klb%old酒店采购管理制度样书 .docx

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1、精品名师归纳总结封面可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结作者： PanHongliang仅供个人学习、. 我们打败了敌人 .我们把敌人打败了.酒店选购治理制度可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、制定选购方案（1） ）由酒店各部门依据每年物资的消耗率、损耗率和对其次年的推测,在每年年底编制选购方案和预算报财务部审核。（2） ）方案外选购或临时增加的工程,并制定方案或报告财务部审核。（3） ）选购方案一式四份 ,自存一份 ,其它三份交财务部 . 2、审批选购方案：（1） ）财务部将各部门的选购方案和报告汇总,并进行审核。（2） ）财务部依据酒店本年的营业实绩、物资的消耗

2、和损耗率、其次年的营业指标及营业推测做选购物资的预算。（3） ）将汇总的选购方案和预算报总经理审批。（4） ）经批准的选购方案交财务总监监督实施,对方案外未经批准的选购要求 ,财务部有权拒绝付款 .3、物资选购：（1） ）选购员依据核准的选购方案,依据物品的名称、规格、型号、数量、单位适时进行选购 ,以保证准时供应 .（2） ）大宗用品或长期需用的物资,依据核准的方案可向有关的工厂、酒店、商店签订长期的供货协议 ,以保证物品的质量、数量、规格、品种和供货要求.（3） ）餐饮部用的食品、餐料、油味料、酒、饮品等等,由行政总厨、大厨或宴会部下单项购部 ,选购人员要按方案或下单进行选购,以保证供应

3、.（4） ）方案外和临时少量急需品 ,经总经理或总经理授权有关部门经理批准后可进行选购,以保证需用 .4、物资验收入库：（1） ）无论是直拨仍是入库的选购物资都必需经仓管员验收。（2） ）仓管员验收是依据订货的样板,按质按量对发票验收 .验收完后要在发票上签名或发给验收单 ,然后需直拨的按手续直拨 ,需入库的按规定入库 .5、报销及付款（1） ）付款：选购员选购的大宗物资的付款要经财务总监审核,经确认批准后方可付款。支票结帐一般由出纳依据选购员供应的精确数字或单据填制支票,如由选购员领空白支票与对方结帐 ,金额必需限制在确定的范畴内。按酒店财务制度 ,付款 30 元以上者要使用支票或托付银行付

4、款结款,30 元以下者可支付现款 .超过 30 元要求付现金者 ,必需经财务部经理或财务总监审查批准后方可付款,但现金必需在确定的范畴内 .（2） ）报销：选购员报销必需凭验收员签字的发票连同验收单,经出纳审核是否经批准或在方案预算内 ,核准后方可赐予报销 .选购员如向个体户购买商品,可通过税务部门开票 ,因急需而卖方又无发票者 ,应由卖方写出售货证明并签名盖章,有选购员两人以上的证明 ,及验收员的验收证明 ,经部门经理或财务总监批准后方可赐予报销.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结选购部业务操作制度1、按使用部门的要求和选购申请表,多方询价、选择 ,填写价格、质量及供方的调查表

5、。2、向主管呈报调查表 ,汇报询价情形 ,经审核后确定正确选购方案。3、在主管的支配下 ,按选购部主任确定的选购方案着手选购。4、按酒店及本部门制定的工作程序,完成现货选购和期货选购。5、货物验收时显现的各种问题 ,应即时查清缘由 ,并向主管汇报。6、货物验收后 ,将货物送仓库验收、入库,办理相关的入库手续 .7、将到货的品种、数量和付款情形报告给有关部门,同时附上选购申请单或经销合同。8、将货物选购申请单、发票、入库单或选购合同一并交财务部校对审核,并办理报销或结算手续 .仓库治理制度1、仓库的分类：酒店的仓库总的来说有：餐饮部的鲜货仓、干货仓、蔬菜仓、肉食仓、冰果仓、烟酒、饮品仓 ,商场部

6、的百货仓、工艺品仓、烟酒仓、食品仓、山货仓,动力部的油库、石油气库 ,建筑,装修材料仓 ,管家部的清洁剂、液、粉、洁具仓,绿化部的花盆、花泥、种子、肥料、杀虫药剂仓 ,机械、汽车零配仓 ,陶瓷小货仓 ,家具设备仓等等 . 2、物品验收：（1） ）仓管员对选购员购回的物品无论多少、大小等都要进行验收,并做到：发票与实物的名称、规格、型号、数量等不相符时不验收。发票上的数量与实物数量不相符,但名称、规格、型号相符可按实际验收。对购进的食品原材料、油味料不鲜不收,味道不正不收 .对购进品已损坏的不验收 .（2） ）验收后 ,要依据发票上列明的物品名称、规格、型号、单价、单位、数量和金额填写验收单 ,

7、一式四份 ,其中一份自存 ,一份留仓库记账 ,一份交选购员报销 ,一份交材料会计 .3、入库存放：（1） ）验收后的物资 ,除直拨的外 ,一律要进仓保管。（2） ）进仓的物品一律按固定位置置堆放。（3） ）堆放要有条理、留意整齐美观,不能挤压的物品要平放在层架上.（4） ）凡库存物品 ,要逐项建立登记卡片 ,物品进仓时在卡片上按数加上,发出时按数减出,结出余数。卡片固定在物品正前方.4、保管与抽查：（1） ）对库存物品要勤于检查 ,防虫蛀、鼠咬 ,防霉烂变质 ,将物资的损耗率降到最低限度.（2） ）抽查：仓管员要经常对所管物资进行抽查,检查实物与卡片或记账是否相符,如不相符要准时查对。材料会计

8、或有关治理人员也要经常对仓库物资进行抽查,检查是否账卡相符、账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结物相符、账账相符 . 5、领发物资（1） ）领用物品方案或报告：凡领用物品 ,依据规定须提前做方案 ,报库存部门预备。仓管员将报来的方案按每天发货的次序编排好,做好目录 ,预备好物品 ,以便取货人领取。（2） ）发货与领货各部门各单位的领货一般要求专人负责。领料员要填好领料单（含日期、名称、规格、型号、数量、单价、用途等）并签名,仓管员凭单发货。领料单一式三份 ,领料单位自留一份 ,单位负责人凭单验收。仓管员一份,凭单入账。材料会计一份 ,凭单记明细账。发货时仓管员要留意物品先进的先发

9、、后进的后发.（3） ）货物计价：货物一般按进价发出 ,犹如一种商品有不同的进价 ,一般按平均价发出 .需调出酒店以外的单位的物资 ,一般按原进价或平均价加手续费和治理费调出. 6、盘点：（1） ）仓库物资要求每月月中小盘点,月底大盘点 ,半年和年终完全盘点。（2） ）将盘结果列明细表报财务部审核。（3） ）盘点期间停止发货. 7、记账：（1） ）设立账簿和登记账 ,账簿要整齐、全面、一目了然。（2） ）账簿要分类设置 ,物资要分品种、型号、规格等设立账户。（3） ）记账时要先审核发票和验收单,无误后再入账 ,发觉有差错时准时解决 ,在未弄清和更正前不得入账。（4） ）审核验收单、领料单要手续

10、完善后才能入账,否就要退回仓管员补齐手续后才能入账。（5） ）发出的物资用加权平均法计价,月终显现的发货计价差额分品种列表一式三份,记账员、部门、财务部各一份。（6） ）直拨物资的收发 ,同其他入库物资一样入账。（7） ）调出本酒店的物资所用的治理费、手续费,不得用来冲减材料成本 ,应由财务部冲减费用。（8） ）进口物资要按发票的数量、金额、税金、检疫费等照实折为单价人民币入账,发出时按加权平均法计价。（9） ）对于发票、税单、检疫费等尚未到的进口物资,于月底估价发放 ,待发票、税单、检疫费等收到、冲减估价后,再按实入账 ,并调整暂估价 ,报财务部材料会计调整三级账。（10） ）月底按时将材料

11、会计报表连同验收单、领料单等报送财务部材料会计。（11） ）与仓管员校对实物账 ,每月与财务部材料会计对账 ,保证账物相符、账账相符. 8、建立档案制度：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（1） ）仓库档案应有验收单、领料单和实物账簿。（2） ）材料会计的档案有验收单、领料单、材料明细账和材料会计报表.物品、原材料选购制度1、物品库存量应依据酒店货源渠道的特点 ,以把握在一个季度销售量的一倍库存量为宜.材料存量应以两月使用量为限 ,物料及备用品库存量不得超过三个月的用量 . 2、坚持 “凡国内能解决的不在国外进口 ,凡本的区能解决的不到外的选购 ”的规定 .3、各项物品、商品、原

12、材料的选购 ,必需遵守市场治理及外贸治理的规定 .4、方案外选购或特别、急用物品的选购,各部门知会财务部并报总经理审批同意后,方可选购 .5、凡购进物料 ,特别是定制品 ,选购部门应坚持先取样品 ,征得使用部门同意后,方进行定制或选购 .6、高额进货和长期定货 ,均应通过签订合同的方法进行 .7、从国外购进原材料、物品、商品等,凡动用外汇的 ,不论金额大小一律必需取得总经理的批准 ,方予选购 ,否就财务部拒绝付款 .8、凡不按上述规定选购者 ,财务部以及业务部门的财会人员,应一律拒绝支付 ,并上报给总经理处理 .物品、原材料盘查制度1、物品、原材料、物料在盘点中发生的溢损,应对自然溢损和人为溢

13、损分别作出处理.2、自然溢损：（1） ）物品、原材料、物料选购进仓后,在盘点中显现的干耗或吸潮升溢,如食品中的M 面及其制品、干杂货等 ,在升损率合理的范畴内 ,可填制升损报告 ,经主管审查后 ,视“营业外收入 ”或“治理费 ”科目内处理。（2） ）超出合理升损率的损耗或溢余,应先填制升损报告书,查明缘由 ,说明情形 ,报部门经理审查 ,按规定在 “营业外收入 ”或“治理费 ”科目内处理 . 3、人为溢损：人为溢损应查明缘由 ,依据单据报部门经理审查 ,按有关规定在 “待处理收入 ”或“待处理费用 ”科目处理 .物品、原材料损耗处理制度1、物品及原材料、物料发生变质、霉坏,失去使用（食用）价值

14、 ,需要作报损、报废处理.2、保管人员填报 “物品、原材料变质霉坏报损、报废报告表”,据实说明坏、废缘由 ,并经业务部门审查提出处理看法 ,报部门经理或财务部审批.3、对核实并核准报损、报废的物品、原材料的残骸,由报废部门送交废旧物品仓库处理.4、报损、报废由有关部门会同财务部审查,提出看法 ,并呈报总经理审批 .5、在“营业外支出 ”科目处理报损、报废的缺失金额 .食品选购治理制度1、由仓管部依据餐饮部门需要、订出各类正常库存货物的月使用量,制定月度选购方案一式四份 ,交总经理审批 ,然后交选购部选购 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2、当选购部接到总经理审批同意的选购方案

15、后,仓管部、食品选购组、选购部经理、总经理室各留一份备查,由仓管部依据食品部门的需求情形,定出各类物资的最低库存量和最高库存量 .3、为提高工作效率 ,加强选购工作的方案性 ,各类货物实行定期补给的方法 .能源选购治理制度1、酒店工程部油库依据各类能源的使用情形,编制各类能源的使用量 ,制定出季度使用方案和年度使用方案 .2、制定实际选购使用量的季度方案和年度方案（一式四份）交总经理审批,同意后交选购部按方案选购 .3、依据酒店设备和车辆的油、气消耗情形以及营业状况,定出油库、气库在不同季节的最低、最高库存量,并填写请购单 ,交选购部经理呈报总经理审批同意后,交能源选购组办理 .4、超出季节和

16、年度使用方案而需增加能源的请购,必需另填写请购单 ,提前一个月办理.5、当选购部接到工程部油库请购单后,应马上进行报价 ,将请购单送总经理审批同意后,将请购单其中一联送回工程部油库以备验收之用,一联交能源选购组 .能源提运治理制度1、选购部依据油库请购单提出的选购能源品名、规格、数量进行选购.2、选购部将选购能源的手续办理好后,将有关单据、发票或随货同行单、提货单、 提货的点、单位的址、电话等以及办妥提运证后,连同填写托付提货单据 ,交油库办理签收手续 ,便以支配提运 .3、各类油类、气类的验收手续 ,按油库验收的有关细就办理 .4、提货完毕 ,应准时通知铁路卸车专线负责人 ,把空车拖走 .5

17、、验收情形要准时报告选购部 .仓库物资治理制度1、酒店仓库的仓管人员应严格检查进仓物料的规格、质量和数量,发觉与发票数量不符,以及质量、规格不符合使用部门的要求,应拒绝进仓 ,并马上向选购部递交物品验收质量报告 .2、经办理验收手续进仓的物料,必需填制 “商品、物料进仓验收单 ”,仓库据以记账 ,并送选购部一份用以办理付款手续.物料体会收合格、办理进仓手续后,所发生的一切短缺、变质、霉烂、变形等问题,均由仓库负责处理 .3、为提高各部领料工作的方案性、加强仓库物资的治理,接受隔天发料方法办理领料的有关手续 .4、各部门领用物料 ,必需填制 “仓库领料单 ”或“内部调拨凭单 ”,经使用部门经理签

18、名 ,再交仓库主管批准方可领料 .5、各部门领用物料的下月补给方案应在月底报送仓管部,临时补给物资必需提前三天报送仓管部 .6、物料出仓必需严格办理出仓手续,填制 “仓库领料单 ”或“内部调拨单 ”,并验明物料的规格、数量 ,经仓库主管签署 ,审批发货 .仓库应准时记账及送财务部一份 .7、仓管人员必需严格按先办出仓手续后发货的程序发货.严禁白条发货 ,严禁先出货可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结后补手续 .8、仓库应对各项物料设立 “物料购、领、存货卡 ”,凡购入、领用物料 ,应马上作相应的记载,以准时反映物资的增减变化情形 ,做到账、物、卡三相符 .9、仓库人员应定期盘点库存

19、物资,发觉升溢或损缺 ,应办理物资盘盈、盘亏报告手续,填制“商品物料盘盈盘亏报告表”,经领导批准 ,据以列账 ,并报财务部一份 .10、为协作供应部门编好选购方案,准时反映库存物资数额 ,以节约使用资金 ,仓管人员应每月编制 “库存物资余额表 ”,送交选购部、财务部各一份 .11、各项材料、物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额,由仓管部依据库存情形准时向选购部提出请购方案 ,供应部依据请购数量进行订货 ,以把握库存数量 . 12、仓管部因未能准时提出请购而造成供应短缺,责任由仓管部承担 .如仓库按最低存量提出请购 ,而选购部不能按时到货 ,责任就由选购部承担 .仓库安全治理制度1、酒店仓库

20、除仓管人员和因业务、工作需要的有关人员外,任何人未经批准 ,不得进入仓库.2、因工作需要需进入仓库的人员,在进入仓库时 ,必需先办理入仓登记手续 ,并要有仓库人员相伴 .严禁独自进仓 .进仓人员工作完毕后 ,出仓时应主动请仓管人员检查 .3、仓库内不准会客 ,不准带人到仓库范畴参观 .4、仓库不准代人保管物品 ,也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓.5、任何人员 ,除验收时所需外 ,不准试用试看仓库商品物资 .6、仓库范畴内不准生火 ,也不准堆放易燃易爆物品.7、一切进仓人员不得携带火种进仓.8、仓库应定期检查防火设施的使用实效,并做好防火工作 .仓库防火制度1、仓库内的物品要

21、分类储放 ,库内保证主通道有确定的距离 ,货物与墙、灯、房顶之间保持安全距离 .2、仓库内的照明限60 瓦以下白炽灯 ,不准用可燃物做灯罩 ,不准用碘钨灯、电熨斗、电炉、沟通电收音机、电视机等电器设备,化工仓库的照明灯具设防爆装置,仓库内保持通风 .各类物品要标明性能名称 .3、仓库的总电源开关要设在门口外面,要有防雨、防潮爱惜 ,每年对电线进行一次全面检查,发觉可能引起打火、短路、发热、绝缘不良等情形,必需准时修理 .4、物品入库时要防止挟带火种 ,潮湿的物品不准入库 .物品入库半小时后 ,值班人员要巡查一次安全情形 ,发觉问题准时报告 .物品积存时间较长时要翻堆清仓 ,防止物品酷热产生自燃

22、 .流淌资产治理第一节货币资金治理一、现金使用范畴1、支付职工工资、津贴。2、支付个人劳务酬劳。3、依据国家规定颁发给个人的各种资金。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结4、支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5、向俱收购农副产品和其他物资的价款。6、出差人员必需随身携带的差旅费。7、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出.二、现金使用治理1、酒店员工因正常业务需预支差旅费或报销各种费用的 ,需提前将金额报财务部 .总金额五千元以上一万元以内的需提前一天 ,壹万元（含壹万元）以上需提前二天 .如未按规定提前将本部门所用金额通知财务的 ,财务有权拒绝办理 .全部借款

23、单据 ,必需经部门负责人审核签字后 ,再报各酒店授权审批人批准 ,方可办理 .2、报销单据上应有经办人的签字,部门负责人的签章 ,财务主管、酒店总经理（或总经理授权审批人）的签字方可办理.3、财务审批坚持支出的合理性 ,单据的合法可信性 .手续不全者不予报销 .4、现金报销时间为周二至周五的上午9： 30 12： 00（可依据酒店详细情形制定） .三、支票使用治理1、支票使用要设置支票领用登记簿,按序号使用 .2、各部门领用支票 ,由领用人填写支票申领单,经部门负责人、授权审批人批准后,方可领取支票 .3、支票自领用之日起 ,不管用否 ,十日内必需到财务报账 .如逾期未报 ,写申请报告 ,请总

24、经理（或总经理授权审批人）批准 .如逾期不能供应总经理（或总经理授权审批人）签署的申请报告 ,将按申请表上所填金额或实际支出额 ,记入个人名下 ,算作个人借款,必需在一个月内结清 ,逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款 .数额较大的提交酒店行政部门处理 .4、一切支出均需要有预算 ,逐级批准后 ,方可支出 .5、预算外出需写申请报告,请酒店总经理批准后 ,方可支出 .四、其他业务1、每日下午四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行.2、办理外埠汇款或自带汇票,应填制付款通知单 ,详细填写单位名称、开户行、账号、金额 ,经部门经理审核、总经理（或总经理授权审批人）批准后,方可交与财务部办

25、理.3、酒店库存现金储备不足时 ,需经财务经理批准后方可到银行提取.五、内把握度1、出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴.2、库存现金要日清月结 ,账实相符 .3、不得白条抵库 ,全部收入必需全部入账 ,不得挪用酒店现金 .4、各账户内的银行存款余额要准时上报财务负责人,以便合理支配资金 .5、出纳员不得负责记录除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿.6、主管会计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额.银行存款余额调剂表完成后,交由主管会计审核 .六、票据的治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1、票据审批程序（1） ）凡直接支取货币资金（包括现金、转账支票）的

26、单据均由授权审批人签字.（2） ）冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准. 2、票据的传递全部财务票据经各部门审核签字（票据停留期限不超过一日）转至财务部,财务部依据有关规定进行审核签字后,转送授权审批人签字后（票据停留期限不超过两 天）退回财务部 ,由财务部通知各部门办理各种会计手续.全部票据需将每个工程填写清楚 ,并将领款人或经办人的姓名详细填写在摘要栏中,领款人及经办人处暂不签字,待办理报销手续时再行填写 .其次节应收应对款账目治理1、公司对应收、应对、预付、预收账款由财务经理指定专人负责.对该科目的治理人员须定期核对清账 ,特别对应收、预付账款要严格治理,每季末要作出账

27、龄分析,加速资金回流速度 .详细应收账款治理见销售治理制度.2、对公司有关单位往来账目,要定期对账 ,每季度对账一次.防错记、漏记（单腿账） .对借款应于每月制作 “其他应收款统计表 ”用于核对借款数额 .3、对公司大额应收款款项,财务有责任明白款项的去向 ,并定期进行核查 .固定资产治理公司应加强固定资产、低值易耗品的治理,削减资金占用 ,高效率的使用公司资金,提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率,确保公司财产的安全完整 .第一节固定资产及低值易耗吕的区分及分类公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等.不属于生产经营用的主要设备

28、,但单位价值在2000 元以上 ,并且使用期限超过两年的物品 ,也固定资产 .属于生产经营使用的各种设备,按使用年限确认是否属于固定资产。不属于生产经营使用的各种设备,按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产.1、低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过 100 元的各种器具、用具和物品,即非固定资产的劳动资料 .单位价值低于 100 元的物品 ,选购后直接计入费用 . 2、酒店固定资产按经济用途分为以下五类：（1） ）房屋、建筑物。（2） ）机器机械及其他设备。（3） ）交通运输设备。（4） ）电子通信办公自动化设备。（5） ）仪器外表、家电、家具等 .其次节固定资产、低值易

29、耗品的购建、购置酒店一切固定资产、低值易耗品的购置,均按预算方案执行 .属于房屋建筑物购建工程 ,必需由有关部门事先提出专项报告（基建方案）,经批准后纳入年度财务收支方案 .在工程构建期间 ,必需坚持按工程进度村款 .工程工程竣工后,财务部依据工程竣工决算和固定资产交付使用清单,办理固定资产的有关账务处理,建立固定资产有关账卡 .凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必需先办理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结申请报批手续 ,于购置前一个月填写酒店物品请购单 ,该单一式三份 .经逐级认真审批后,按有关财务工作程序办理相关手续 .未经申请报批手续者 ,未纳入

30、财务收支方案者财务部有权不予支配 ,不予报销 .第三节 固定资产、低值易耗品的治理与修理一、固定资产、低值易耗品的治理酒店财务部 ,负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值治理,核算固定资产、低值易 耗品的增减变化及结算情形 ,运算固定资产折旧 ,办理固定资产内部调拨的账簿调整. 财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账,二级明细分类账 ,三级明细分类账 , 固定资产明细卡 .明细卡片一式三份 ,财务部门一份 ,治理部门一份 ,使用部门一份 ,相互核对.酒店固定资产使用部门负责生产用固定资产、低值易耗品的实物归口治理。办公室 负责非生产用固定资产、低值易耗品的实物治理,各固定资产及低值易耗品的使

31、用部门应指定专人负责治理 .固定资产及低值易耗品的增减事项必需经上述职能部门签证办理 .各固定资产、低值易耗品的使用部门,均需按有关规定建立相应的资产明细卡片账 ,防止资产的丢失和损坏 .二、固定资产的修理低值易耗品通过情形在使用期不进行修理,不能使用即可办理报废手续.为更好的发挥固定资产的效用 ,各固定资产使用部门要作好固定资产的修理保养.一般中小修理应于报修前一个月 ,大修理应提前三个月通知财务的资金部门,纳入月度财务收支方案,各部门依据批准的资金方案进行爱惜修理.属于固定资产大修理、扩建、改建后 应办理固定资产交付使用手续交付使用部门.三、固定资产计提折旧的范畴、计提折旧方法酒店的房屋建

32、筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、外表、运输车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧 .酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产,不计提折旧 .四、酒店固定资产折旧接受平均年限法酒店的固定资产按以下类别和年限分别计提折旧。房屋、建筑物不短于20 年。2、电子设备、运输工具以及生产经营业务有关的器具、工具、家具等不短于5 年. 酒店固定资产残值率为 10 .折旧率和折旧运算如下：年折旧率（ 1 10）折旧年限月折旧率年折旧率 12月折旧额固定资产 月折旧率3、固定资产、低值易耗品的内部调拨依据生产经营和治理需要 ,酒店

33、可以进行内部使用部门之间的固定资产调拨和转移. 固定资产内部调拨手续,由调入部门填写财产内部调拨单一式四份,分别由调入部门、治理部门、财务部、主管经营副总经理、调入部门签章,然后由调入部门将一 联留存 ,其次联送治理部门 ,第三联送财务部 .治理部门据以办理固定资产明细卡片变 更手续 ,最终调入部门凭第四联去调出单位领用固定资产,调出单位留存第四联 ,并据可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结以发出调拨的固定资产 .任何部门和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品 .五、固定资产、低值易耗品的清查盘点,盘盈盘亏以及报废的处理酒店各使用部门每半年应对本部门使用的

34、固定资产进行一次清查盘点,酒店年终组织一次全面清查盘点,年终清查盘点工作由财务部门治理部门和使用部门共同参加. 如清查时发觉账实不符或毁损严肃时,应于半个月内查明缘由,并查清责任人 ,由财务部门填写盘盈盘亏报告单,一式三份 ,经酒店有关部门签署批示以后 ,一份留存 ,一份送财产治理部门 ,一份送使用部门 ,然后进行有关财务处理 ,并对责任人提出处理看法,财务部门应监督处理看法的落实 .对因各种缘由需要报废的固定资产、低值易耗品,使用部门应填写固定资产报废申 报单一式三份报酒店审批 .经酒店组织特的技术鉴定小组进行技术鉴定,并由总经理及各有关部门在资产报废申请单签署审批看法,一份送治理部门 ,一

35、份留存申报单位据以实施报废处理 ,一份送财务部据以进行有关账务处理.六、固定资产投资、出租、出借。低值易品的借用酒店固定资产主要用于本酒店生产经营、不对外投资、出租、出借.如因需要固定资产向外投资、出租,须按酒店财务制度规定 ,由财产物资治理部门写出可行性分析报告,经酒店组织评估 ,有关部门批准 ,签订投资和出租合同方可实施 .酒店固定资产原就不予外借 .如因特别情形需临时出借时 ,应由总经理批准 ,借用单位出具正式借据 ,并按规定收费 .酒店内部各部门借用固定资产,借用一方应向出借方开收据 ,并按期归仍 .酒店固定资产不得给私人使用 .个人领用、借用的低值易耗品 ,应由借用人出具借条方可借用

36、 ,并应如期归仍 ,逾期不仍 ,应按朱价赔偿 .个人借用的低值易耗品 ,如遇使用人发生人事变动或工作高离 ,应由领用人向财产治理部门办理交仍手续或变更手续,经财产治理部门盖章以后 ,人事部门方可办理调离手续 .二、费用支出预算治理1、酒店实行 “费用支出按年度预算 ,分月调整预算执行方案 ”的治理方法 ,即各部门每年年末依据酒店年度工作方案 ,编制各部门下年度费用预算 .每月月末 ,依据年度预算及各部门在工作中的实际情形 ,调整编制下月份的费用预算 .预算一经确定 ,各单位须严格执行 .2、酒店各部门将编制好的费用预算报交财务部,由财务部对各部门的费用支出预算 进行汇总和初步审核,财务部有权明

37、白预算中各项费用的用途和开支理由,并对不合理的工程提出修理看法 .3、财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过。月度预算提交总经理或其托付负责人审批.审批后的费用预算由财务部及各部门予以招待. 4、依据可供支配使用的资金 ,量入为出 ,财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务.财务部应将调整及修改的预算报总经理核批.三、费用支出性借款治理酒店各部门选购物品、费用支出与因公出差需借款时,都要在预算内可控资金中量力支配,即先支配资金后借款 .详细如下：1、需要借款的人员 ,须填写借款单或支票领取单 .金额在（五千元）以上的借款需提可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳

38、总结前通知财务部门预备 .2、借款人将经部门负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核.3、预算内费用支出的借款财务部可直接审批办理,预算外费用支出借款报交总经理（财务负责人）审批 .4、财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批.5、各部门负责人借款、无论预算外预算内,均需总经理（财务负责人）批准 .6、借款人必需认真负责清理自己的各项借款与欠款,逾期不报账或偿仍借款 ,财务部将停发其工资 ,直至与财务部清账完毕 .7、前账未清而需借款的人员 ,需经总经理（财务负责人）批准后方可借款,但在下次报销中一并报账 .四、费用报销1、费用申请报销人依据不同费用类别,选择填写支出证

39、明单、报销审批单或差旅费报销单 .要求填写内容完整齐全 ,所附凭证有效佥 .2、填写完成的报销单据次序由部门负责人、财务会计、财务经理、总经理（财务负责人）审批后 ,方可办理报销 .3、财务每周一至周四（参照）办理单据审核手续,每周三及周五（参照）办理报销业务.4、预算批准内的费用支出,财务部可直接办理报销手续 .5、办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的费用支出 ,报销人除填写报销单外,仍须由物品治理或使用部门填制签发物品接收单予以确认 ,否就财务不予办理手续.6、先支出后报销 ,也需事先经主管领导批准 ,在预算内可供使用的资金中支配 ,未经批准,“先斩后奏 ”.五、费用支出的汇总考核1

40、、每月末财务部收集汇总各部门实际费用发生数,并与各个部门的预算相对比结预算执行情 ,报总经理批阅 .2、预算与执行间发生重大差异 ,财务部应责成相关部门及人员进行说明 .在预算进行期间如无合理理由而超预算严肃 ,财务部有责任准时向总经理反映情形 ,同时暂停部门或人员费用开支 .六、费用支出范畴及标准1、工资：按酒店职位工资序列及实施方法每月由人事部门作表 ,财务部门审核并由总经理批准后发放 .工资发放坚持本人领取的原就 ,防止他人代领 ,特别情形需他人领的须的授权 .2、办公费（办公用品）：实行 “统一选购、集中配发 ”的原就 .3、差旅费：酒店要制定详细的报销范畴及标准,财务人员按标准严格把

41、握.（1） ）范畴总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船。其他人员可乘坐火车硬卧、轮船二舱,（特别情形需经总经理批准） .（2） ）标准部门经理以上领导出差住宿费实行限额报销.总经理 500 元天（特区 550 元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结天） ,副总经理 400 元天（特区450 元天） ,各部门经理 300 元天（特区350元天） .其他人员实行定额包干 .其中县、县级市80 元天 ,的市级 100 元天,省会级 150元天,特区 200 元天 .外出参加各种会议 ,持会议证明按限额或定额标准报销（会议伙补除外）.夜间超过10 小时或连续乘车 15 小时以上而没买卧票的

42、,按本人实际乘坐直快慢车的票价 60补助 .坐特快硬席按票价 50补助 .乘坐软座列车与硬卧同等对待车、船票费不在限额 ,定额包干费用在内 .工作人员借出差之便绕道探亲或办私事,不负担交通费及其期间的出差补助.出差到酒店各子酒店及办事处,出差人员费用由出差单位负担,负责接待单位不承担食费用 .如有特别情形 ,需由接待单位负责食宿 ,其标准亦不得超过酒店规定的出差费用标准 .（3） ）报销程序先由财务部按支付及标准审核后,一般员工交主管部门经理签字后,部门经理由总经理（财务负责人）签字审批后报销.4、技术开发费（1） ）开支范畴争论开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费。工艺规程制定费。

43、设备调试费。原材料和半成品试验费。技术图书资料费,人员劳务费 ,设备折旧等 .（2） ）开支来淅为保证酒店新技术、新产品开发在资金上得到大力支持,提高酒店产品的技术含量及附加值 ,争论开发市场适销对路的产品 ,酒店技术开发费实行预先提取,方案投入的方式,即依据年初销售预算制定技术开发费用预算,每月按实际销售收入的确定比例 预提使用 .5、开办费摊销开办费摊销是指酒店按规定期限摊销的筹备期间或设立分支机构的费用.其摊销期限 5 年.6、业务招待费业务招待费应当有的确的记录、标准和依据并按以下规定招待：酒店因工作需要招待客人 ,一般在员工食堂就餐 .酒店因工作需要在酒店外就餐的需办公室负责人签字,

44、副总经理批准后 ,到财务部门支付.接待客人需备的礼品、水果 ,由办公室按规定统一购买. 7、水电费按实际发生数列入治理费 .8、电话费依据标准把握支出 .其中无线话费参考标准为：酒店副总经理以上人员每月300 元以内开支 .酒店部门经理以上人员每月150 元以内开支 .9、汽车（小车）费用包括修理及零配件、汽油、养路费及保险费、行车及其他费用.按年度预算分季、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结月包天支出 . 10、广告费（1） ）广告宣扬费 ,是指发生的印刷品的制作费用,通过媒体输出广告费 ,当上述费用已支付 ,但广告没有输出或输出没有终止时,上述费用记入预付款科目。实际发生的通

45、过传媒输出的广告费及实际发生后以发票和输出的稿件、播出单、出库单、合同 报账。进入费用 .（2） ）促销费用：指为销售发生的提成、回扣、促销人员的工资、促销活动的费用（包括治理费性费用） ,销售费用的支出以经批准的报告或合同为准,没经批准的一律不予支出和报账 .11、公关礼品费用支出凡公关所需礼品支出 ,必需经总经理签批后 ,由酒店指定专人购买、登记 ,交经办人后 ,办理报销 .12、 用支出如福利费、劳动保险费等按国家规定及有关的方政策执行.附件一 财务盘点制度第一条目的为求存货及财产盘点的正确性,盘点事物处理有所遵循,并加强治理人员的责任 ,特制定本方法 .其次条 盘点范畴（一）存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保