政府采购内部控制制度探讨 .docx

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1、精品名师归纳总结政府选购内部掌握制度探讨本文作者李志荣现为中心文献讨论室办公厅副主任,被聘任为财政部内部掌握标准询问专家 .20XX 年曾就非营利组织内部掌握制度在中直系统单位的会汁人员资格培训时进行_多次讲解.作者依据自身工作体会撰写的此文主要探讨的是如何加强改府选购内部掌握制度,从政府选购内部掌握制度的概念谈起 ,进而详述了该制度的基本原就 ,并在文章最终提出l加强政府选购内部掌握的几点建议.政府选购内部掌握制度探讨口中心文献讨论室办公厅副主任李志荣政府选购内部掌握制度 ,是指依据国家政府选购法律 ,法规,规章,制度的规定,结合政府选购业务治理的特点和要求而制定的 ,旨在规范政府选购治理活

2、动, 表达政府选购 公开,公正,公正,诚信 原的制度和方法 ,它的职能不仅包括授权进行政府选购 ,招投标活动的各种方式,方法,也包括核算 ,审核,分析各种信息资料及报告的程序与步骤 ,仍包括对政府选购活动进行综合方案 ,掌握和评判而制定或设置的各项规章制度 .因此,建立健全政府选购内部掌握制度,是贯彻国家政府选购法律,法规,规章,制度,保证政府选购工作有序进行的重要措施 ,也是加强政府选购治理的重要手段 ,政府选购内部掌握制度 ,是国可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结家政府选购法律法规的必要补充 ,是贯彻实施国家政府选购法律法规的重要基础和保证 .一,内部掌握制度建设的基本原就一

3、合法性原就 .政府选购必需严格执行法律,法规和国家统一的政府选购法律制度的规定.依法办事是制定政府选购内部掌握制度的首要原就 .因此,政府选购内部掌握制度建设应当符合政府选购法,招标投标法,合同法 ,建筑法 ,产品质量法等法律的规定 .二适应性原就 .政府选购内部掌握制度应当表达我国38 中国政府选购政府选购的特点和要求 ,不能因追求先进而脱离我国实际 ,不能生搬硬套 ,必需从我国实际动身 ,才能使政府选购内部掌握制度适应政府选购治理要求并发挥作用.三规范性原就 .一是掌握的全面性 .内部掌握应涵盖政府选购的每个过程 ,部门,环节和每个人,包括单位内部相互牵制和单位与单位之间的相互牵制 .二是

4、掌握的内容 ,不仅要对详细业务活动进行掌握 ,仍要把掌握环境 ,会计系可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结统,掌握程序纳入政府选购范畴 . 三是在掌握的时间 ,不仅要事中掌握,仍要实施事前和事后掌握 .四是掌握的层级 ,要从一般职工掌握逐步扩大到决策层甚至最高决策者,形成人人,事事,时时都能遵守内部掌握制度.四科学性原就 .一是科学合理的可操作性 .政府选购的各项内部掌握制度的执行应有明确的程序,在各掌握关键点或风险区域时段 ,要 明确与该掌握点相关的操作步骤 ,各步骤涉及的部门或岗位所应履行的职责权限 . 二是利于掌握的相互牵制性 .在横向 i关系上 ,一项工作至少要由彼此独立的

5、两个部门或人员办理 ,以使该部门或人员的工作接受另一部门或人员的检查和制约; 从纵向关系上 ,一项工作至少要经过不隶属的两个或两个以上的岗位和环节,以使下级受上级监督 ,上级受下级牵制 .严禁一个部门既管审批又管执行,支付款项所 ;需印章全部由一个人保管等行为.三是便于检查的标准性 ,即制定一套可以参照的 ,定性和定量相结合 ,具有客观性和可比性的内部掌握标准和指标体系.每个流程 ,依据内部掌握的要求 ,建j 立针对各个环节的标准 .四是内外结合 ,完善监督 .为了保证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结i 政府选购健康运行 ,在内部掌握制度作用弱化或无法发挥作用的环节 ,运用外部

6、掌握手段进行监督 ,同时仍应依据执行情形;和治理需要不断完善 ,以保证政府选购内部掌握制度更加适应治理需求.二加强政府选购内部掌握的j 几点建议一建立健全适应政府选购的内部掌握环境 .政府选购内部掌握环境 ,是指对政府选购内部掌握的建立和实施有重大影响的因素的统称 .它的好坏直接打算着其他控制能否实施或实施的成效 .它既可以增强也可减弱特定掌握的有效性 .要建立键全适应政府选购特点的内部掌握环境 ,应包括以下几方面的内容 :1.建立供应商诚信制度 .供应商是政府选购当事人之一,供应商对政府选购活动的积极参与,不仅给政府选购带来无限生气 ,也给政府选购带来了竞争和活力 ,政府选购活动离不开供应商

7、的参与 ,因此,加强供应商治理是建立健全内部掌握环境的一个重要方面.详细来说 ,建立供应商诚信制度 ,一方面要实行注册登记制度,规定供应商准入政府选购市场的资格和条件,制定供应商资格申报 ,审查,认定治理方法 ,对供应商准人资格进行审批 ,备案,年检;另一可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结方面要建立供应商信息库,做好供应商 的履约情形记录 ,建立健全其经营业绩考 ; 核资料 ,并定期将记录及考核资料汇总报送治理机构 ,以便对其进行全面监督 .2.加强对选购机关选购人才的治理和建设.随着政府选购规模 ,范畴和领域的延伸,政府选购需要大量既懂招投标,合同,法律,市场调查 ,又懂机电

8、,建筑等行业学问的复合型人才 .因此,一方面要对政府选购代理机构实行准入制度,加强政府选购代理机构的专业素养,保证政府选购的质量 ,坚决把一些不符合代理资质的中介机构摒除在政府选购市场之外;另一方面,要建立专家信息库 ,加强对行业专家的治理 ,不仅要建立定期联络制度,为专家寄发学习资料 ,让专家准时明白和把握政府选购相关学问和工作动态,而且要建立对专家才能的考核制度,包括对专家的工作态度 ,专业水平 ,分析表达才能 ,综 合水平和有无违纪违规行为的考核,保证政府选购项目的评审质量.3.加强政府选购信息治理 ,提高透亮度.政府选购的公开和透亮 ,是政府选购的生命线 ,没有全方位公开和透亮作为保证

9、 ,政府选购就不行能真正符合社会公众的要求 ,也不行能实现科学化选购.要提高 透亮度 , 第一,政府选购可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结法律法规必需透亮 ;其次,政府选购需求信息应当透亮 ,这是实现政府选购公开, 公正,公正最重要的环节之一 ;第三,供应商资格审查的方法与标准透亮,可以防止对不同供应商实行不同方式造成供应商之间不能公平取得政府选购供应商资格;第四,政府选购的过程透亮 ,人们才能对选购过程中是否有违规行为进行监督,准时发觉问题 ;第五,政府选购评标的方法与标准透亮 ,供应商才能更好的有针对性投标 ,评委才能有明确的评标尺度 ,社会各方面才能更好的监督评标的公正性

10、;第六,政府选购的结果透亮,能使投标供应商和潜在供应商对比 自身情形 ,衡量选购结果是否存在问题, 从而进行有效监督 ;第七,政府选购的记录透亮 ,既可以作为查询政府选购行为是否公正的依据 ,又可作为总结选购体会教训 ,不断完善选购行为的珍贵资料; 第八,政府选购纠纷处理结果透亮,以便投诉方及其他相关利益主体和社会公众明白仲裁结果 ,明白是非对错 ,同时,也是对仲裁是否公正进行有效监督.4.加快政府选购法律体系建设.特殊是与政府选购法配套的政府选购详细程序治理 ,政府选购活动文件治理,政府选购合同治理 ,政府选购质疑与投诉治理 ,政府选购监督检查 ,政府选购人员专业岗位任职要求 ,集中选购机构

11、考可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结核等方面的单行方法或详细规定的建设,同时,做好政府选购法与相关法规的 连接,做到相互和谐 ,彼此补充 ,为政府选购市场的富强和规范运行供应法律保证.5.加强职业道德建设 .职业道德是掌握环境的重要方面,是 建立合适的掌握环境的基础.政府选购人员从事选购活动 ,应当有高尚的职业道德要求,包括:应当奉公守法 ,廉洁自律 ,树立政府选购良好形象 ;应当诚恳守信 ,勤奋尽责 ,忠实保护选购人的利益 ;应当保守国家隐秘和供应商的商业隐秘,自觉保护国家利益和社会公共利益;应当珍视和保护政府选购人员职业声誉,模范遵守社会公德 ;应当努力钻研业务 ,不断提高职

12、业水平 ;应当积极参与社会公益活动.因此,要在政府选购工作中形成一种诚信,公正,公正的环境 ,通过道德的力气约束每个人,使每个人具有良好的动机和思想.二完善政府选购会计系统.政府选购会计系统指为了汇总,分析,分类,记录,报告政府选购交易活动而建立的方法和记录 .一个有效的政府选购会计系统应能做到以下几点:1.建立政府选购会计治理体系.包括建立岗位责任制度 ,账务处理程序制度 ,内部牵制制度 ,稽核制度 ,原始记录治理制度 ,验收清查制度 ,选购活动审批制度 ,绩效分析制度等 ,以防止在政可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结府选购过程中显现不必要的失误,规范政府选购会计活动 .2.要

13、加快预算会计的改革步伐.预算会计应逐步由现金制向权责发生 制政府选购会计过渡 .将预算内外资金 ,单位自筹资金 ,债权,债务关系和应收款 , 应对款 ,形成资产的分布等情形通过会计制度反映出来 .在增加选购预算科目的同时,重新设 计政府选购预算科目 ,不仅要按功能设置会计科目 ,仍要按详细单位和基础上设计会计科目 .应加强国库集中支付中心的会计责任.如在出纳环节 ,加强银行预留印鉴的治理,财务专用章由专人保管 .个人名章由本人或其授权人保管 ,严禁一个人保管支付款项的全部印章 .3.建立政府选购档案治理制度.保证文件资料真实完整 ,安全保密 ,为政府选购的统计分析 ,总结体会教训 I, 接受监

14、督检查 ,处理纠纷 ,制定相关政策等工作供应客观依据 .治理制度应包括档案要有专职人员或部门负责,要建立档案审核,立卷,归档,贮存和治理制度 ;要建立借阅制度 ;要明确保管期限 ;要建立归档,储存和销毁的规范程序等.三规范政府选购掌握程序.政府选购掌握程序是由为合理保证政府选购目标的实现而建立的政策和程序组可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结成.它既可应用于政府选购的某项交易活 动中,也可以融合应用于掌握环境或会计 系统的特定组成部分 .一般包括交易授权 , 职责划分 ,凭证与记录掌握 ,资产接触与使用,独立稽核五个方面内容 .笔者认为政府选购掌握程序应做好以下几个方面:1.建立有

15、效的政府选购流程.一方面请购 ,选购,验收,付款等环节应有交易授权 ,有相关主管人员签字 , 另一方面请购与审批 ,询价与确定供应商,选购合同的订立与审批 ,选购与验收 , 选购,验收与相关会计记录 ,付款审批与付款执行应适当分别 ,以确保不相容岗位相互分别 ,制约和监督 .2.划清政府选购的政策制定,预算编 制,执行选购方案 ,监督,验收等职能的界线,形成各部门之间的相互制约机制.即财政部门负责选购方案的审批,监督检查和政府选购市场准入 ,但不直接参与详细选购事务 ,其中监督检查包括政府选购法律,法规,规章的执行情形 ,选购人员的职业素养和专业技能治理,受理供应商投诉,审查供应商准入资格等 ;政府选购机关负责治理和组织选购工作,但无权支付货款 ;选购单位负责验收货物 ;财政部门国库支付选购资金 .3.完善政府选购预算编制 ,做好 源头掌握 ,完善预算编制程序 .在财政预算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结和选购单位之间建立复核制度.每一财政年度终了时 ,财政部门总预算 ,国库支付中心,中国人民银行 ,代理商业银行 ,预算单位之间定期对账 .2021/5 总第 1O8 期 39可编辑资料 - - - 欢迎下载