议商品 展销等各项费用 境内机构在境外代表机构的 办公经费 ,以及境内机构在境外承包工程的 工程款 境内机构 进出口贸易佣金、保险费、赔偿款 进口贸易项下境外机构获得的国际 海运运输费用 保险项下 保费、赔偿款等相关费用国际收支申报1、间接申报:通过 金融机构 的逐笔申报直接申报: 对外金融资产负债 及交易统计2、初次收入 收益:指因 供应劳务 、金融资产 和出租自然资源而获得的 回报。包括职工酬劳 、投资收益 、其他初次收入二次收入常常
14、转移:指居民与非居民间的 常常性转移 ,包括全部非资本转移的转移项目 。常常性转移 直接影响转 移者和接受 转可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结移者的可支配收入水平 ,进而影响其货物和服务的 消费。包括 捐赠和无偿救济 、非寿险保险赔偿 、社会保证 、其他二次收入 。3、申报单币种、金额有误,不肯定删除,可 修改或删除。4、重新申报 的申报号码中的 6 位日期码为原业务发生日期 ,非重新申报日期5、境内非居民 与境外收支,非居民不申报, 银行代为申报6、非居民从境外收支, 均申报7、单位基本 信息表, 中文用全角,英文用半角8、运输代理 公司行业属性代码: 装卸、搬运、代理9、所
15、属外汇局代码:按企业 所在的外汇 局写10、 涉外收入金额 为 5 个金额相加, 不扣除 国内外费用11、 收款和解付不同行,结汇中转行申报12、 B 股资金清算,在附言注明13、 福费廷银行转给另一银行,从境外收到款当日 将信息通知经办行生成。14、 境内开证通知,境内收款商 仍款时申报 ,资金跨境时申报15、 银行转贷款 ,直接申报16、 押汇,在境外款到达银行 ,银行申 报17、 涉外收入主体在解付通知之日起5 个工作日申报X,非通知日为解付日18、 直接投资 10%以上19、 非居民从渣打上海 汇给境内居民,由境内 居民申报可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结20、 对外归
16、仍外债本息,选两个代码 , 一笔支出申报21、 申报单保持 24 个月22、 非居民与境内外收支均由银行申报X,与境内发生,境内居民申报。23、 对已销户 对公单位,银行同过外管删除后停用单位基本情形X。不行删除, 可停用24、 对已销户,单位信息情形表可销毁 X。永久留存25、 美元兑欧元付, 申报欧元对26、 汇款人在非开户银行以人民币直接 购汇后向外支付时, 其账号可填写该银行的 结售汇专用账户的账号27、 银行自身业务, 直接申报28、 贸易款以 信用证支付,经办行开立时填,日期码预留 此时未跨境, 付款时,日期码 填入。29、 国际收支范畴:对外金融资产,适用保税区30、 境外汇款申
17、报、货款购汇再划出,金额填现汇31、 精确、准时、完整外债治理1、定义: 非居民、 居民、外币表示、 契约型归仍责任2、2021 年后,人民币外债纳入统 计和治理,其中,与 跨境贸易人民币结算相关的外债只纳入统计, 不纳入治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3、外债统计口径: 三个月以内 的贸易信贷 纳入外债统计 中资银行离岸存款 纳入外债统计 中长期外债中一年内到期 的部分按 短期外债 统计4、外债按债权人类型 分:外国政府 贷款、国际金融组织 贷款、国际商业贷款5、企业外债额度 掌握要求:短期外债余额加中长期 外债发生额 加或有债务履约额三者之和不超过 总投资与注册资本差额
18、6、外方投资比例低于 25%的外资企业 按中资企业进行治理7、2007 年 6 月 1 日之后设立的房的产企业不得借用外债8、一笔签约外债可开立 两个外债账户 ,开立一个仍本付息 户。9、外债资金 使用原就:用于企业 自身的生产经营 活动, 不得用于托付贷款 或结汇给他人 使用10、 期限配比原就:中长期 外债可用于 固定资产投资 等中长期用途。 短期外债只能补充 流淌资金11、 详细用途:用于 贸易、非贸易付汇、 投资、结汇、借新仍旧12、 外债用于 股权投资 , 经营范畴须有 “股权投资”业务境外投资1、境外放款:指 境内企业 在登记的 额度内 ,以合同 商定的金额、利率和期限,向境外与其
19、具 有股权关联关系 的公司供应 贷款。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结境内居民个人 特殊目的 公司外汇登记:境内 居民个人 以投融资为目的,以其 合法持有 的境内企业 资产或权益,或者合法持有 境外资产或权益,在 境外直接 设立或间接掌握特殊目的公司 ,并方案返程投资 的, 需要办理境内居民个人特殊目的公司外汇登记。除了支付 特殊目的公司 注册费外 ,境内居民个人对该特殊目的公司不得发生其他出资行为 ,否就按特殊目的公司外汇 补登记处理 。必需到注册的外汇局办理。2、境外直接投资 前期费用累计汇出 额不得超过 300 万美元,且不超过中方投资 总额 15%,境内机构到所在的银行
20、申请登记假设超,在外汇局申请登记3、境内企业 累计境外放款额度不得超 过其全部者权益的 30%自贸区企业 50%,假设超,外汇局审议4、汇出投资款 项可使用资金类型:国内外汇贷款、人民币 购汇、自有外汇5、境外利润汇回 ,属常常项下, 无需核准6、境外代表处不属于境外投 资7、在境外利润可留境外账户 ,用于境外再投资8、2 个境内投资者, 1 个收购另一 个在境外股权,境内股权 出让方办理登记9、存量权益登记: 9 月 30 日前金融机构外汇监管可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、外资银行在所在的商业银行开立一个 结售汇人民币专用账户 。账户余额不得超过 该银行注册外汇资本 金
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