改进商业银行信用风险管理 .docx

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1、精品名师归纳总结改进商业银行信用风险治理现代金融业的竞争与其说是资产规模的竞争，不如说是金融风险治理的竞争。在我国目前的金融体系下，由于资本市场起步较晚，以商业银行贷款为主的间接融资方式仍占主导位置。这就打算了我国的金融风险主要表现为信用风险，同时信用风险主要集中在商业银 行。因此，对商业银行信用风险治理进行讨论具有非常重要的现实意义，其对证券公司、保 险 公 司 等 非 银 行 金 融 机 构 的 信 用 风 险 管 理 也 有 借 鉴 作 用 。我国信用风险管理的现状长期以来我国商业银行的风险治理手段都是以定性分析、体会分析为主，定量分析和各种财务工具的运用被放在次要的位置。目前，这种局面

2、已经有很大的改进，我国商业银行基本建立起由客户评判体系 客户信用评级法和债项评判体系 贷款风险分类法所构成的两维评级体系。客户信用评级法的现状从 2001 年起，我国各商业银行先后改革了信用等级分类方法，全面引入国际先进的综合分析法，引入了量化评级手段，建立起信用等级评定的运算机系统，使信用等级分类上了一个新的台阶。各商业银行目前采纳的信用等级评定方法基本上是参照1999 年由国家经贸委、人事部和国家计委联合发布的国有资本金绩效评判规章中对竞争性工商企业的评定方法。在详细方法上，均采纳定量分析为主，定量分析与定性分析相结合的方法，定量分析的比重一般占 70%以上，定性分析的比重一般不超过30%

3、。定量分析采纳功效系数法，定性分析采纳综合分析判定法。以中国工商银行的信用评级方法为例进行说明：其信用评级指标由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成。基本指标和修正指标运用定量分析的方 法，利用财务比率对企业的偿债才能、财务效益、资金营运、进展才能等进行评判。评议指标运用定性分析的方法，对企业的市场竞争才能、治理水平、进展前景等非定量因素进行分析。贷款风险五级分类法的现状2002 年起各商业银行全面推行贷款风险五级分类法，“一逾两呆 ”的期限分类方法逐步退出历史舞台。我国现行的贷款五级分类法以风险为基础，通过判定借款人准时足额归仍贷款本息的可能性，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、和缺

4、失五类，后三类合称为不良信贷资产。贷款风险分类法的核心是对仍款可能性的分析，对仍款可能性的把握主要是从财务状况、现金流量、非财务情形和信用支持四个方面，综合考虑借款人的仍款才能，仍款记 录、仍款意愿、贷款的担保、贷款偿仍的法律责任和银行的信贷治理等因素的影响。在详细实施五级分类法的过程中，一些商业银行设计了贷款风险分类的七大量化因素作为分类标准，分别是：借款人经营及资信情形，借款人财务状况，工程进展情形及工程才能，宏观经济、市场、行业情形，仍款保证情形，银行贷款治理情形，保证偿仍的法律责任及其他因素。我国信用风险管理中存在的问题可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结随着客户信用评级法

5、和贷款风险五级分类法的全面推行，我国商业银行风险治理的思路逐步由定性为主向定量为主转变，各商业银行在风险掌握方面都取得了很大的成就，主要表现在各商业银行不良资产率的显著下降，特殊是1999 年后新增贷款的发放上，2001年中国工商银行新增贷款不良率仅为0.2% 左右。与此同时，我们必需清晰看到目前的信用风险治理方法仍存在一些问题，在肯定程度上限制了其在揭示和掌握风险方面的作用。客 户 信 用 评 级 法 存 在 的 问 题评级指标体系的设置不尽合理 评级指标的选取以及指标权重的确定缺乏客观依据。我国商业银行通常依据体会或专家判定来选取评级指标和确定指标权重，评级标准具有很大的主观性，评级指标和

6、权重一旦确定就很少更换，使评级结果难以反映企业真实的风险状况。不同类型企业的经营状况有所不同，使用同一模式的评级标准，明显存在局限性。同一个企业在不同的进展阶段，同一因素对其信用状况的影响可能不同，用固定的权重进行评 级 也 是 不 合 理 的 。评级结果缺乏前瞻性。我国商业银行一般以企业过去三年的财务数据为基础进行评级。对于中长期的猜测，过去的情形往往与将来趋势的相关性不大，以过去的财务数据为依据的评级结果不能精确猜测企业将来的偿债才能。此外，现行的评级方法对企业进展前景重视不够，赐予的权重较低，也使评级结果更多的是反映企业过去或现在的信用状况。信用评级没有与相应的信用风险度量相结合 企业资

7、信状况的不同和资信状况的变化对信用风险的影响是通过违约率的不同和变化而被量化的。信用等级发挥作用是通过不同的信用等级对应不同的违约率水平以及信用等级转变会导致违约率变化来实现的，即AAA 级的违约率应当低于AA级， AA级的违约率要低于A 级，依次类推。目前我国商业银行没有关于信用等级违约率的测量、统计，信用评级体系没有与违约率挂钩，信用评级仅应用于客户选择、授信管理等少数领域。贷款风险五级分类法存在的问题贷款风险分类标准的设置不尽合理贷款风险分类标准的人为因素较大。我国商业银行的贷款风险分类标准很大程度上是信贷人员主观判定的结果，而信贷人员在学问、才能、业务水公平方面的差异可能导致同一贷款不

8、同的分类结果。更为严峻的是，信贷人员有时甚至依据有利于自己利益的原就进行评定，人为的操纵分类结果，例如在其收入与清收不良 资 产 联 系 的 情 况 下 ， 可 疑 类 和 损 失 类 贷 款 的 数 量 就 可 能 人 为 的 增 加 。贷款风险分类标准的次序没有合理确定。一些商业银行在执行贷款风险五级分类法时，虽然设定了一些量化因素作为分类标准，如前文所提到的七大量化指标，但这些因素或者被同等对待，或者由信贷人员的喜恶来打算其先后次序，这明显是不科学、不合理 的。仍款才能是打算按时足额偿付最重要的因素，但在实际工作中，往往由于与客户的关系 或 客 户 提 供 担 保 品 等 情 况 而 没

9、 有 把 借 款 人 的 仍 款 能 力 置 于 最 重 要 的 的 位 。尚未建立审慎的贷款呆帐预备金制度国际通行的贷款风险分类法一般提取三种预备金：一般呆帐预备金、专项预备金和特殊预备金。贷款呆帐预备金不仅与贷款规模的大小相联系，而且与不良贷款的缺失程度直接相关。我国商业银行尚未建立起审慎的呆帐预备金制度，没有依据不同风险级别设置呆帐计提系数计提专项预备金，不能真正按实际风险提供风险补偿。贷款风险分类没有与特定的违约缺失率相结合贷款的风险程度是通过贷款的违约缺失率来衡量的，正常类的违约缺失率应低于关注类，关注类的违约缺失率应低于次级类，依次类推。由于我国商业银行贷款风险分类的结果没有和特定

10、的违约缺失率相联系，按贷款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结分类结果实行差别定价以及依据贷款风险分类结果调整下一年度的授信额度等深层次的风险管理无法开展。提高信用风险管理水平的对策加入 WTO后，我国商业银行面临着来自国外同行的猛烈竞争，我国商业银行无论在信用风险治理的理念、技术、方法等都与国外同行存在明显差距，因此完善客户信用评级法和贷款风险五级分类，尽快提高信用风险治理水平是我国银行界面临的迫切任务。完善客户信用评级法的对策改进信用评级指标体系科学、合理的评级指标和权重是评级体系发挥应有作用的基本前提。笔者认为可在以下几个方面进行改进：第一，加强对现金流量的分析，由于充分的现

11、金流量是企业偿仍到期债务的根本保证。我国企业从1998 年起才开头编制现金流量表， 商业银行对现金流量的分析和猜测重视不够，可在现有的财务指标分析基础上补充现金流量比率分析，以完善财务分析体系。其次，加大企业所在行业的进展趋势、市场预期状况等评级指标的权重，使评级结果更能反映企业将来的资信状况。第三，定期对评级指标和指标的权重进行考察，依据影响企业信用状况因素的变化作出相应的调整和修正。将违约率引入信用评级法中违约率的取得有两种方法：一是通过信用评级确定被评对象的违约概率，二是通过违约率模型直接测定违约率。考虑到我国商业银行的实际情形， 笔者认为前一种方法更可行。各商业银行可以积存历史数据，通

12、过对以往评级结果的跟 踪，把违约数量或金额与这一等级的贷款总数量或总金额进行对比，得出这个等级的违约率，建立起违约数据库，这样就可以通过同一信用等级的违约率来猜测目标企业的违约概率。改革信用评级法中过于简洁的量化方法我国商业银行现行的信用评级法主要是进行简 单的财务比率分析，风险揭示不足。诚然，要运用Credit Metrics 、CreditRisk等现代信用风险量化度量模型，诸多条件仍不具备。现阶段我国商业银行可以运用一些比较简洁的模型，例如阿尔特曼的Z 评分模型。 Z 评分模型挑选了一部分最能反映借款人财务状况、对贷款质量影响最大的比率，构建了一个线性函数，Z 值直接反映客户违约可能性的

13、大小。Z评分模型所选取的财务比率可以从客户的财务数据中得到，具有较强的可操作性。运算出来的 Z 值较为明确的反映客户的信用状况，运用这一模型对完善信用评级方法有肯定借鉴作用。完善贷款风险五级分类法的对策改进贷款风险分类标准的设置加强贷款分类标准的量化。对贷款分类标准中可以量化的因素，例如借款人的财务状况评判，可以通过调查统计，得出同行业的平均值以及同行业上市公司的平均值，以此为基础设定不同级别的标准值，使分类标准更具操作性。对于其他不能直接量化的标准，可以使用加权打分法，依据不同标准对仍款可能性的影响确定合 理 的 权 重 ， 在 统 计 分 析 的 基 础 上 设 定 每 一 级 别 的 分

14、 数 。合理确定贷款风险分类标准的次序不同因素对客户偿债的影响有所不同，必需依据各项标准对仍款可能性影响的大小来确定相应的次序。取得借款人偿债才能信息的正确途径是分析借款人的财务报表，可将借款人财务状况评判放在第一位。借款人的正常业务经营收入是贷款的第一仍款来源，贷款的抵押和担保都是其次仍款来源，可将借款人经营及资信情形评判排在其次位，仍款保证情形评判排在第三位。同理，依据其他标准对仍款可能性 影 响 的 大 小 来 确 定 其 次 序 。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结建立审慎的贷款呆帐预备金制度贷款分类实质上是对贷款内在缺失的估量，而计提呆帐预备金是对贷款内在缺失的反映。我

15、国商业银行应当依据国际通行的惯例，依据贷款分类结果，在评估各类贷款内在缺失程度基础上计提专项预备金。各商业银行可以通过调查分析，参考其他国家的计提比例（一般认为，在扣除抵押品价值以后，次级类贷款的预备金至少应计提30%，可疑类至少应计提50%，缺失类计提100% ），对不同风险级别分别设 置 呆 帐 计 提 比 例 ， 使 贷 款 损 失 准 备 金 可 以 真 正 为 实 际 风 险 提 供 补 偿 。把贷款风险分类结果与预期缺失率挂钩贷款风险分类信息要反映贷款的缺失率和清偿率，并以之作为银行制定贷款缺失预备金和拨备政策及贷款定价决策的依据。我国商业银行尚未把贷款分类结果与缺失率相联系，因此各商业银行必需跟踪过去的分类结果，对每一级别的贷款缺失情形进行统计，把缺失金额与这一级别的贷款总金额对比，得出这一级别的贷款缺失率。由于贷款风险分类法在2002 年才开头全面推行，所以现阶段要获得不行缺少的大规模的样本，各商业银行之间必需加强合作。可编辑资料 - - - 欢迎下载