新编会计模拟实习——工业企业分册第七版教学总结.docx

《新编会计模拟实习——工业企业分册第七版教学总结.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新编会计模拟实习——工业企业分册第七版教学总结.docx（36页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -新 编 会 计 模 拟 实 习 工 业 企 业 分 册 第 七版 可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、12 月 1 日银付字第 1 号提取备用金附单据 2 张借: 库存现金2 500贷: 银行存款

2、工商银行2 5002、 1 日现付字第 1 号报销子女托费附单据 3张借: 应对职工薪酬 120贷: 库存现金 1203、 1 日转字 第 1 号赊销保温瓶附单据 1张借: 应收账款信谊百货661 200贷: 主营业务收入 570 000应交税费应交增值税 销项税额 91 2004 、1 日托付加工铝片收回 业务 84 统一结转 (1) 支付加工款 :银付字第 2 号借: 托付加工物资上海铝材厂（铝片）36 641.34应交税费应交增值税 进项税额 5 862.61贷: 银行存款工商银行42 503.95(2) 铝片验收入库 : 此处不结转 , 业务 84 统一结转注: 上月发出时做分录借:

3、托付加工物资铝片84 252.42贷: 原材料铝材类铝锭84 252.425、 1 日转字 第 2 号固定资产 冲床 验收附单据 1 张借: 固定资产 26 500贷: 在建工程安装冲床工程26 500精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料6、 1 日银付字 第 3 号签发本票附单据 1张借: 其他货币资金银行本票25 00

4、0贷: 银行存款工商银行25 000 7、 2 日银付字第 4 号预付明年报刊费附单据 2 张借: 预付账款报刊订阅费4 338贷: 银行存款工商银行4 3388 、2 日转字 第 3 号本票选购吸水管附单据 1 张借: 材料选购帮助材料类吸水管21 000应交税费应交增值税 进项税额 3 360其它应收款东海无线电厂640贷: 其他货币资金银行本票25 0009 、2 日银收字第 1 号收到预付 1-3 月租金附单据 2 张借: 银行存款工商银行198 000贷: 预收账款泰山证券公司180 000应交税费应交增值税（销项税额）18 000 10 、3 日银收字 第 2 号收回本票余款附单据

5、 1 张借: 银行存款640贷: 其它应收款东海无线电厂640 11、 3 日银付字第 5 号支付商品交易会摊位费附单据 2 张借: 销售费用3 000应交税费应交增值税（销项进额）180贷: 银行存款3 18012、 3 日转字 第 4 号出口新加坡保温瓶附单据 1 张借: 应收账款新中贸易公司107 889.6贷: 主营业务收入107 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.616%-3%=3236.69转字 第 5 号出口新加坡保温瓶附单据见转字 4 号 张借: 主营业务成本3236.69精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选

6、 - - - - - - - - - -第 3 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料贷: 应交税费应交增值税 进项税额转出 3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借: 应交税费应交增值税 出口递减内销商品应纳税额14025.65贷: 应交税费应交增值税 出口退税 14025.6513 、3 日现付字 第 2 号支付员工业务培训费附单据 2 张了借: 其它应对款训练经费350应交

7、税费应交增值税（销项进额）21贷: 库存现金 37114 、此处不做分录 , 3日收到托付收款凭证借: 材料选购帮助材料类吸水管108 360应交税费应交增值税 进项税额 18 421贷: 应对账款 126 781.215 、此处不做分录 , 6日购入底垫、口圈入库 业务 84 统一结转 业务 84 统一结转注: 款上月已付 , 上月做分录 :借: 材料选购帮助材料类底垫14 000口圈 19 000贷: 银行存款 33 00016 、6 日现付字第 3 号预支差旅费附单据 1 张借: 其它应收款职工借款姚怡400贷: 库存现金 40017 、7 日现付字第 4 号支付职工困难补助附单据 1

8、张借: 应对职工薪酬职工福利300贷: 库存现金 30018、 7 日转字 第 6 号收到支票 , 拟背书转让附单据1 张借: 其他货币资金待转让支票80 000贷: 应收账款东方百货公司80 000 19 、7 日银付字第 6 号购入纸盒、纸箱入库附单据 1 张借: 材料选购帮助材料类6 652贷: 银行存款6 6527 日转字 第 7 号背书转让支票购入材料附单据1 张借：材料选购帮助材料类68 048应交税费应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金待转让支票80 000精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -

9、第 4 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料20 、 8 日银收字 3 号流淌资金借款附单据 1 张借: 银行存款工商银行800 000贷: 短期借款 800 00021、 8 日现收字第 1 号 王庆成交回余外现金单据 1 张借: 库存现金 53贷: 其它应收款职工借款538 日转字 第 8 号报差旅费附单据 1 张借：治理费用 1 947贷：其他应收款职工借款 1 947 22 、8 日银付字第 7 号 支付商业承兑汇票款附单据 2 张借

10、: 应对票据东江有色金属公司300 000贷: 银行存款工商银行300 00023、 8 日转字 第 9 号新港债计息附单据 1 张借: 应收利息30 000贷: 债权投资利息调整2 406投资收益 27 59424 、9 日银收字 第 4 号贴现银行承兑汇票附单据1 张借: 银行存款中国银行357 000贷: 应收票据上海保温容器公司357 0009 日 转字 第 10 号贴现利息附单据见银收 4 号 张借：财务费用3 000贷：应收票据银行承兑汇票3 00025、 9 日 转字 第 11 号赊销保温瓶附单据 1 张借: 应收票据上海保温容器公司392 544贷: 主营业务收入 338 40

11、0应交税费应交增值税 销项税额 54 14426 、 9日 转 字 第 12 号转让明星电力附单据 1 张借: 其他货币资金存出投资款541 071.9贷: 交易性金融资产成本455 000交易性金融资产公允价值变动46 500投资收益39 571.9 9 日 转字 第 13 号结转收益见转字 12 号借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027 、10 日转字 第 14 号报销差旅费附单据 1 张借: 治理费用 454.8精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 18 页 - - - - -

12、- - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料贷: 其它应收款职工借款姚怡454.8现付字第 5 号支付差旅差额附单据见转字 14 号 张借：其他应收款54.8贷：库存现金 54.828、 10 日现付字第 6 号购买复印纸附单据 1 张借: 治理费用 116.15应交税费应交增值税 进项税额 18.58贷: 库存现金 134.7329 、10 日银付字 第 8 号 申请银行本票附单据 1 张借: 其他货币资金银行本票30 000贷: 银行存款工商银行30 00030 、10 日上交上月税

13、金及附加款银付字 第 9 号附单据 1 张借: 应交税费应交所得税57 250应交增值税 已交税款 189 340应交城建税13 463.8应交训练费附加5 770.2应交个人所得税2 137.8贷: 银行存款工商银行267 961.831 、13 日 银收字第 5 号托付加工铝配件收回附单据1 张借: 银行存款 1 100.51贷: 其他货币资金 1 100.5113 日转字 第 15 号支付加工费附单据 1 张借：托付加工物资上海新丰厂24 912.35应交税费应交增值税（销项进额）3 986.14其他货币资金 1 100.51贷：其他货币资金银行票款存款30 00032 、13 日 转字

14、 第 16 号以汇票选购瓶胆入库附单据 1 张借: 材料选购瓶胆类大号286 000中号 73 800小号 61 000应交税费应交增值税 进项税额 67 328贷: 应对票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 12833、 13 日银付字第 10 号承付期满付款附单据 2 张借: 材料选购铝材类铝锭108 360精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - -

15、 - - -学习 好资料应交税费应交增值税 进项税额 17337.6贷: 银行存款工商银行125 697.613 日支付运费银付字第 11 号附单据 2 张借：材料选购铝材类1 080应交税费应交增值税（销项进额）108贷：银行存款1 18834 、14 日银付字 第 12 号支付排水费附单据 2 张借: 治理费用 5 000应交税费应交增值税（销项进额）800贷: 银行存款工商银行580035 、15 日银付字第 13 号发放工资附单据 1 张借: 应对职工薪酬 216 062.49财务费用 87.4贷: 银行存款工商银行216 149.8936 、15 日 转字 第 17 号结转代扣款项

16、职工个人承担部分 借: 应对职工薪酬 46 337.51贷: 其他应对款应对养老保险费19 951.69应对住房公积金17 458.59应对医疗保险费4 988.17应对失业保险费1 247.06应对工会会费1 312应交税费应交个人所得税1 37937 、15 日银付字第 14 号划转工会会费附单据 1 张借: 其它应对款工会会费1 312贷: 银行存款工商银行1 31238、 15 日支付工会经费银付字 第 15 号 附单据 1 张借: 其它应对款应对工会会费5 248贷: 银行存款工商银行5 248转字 第 18 号计提各项保险、公积金、经费 企业承担部分 并支付工会经费附单据 1张借:

17、 应对职工薪酬 105 206.33贷: 其它应对款应对养老保险费49881.73应对住房公积金17458.59精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料应对医疗保险费23693.83应对失业保险费1247.06应对生育保险费2494.06应对工伤保险费1247.06应对工会会费5 248提取训练经费3 93639、 16 日银

18、付字第 16 号 缴付职工住房公积金附单据2 张借: 其它应对款应对住房公积金34 917.18贷: 银行存款工商银行34 917.1840、 16 日银付字 第 17 号缴付社保金附单据 2 张借: 其它应对款应对养老保险费69 834.42应对医疗保险费28 682应对失业保险费2 494.12应对生育保险费2 494.06应对工伤保险费1 247.06贷: 银行存款工商银行104 751.6641、 16 日银付字第 18 号支付运费附单据 2 张借: 材料选购塑料粒子2 160应交税费应交增值税 进项税额 216贷:银行存款2 376转字 第 19 号 购材料附单据 2 张借：材料选购

19、 219 840应交税费应交增值税（销项进额）35 174.4贷：应对票据 255 014.442 、17 日银付字 第 19 号 提取现金附单据1 张借: 库存现金 2 000贷: 银行存款工商银行2 00043 、17 日 转字 第 20 号盘盈盘亏附单据 1 张借: 待处理财产损溢390贷: 原材料瓶胆类360帮助材料类稀释剂3044、 17 日转字 第 21 号赊销保温瓶附单据 1 张精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢

20、迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料借: 应收账款宁波百货公司793 440贷: 主营业务收入 684 000应交税费应交增值税 销项税额 109 44045 、17 日银付字第 20 号 购买印花税票附单据2 张借: 治理费用印花税1 880贷: 银行存款工商银行1 88046、 20 日转字 第 22 号固定资产报废转入清理附单据 1 张借: 固定资产清理 25 363.4累计折旧 83 961.6贷: 固定资产 109 32547、 20 日银付字 第 21 号 交印花税税款和滞纳金附单据1 张借: 应交税费应交印花

21、税3 000营业外支出60贷: 银行存款工商银行3 06048、 21 日银收字第 6 号汇款到账 宁波百货公司 附单据 1 张借: 银行存款工商银行793 440贷: 应收账款宁波百货公司793 44049 、21 日银收字第 7 号报废固定资产处置附单据 2 张借: 银行存款工商银行6 769.79贷: 固定资产清理 5 836.03应交税费应交增值税（销项税额）933.76转字 第 23 号处置固定资产附加税附单据 0 张借: 固定资产清理93.37贷:应交税费城市建设税65.36训练费附加28.01转字 第 24 号处置固定资产附加税附单据 0 张借：资产处置损益19 746.24贷:

22、 固定资产清理 19 746.24现付字第 7 号清理固定资产支付运费附单据 1 张借：固定资产清理125.5贷：库存现金125.550 、21 日银付字第 22 号支付电话费附单据 2 张精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料借: 治理费用12 869.19应交税费应交增值税（销项进额）1 286.92贷: 银行存款工商银

23、行14 156.1151 、21 日现付字第 8 号报销交通费附单据 4 张借: 治理费用 25.60贷: 库存现金 25.6052、 21 日银付字 第 23 号 电梯修理费附单据 1 张借: 治理费用 2 860应交税费应交增值税（销项进额）171.6贷: 银行存款工商银行3 031.653、 21 日银付字 第 24 号捐赠长春学校附单据 2 张借: 营业外支出50 000贷: 银行存款工商银行50 000转字 第 25 号捐赠长春学校附单据 0 张借：营业外支出2 436贷：主营业务收入2 100应交税费应交增值税（销项税额）33654 、22 日银付字第 25 号 支付并安排水费附单

24、据 3 张借: 制造费用制壳车间3 621塑料车间 1 955.34装配车间 362.1生产成本帮助生产成本机修362.1治理费用 941.46贷: 银行存款工商银行7 459.2655 、22 日银付字 第 26 号 支付并安排电费附单据 3 张借: 制造费用制壳车间18 254.88塑料车间 13 691.16装配车间 1 140.93生产成本帮助生产成本机修1 140.93治理费用 3 803.1应交税费应交增值税 进项税额 6 084.96贷: 银行存款工商银行44 115.9656、 22 日银付字 第 27 号 支付短期借款利息附单据 1 张借: 应对利息预提短期借款利息38 67

25、5财务费用 19 337.5贷: 银行存款中国银行58 012.557 、22 日银付字 第 28 号 支付长期借款利息附单据 1 张借: 长期借款建造仓库 18 503.34在建工程建造仓库工程9 251.66精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料贷: 银行存款工商银行27 75522 日银付字 第 29 号 支付利息附

26、单据 1 张借：财务费用3172贷：银行存款 317258、 22 日银收字 第 8 号收到存款利息 工商银行 附单据 1 张借: 银行存款工商银行4 500.6贷: 财务费用 4 500.659 、22 日银收字第 9 号收到存款利息 中国银行 附单据 1 张借: 银行存款中国银行1 077.22贷: 财务费用 1 077.2260、 22 日银付字 第 30 号附单据 1 张 归仍短期借款借: 短期借款中国银行100 000贷: 银行存款中国银行100 00061 、23 日 转字 第 26 号购入股票明星电力附单据 1 张借: 交易性金融资产成本206 600投资收益 619.8贷: 其

27、他货币资金存出投资款207 219.862、 23 日转字 第 27 号车间用劳动防护手套附单据1 张借: 制造费用塑料车间 9875应交税费应交增值税（销项进额）1580贷: 应对账款人民百货公司11455现付字第 9 号报车间办公用品附单据2 张借：制造费用制壳车间676.6塑料车间 111.52装配车间 38.05应交税费应交增值税（销项进额）132.19贷：库存现金958.3663、 23 日银付字 第 31 号 购入车库建设用物资附单据 2 张借: 工程物资 2280应交税费应交增值税（销项进额）364.8贷: 银行存款工商银行2644.864 、23 日银收字第 10 号收新中贸易

28、公司款项附单据 1 张借: 银行存款中国银行107 485.01财务费用 33.48精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料贷: 应收账款新中贸易公司107 518.49转字 第 28 号手续费附单据见银收第 10 号 张借：财务费用 404.71贷：应收账款404.7165 、23 日银付字第 32 号 购入马口铁 2 吨

29、入库附单据 1 张借: 材料选购马口铁11 520应交税费应交增值税 进项税额 1 813.2贷: 银行存款中国银行13 363.266 、24 日银付字 第 33 号附单据 3 张 预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借: 预付账款财产保险费5 290.53机动车辆保险费6 072应交税费应交增值税（销项进额）681.75贷: 银行存款工商银行12 044.2867 、27 日银付字 第 34 号退回背书余款附单据1 张借: 其他应对款上海保温容器公司592贷: 银行存款工商银行59227 日银收字 第 11 号销售商品附单据2 张借：银行存款 812 520贷：主营业务收入700 80

30、0应交税费应交增值税（销项税额）112 128其他应对款 59268、 27 日银付字第 35 号 信汇偿欠款附单据 1 张借: 应对账款东江有色金属公司63 390.6贷: 银行存款中国银行63 390.669、 27 日现付字第 10 号财务科购买会计报表附单据2 张借: 治理费用 45应交税费应交增值税 进项税额 7.2贷: 库存现金 52.270 、27 日银付字第 1 号 购入电动机附单据 2 张借: 材料选购低值易耗品2 940应交税费应交增值税 进项税额 470.4贷: 银行存款工商银行3410.471、 28 日转字第 29 号出口新加坡保温瓶附单据 1 张借: 应收账款金狮贸

31、易公司185 097.6精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料贷: 主营业务收入 185 097.6转字 第 30 号出口退税附单据见转字 29 号 张借: 主营业务成本 5 552.93贷: 应交税费应交增值税 进项税额转出 5 552.93注：此笔先不写分录出口退税 :185097.6 13%=24062.69借: 应

32、交税费应交增值税 出口递减内销商品应纳税额 24062.69贷: 应交税费应交增值税 出口退税 24062.6972 、28 日银付字第 37 号 支付广告费附单据 2 张借: 销售费用广告费53900应交税费应交增值税（销项进额）3234贷: 银行存款工商银行5712473 、29 日银付字 第 38 号 支付银行手续费和邮费附单据 1 张借: 财务费用手续费183.5贷: 银行存款工商银行183.574 、29 日转字 第 31 号计提固定资产折旧附单据1 张借: 制造费用制壳车间5 311.88塑料车间 11 208.76装配车间 1 220.40生产成本帮助生产成本机修982治理费用

33、17 988.76贷: 累计折旧 36 711.829 日转字 第 32 号计提出租房屋折旧附单据见转字 31 号 张借：其他业务成本1430.4贷：投资性房的产累计折旧1430.475、 29 日转字第 33 号摊销非专利技术附单据 0 张借: 治理费用 3 000贷: 累计摊销非专利技术3 00076 、29 日转字第 34 号摊销预付费用附单据0 张借: 制造费用制壳车间292.65塑料车间 548.75装配车间 74.56生产成本帮助生产成本机修33.06治理费用 1 898.69其他业务成本出租固定资产192.96贷: 预付账款 3 040.67精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下

34、载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料77 、30 日转字第 35 号结转材料成本差异 业务 43附单据见转字 36 号张借：待处理财产损溢9.3贷：材料成本差异 10.8 1.5转字 第 36 号转销瓶胆和稀释剂的盘亏缺失附单据1 张借: 治理费用 399.3贷: 待处理财产损溢待处理流淌资产损溢399.378 、30 日银付字 第 39 号 购买健身房两套

35、附单据2 张借: 固定资产 420 000应交税费应交增值税（销项进额）42 000贷: 银行存款工商银行462 00079 、30 日现付字 第 11 号 供销科购买电热台板附单据2 张借: 治理费用 264.2贷: 库存现金 264.280 、30 日转字第 37 号结算客户就餐费附单据 1 张借: 治理费用业务款待费17 166.61贷: 其它应对款隆饭店 17 166.6181、 30 日转字第 1 号确认塑料车间修理费附单据 1 张借: 治理费用 7 875应交税费应交增值税（销项进额）1 260贷: 应对账款光明机械设备有限公司9 13582、 30 日银付字第 40 号 开出银行

36、汇票附单据1 张借: 其他货币资金银行汇票存款40 000贷: 银行存款中国银行40 00083、 30 日 银付字第 41 号支付法律询问费附单据1 张借: 治理费用询问费12 400应交税费应交增值税（销项进额）744贷: 银行存款工商银行13 14484、填制收发存表。85、31 日转字 39 号购入原材料入库结算差异借：原材料 1,081,326.2低值易耗品， 3000 元精品资料可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 18 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精

37、品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -学习 好资料贷：材料选购， 895,400 。托付加工物资， 179,779.86 。材料成本差异， 9146.34 。86、 2021年 12 月 31 日。转字第 40 号。发出材料托付加工。借：托付加工物资， 118,800 。生产成本， 1,300,094 。治理费用 1,420 。贷: 原材料 1,420,314 。2021 年 12 月 31 日，转字第 41 号，结转发出材料成本差异。借: 托付加工物资， 1045.44生产成本 -14620.66治理费用。 -71贷: 材料成本差异。 -13

38、646.222021 年 12 月 31 日，转字第 42 号，领用低值易耗品。借: 制造费用， 2120。生产成本 500。贷: 低值易耗品， 2620。2021 年 12 月 31 日转字第 43 结转易耗品成本。借: 制造费用， -33.6贷: 低值易耗品材料成本差异。-33.687、2021 年 12 月 31 日转字第 44 号，安排职工薪酬。借：生产成本 226,710.11 。制造费用 28,861.22 。治理费用， 112,195 。贷：应对职工薪酬， 368,026.33 。88、2021 年 12 月 31 日，转字第 45 号，安排帮助生产成本。借：治理费用 15192在建工程仓库 3568。贷：生产成本帮助生产成本（机修）18,760 。89、2021 年 12 月 31 日，转字第 46 号，安排各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本铝壳，27,949.6 。 基本生产成本铁壳，8362.8 。贷：制造费用制壳车间，36,312.4 。2021 年 12 月 31 日转字第 47 号，安排各