餐饮服务业--财务管理制度.doc

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1、餐饮服务业-财务管理制度餐饮服务业-财务管理制度财务管理制度4-001餐厅财务管理制度餐厅财务管理制度一、目的为了加强财务管理，统一规范财务管理和操作程序，结合酒楼的实际情况，对酒楼的财务管理制度和操作程序作出规定。二、适用范围适用于本酒楼各项财务管理工作。三、管理规定（一）餐厅自购原材料的规定1.餐厅停止使用给供应商代开收款收据的凭据，支付款项时，应尽力要求供应商开具正式发票，如确实无法开具正式发票的，由供应商开具收款收据或收条，并要求供应商在收款收据或收条上盖章(签名及手印)。2.进仓单必须由保管人(指定专人)、验收人、经办人、餐厅经理签名方可有效。3.所有自购原材料支付货款时，必须先经过

2、区域经理审核后，方能付款。（二）餐厅各项费用开支的规定1.餐厅所有开支的费用必须是餐厅维持正常营运确实需要的，不得开支与餐厅无关的费用。2.餐厅费用开支由餐厅经理根据实际情况进行控制，事前报告区域经理，费用开支经区域经理审核后，方可给予报销开支。3.餐厅费用报销时，所有单据必须有经办人、验收人(证明人)、餐厅经理签名，区域经理审核。（三）促销费用的规定1.所有促销费用的开支必须要有确实可行的促销计划方案，促销计划方案由餐厅经理提出，报区域经理审核，再由区域经理上报公司促销主管审定，经促销主管审定或酒楼审批后方可执行。2.所有促销活动完成后，必须写促销活动的总结报告，报告的主要内容包括：促销的方

3、式、促销的费用、促销的效果、成功与失败的经验教训。3.促销费用的权限：小范围的促销活动，总金额在500元以下，由餐厅经理报区域经理审核后，即可执行。超过500元的按本条第1款规定执行。（四）差旅费开支的规定1.区域经理、电工因公到餐厅出差的费用回酒楼报销，不得在餐厅报销费用。2.餐费补贴，出差至本地区以外的各餐厅，每人每天可领用内部餐票两张，至岛外的各餐厅每人每天可领用内部餐票一张。3.市内交通费，员工出差原则上不得乘坐的士，若遇特殊情况需经总经理先在的士车票背面审批签字，然后按规定程序报销。所有市内交通费报销时，必须在车票背后注明日期、起讫站点、何事、报销人签名。（五）交际应酬费开支的规定1

4、.区域经理全年可凭有效的正式发票报销交际应酬费，按月平均，每月200元以内。2.餐厅经理的交际应酬费实行先打单后报销政策，大(日营业额超万元)餐厅全年按月平均，每月分别在200元、100元以内。其他餐厅全年按月平均，每月50元以内。3.交际应酬费的用途：用于与酒楼和餐厅有联系的业务往来和活动，协调、理顺与外部相关部门的关系。不得用于酒楼、餐厅内部的招待。（六）低值易耗品、用具、用品的购置规定1.凡单位价值或批量价值在300元以内的由餐厅经理申报，区域经理审核，即可购买。超过300元以上的由餐厅经理申报，区域经理审核，总经理审批。2.低值易耗品、用具、用品的购置统一由物资保障中心采购(特殊情况除

5、外)，必须按先入后出的原则办理。3.对确实不能继续使用的低值易耗品、用具、用品由餐厅经理指定专人进行登记注册，可以维修的、还有残值的拉回物流中心，不能维修的、没有价值的由区域经理监销。（七）餐厅“营业外收入”的规定1.“营业外收入”的范围：餐厅的废弃物但可作为猪饲料、废纸皮等。不属于“营业外收入”的范围：餐厅每天营业收入的长、短款，食品短缺由责任人赔偿的款项，员工过失的罚款等。2.所有“营业外收入”的来源资金由餐厅出纳管理。3.所有“营业外收入”只能用于餐厅的集体活动，不能作为其他用途。4.所有“营业外收入”的集体活动费用由区域经理审批。5.所有“营业外收入”的收支存情况必须上报公司财务部知悉

6、。（八）其他相关规定1.餐厅与员工宿舍的水电费用分开结算，今后员工宿舍的水电费用不得在餐厅费用中报支。2.本制度规定的第一、二条款中，属餐厅的零星采购和零星费用开支所需的款项由餐厅经理向出纳员的备用金中借款(借款限额暂定202*元，期限7天)，此项借款必须当月结清，不得跨月。区域经理对本制度规定的第一、二条款必须及时审核，以确保餐厅正常营运，若因执行本制度规定的第一、二条款无法及时到位，造成餐厅不能维持正常营运的，由区域经理负全部责任。3.员工借款：原则上员工不得在酒楼或餐厅借款(除特殊情况外)。4.物资保障中心的营业外收入不能参照餐厅的“营业外收入”管理，其营业外收入全额上缴财务部管理，所需

7、的集体活动经费由财务部会同相关部门核拨。5.财务部对餐厅的每项经济业务活动，每月至少进行一次全面稽查，若发现有不符合制度规定、不合理的款项支出，有权要求退回，责成有关责任人退回已支付的款项。若发现徇私舞弊现象，按有关规定处理。4-002酒楼现金管理制度酒楼现金管理制度一、目的为了规范本酒楼的现金管理，特制定本办法。二、适用范围适用于本酒楼营业款、备用金、费用扣销等各项现金业务。三、管理规定（一）营业款的管理1.对所收到的营业款作认真核对和检查(收银单与实际金额、收银员签名)。2.认真填写当班所收的实际营业额。3.对本酒楼营业款的存缴负责。4.向银行存款或存入指定银行卡的分店，每天的营业收入必须

8、于次日上午11点以前向银行解款(对公存款的除星期六、星期日外)，其他时间如遇银行停业应及时通知酒楼财务人员。5.为明确责任，缴款后必须在营业收缴情况表上签注姓名、时间。6.如有特殊情况需动用营业款的，分店应向酒楼财务部申请，同意后方可使用，不得擅自主张，从营业款中抵扣。7.酒楼财务部及营运部将随时对营业款的存缴情况进行检查。（二）备用金的使用及管理1.备用金是用在营运中支付本餐厅零星支出及收银机备用的。不可作私人用途或转借他人。2.备用金是实行定额管理的，要明确记录使用用途及支出情况。3.定额数量应保持不变，不可挪作他用。4.酒楼财务部及营运部将不定期对备用金的数额进行抽检。（三）费用的报销程

9、序1.餐厅的零星采购和零星费用开支按照财务部202*京新财字005号关于财务管理制度和操作程序的有关规定(修改)的规定执行。餐厅经理对所支出的原始票据(凭证)的真实性、合理性负直接责任。2.大宗和较稳定的材料款(如计划内的房租、购置设备和月结材料款等)可先送区域经理审核，财务部审查，总经理审批后，方可付款。3.相关人员向餐厅出纳报销时，餐厅出纳应检查和注意以下几点：(1)采购物品的真实性。(2)是否有经手人签名、证明人签名、餐厅经理审查签名、区域经理审核签名、日期、用途、金额。(3)是否有正规的发票。(4)办公用品报销时需附原始发票。(5)原材料在自行采购时，报销时需附经过验收的“进仓单”及原

10、始发票。(6)差旅费报销时需附“差旅费报销单”及有关的原始票据。(7)市内交通费报销时需附“市内交通费报销单”及有关的原始票据。(8)其他费用报销时需附有关原始票据。(9)在检查完后方可签名、付款，并保管发票。（四）营业收支日报表的填报方法1.所有当日的营业款项等收入都先通过库存现金本日收入金额栏反映。2.表内购稽关系：(1)库存现金本日收入金额栏本日收入明细金额小计栏。(2)库存现金本日支出金额栏本日支出明细金额小计栏资金流向存行栏资金流向存卡(折)栏。(3)本日支出明细金额栏，填写自购原材料、费用、贵宾券等项目，不包括存行、存卡(折)。存行、存卡(折)在资金流向栏反映。4-003酒楼每日财

11、务人员工作流程和内容规范酒楼每日财务人员工作流程和内容一、目的为规范本酒楼财务人员每日的工作流程与要求，使财务人员工作时有所依循，特制定本规范。二、适用范围透用于本酒楼财务人员的每日工作。三、管理规定1.关注昨日营业额以及与实际的差异，留意当日预估营业额。2.仔细看管理组留言簿，记下与自己相关的事项。3.对保险柜进行盘点，内容有营业额、收银机钥匙、零用金、备用金及其他有价证券。4.记录盘点结果，并签名，确认与前班经理所留结果无误。5.填写当日稽核袋及其他如TC比赛表格。6.营业开始前开机上线。7.存前日剩下营业款，存入酒楼账户，下午再存一次款，取回存款凭据。8.去银行换零钱。9.用笔记本登记员

12、工现金盈亏和退钱情况。10.及时给柜台员工准备零钱。11.2小时检一次大钞。12.不定期每个班次抽查2线。13.报销餐厅的零用金，填写零用金单，需购买人和经理签名。并分类登记在零用金袋上，然后自己签名。零用金快用完要申请拨补。零用金袋用完后统一请老板审核里面的零用金单并签名，送会计部。14.向酒楼申请用完的有价促销券。15.领取发票，用完后登记，再换回发票。16.准确迅速地对下班的收银员点钱，记录在稽核袋上，如有错收要员工签单。17.对本班次的收支情况汇总登记在稽核袋上，打出收银机报表。18.与换班财务人员交接工作情况。19.晚班财务核对早班现金收支与报表数据。20.制服收取押金。21.填写转

13、账单送公司财务部门换支票支付开支。22.离开保险柜时要乱码，并且锁上自己的锁。23.打烊后下线，把该输的所有资料输入收银机，关机。24.计算出本日的营业状况、毛收入、净收入、零用金、TC、干TC、餐饮、促销、累计及其差额。25.月末计算整月利润情况，营业收入减去可控制费用和不可控制费用后为利润。并对每日、每周、每月的营业状况存档。26.从订货、人事那边得知原辅料成本和工资成本(每月)。27.每周一次把每日营业收入及其POS报表送特许总部，并计算食品库存及成本。28.每月把流水费的3%汇入特许总部账号。完成酒楼规定的每日报告。29.把完成的工作内容及需交代事项留言在管理组留言本上，保持良好沟通。

14、30.协助值班经理管理楼面，特别楼面忙时要主动帮忙。31.每天提供收入情况，每月提供总收入、支出明细及分析报告给上司，使上司能清楚地了解餐厅处于盈利还是亏本状态及如何更有效利用资金和争取更大利润。32.制定出各个支出的目标及如何去控制达到目标，如工资占总支出的15%，原辅料占48%。33.以上内容之外的普通财务人员基本职责。4-004酒楼结账服务流程规范酒楼结账服务流程规范一、目的为规范本酒楼各餐厅顾客结账、收银工作，特制定本规范。二、适用范围适用于各餐厅楼面服务员、收银员的收银工作。三、楼面服务员结账服务规定顾客用餐完毕欲结账，服务人员应先做好点菜单的核对与确认工作，以便随时配合顾客的结账要

15、求。1.结账服务要领在结账前，服务人员必须掌握以下几个重点：(1)不要让客人等太久。(2)将账单账面朝下或朝内对折，放在账盘内呈送给顾客。(3)当顾客取钱时，服务人员不得靠近桌旁，应立于桌边待命，避免顾客产生压迫感。2.结账服务流程(1)当顾客向楼面服务员发出结账要求时，服务员应首先查看点菜单上的菜点与酒水是否与顾客桌上的相符，然后马上请负责结账的部长前来为顾客服务。(2)如果有不符的，要与顾客核对无误后再行结账。没有上的菜点，应立刻到厨房作查询，还没做的应请部长做取消菜式处理，已经在做的菜点，则应从减少酒楼饭馆损失的角度出发，说服顾客将菜吃完再结账，并重复一次顾客结账的要求，以免造成“赶客”

16、的误会。(3)当顾客给予肯定的答复时，顺便问问顾客有没有本酒楼饭馆的优惠卡，然后将顾客的点菜单和优惠卡送到收银台，让收银员进行结算。(4)将账单用专用夹夹好送到顾客面前时，如果不只一位顾客，应轻声问：“请问由哪位付账呢?”然后将账单拿到付账人身边展开，用右手食指指着结账单上的金额告诉顾客：“多谢惠顾，您只需付这个数目就好了。”并将顾客的优惠卡交还给顾客。(5)如果顾客驾车来酒楼饭馆的，应给顾客的汽车保管票据盖章，使顾客享受免费停车服务。还要感谢顾客对酒楼饭馆的捧场，欢迎下次再来。3.不同付款方式的注意要点(1)现金结账。如果顾客用现金结账，要当着顾客的面清点钞票，查看是否有假钞，并将点出的数目

17、与顾客核对无误后再离开，将款项送至收银处。收银员清点余额后，会将收据或发票及所找的零钱放回账盘，由服务员将余款退回，此时，服务员应回到餐桌旁，和顾客核对零钱，而后即离开，不要在餐桌旁徘徊，让顾客产生被要求给小费的印象。(2)信用卡结账。如果顾客用信用卡结账，要让顾客稍等，将信用卡拿到收银台刷卡。然后再将刷卡联用结账夹送到顾客身边请其签名认可。等收银台将顾客的签名核对无误后，将信用卡和刷卡单其中的一联交还给顾客。(3)支票结账。如果顾客是以支票结账的，则要看清楚支票上所填写的金额、收款单位全称及该酒楼的印章是否无误和清晰，还要注意支票不能有折叠痕迹和涂改痕迹，然后将顾客的发票用夹子送给顾客收好。

18、(4)签账单。对于一些信用良好的常客，酒楼饭馆会让顾客以签账方式付款。当顾客要求签账时，服务人员必须经酒楼饭馆经理批准后，才能让顾客填写酒楼饭馆印制的签账单，内容包括客人姓名或公司名称、地址、消费日期、消费金额、统一编号、预定付款日期等项目(见表6-1)，待顾客签名后，交由收银人员结账。(5)招待餐券。酒楼饭馆时常会发行一些招待餐券作为促销，当餐券发出后，服务人员应熟悉每种餐券的使用方法，当顾客以招待餐券付款时，得以正确判断哪些餐饮项目才可以适用，并请顾客在餐券上签字，与账单一起交回收银处。为方便收银员结账，账单上必须注明以招待餐券付款，当顾客消费金额超过指定金额时，差额则请顾客以现金支付。四

19、、收银员收银服务流程规定1.将顾客的点菜单、加菜单、酒水单等订在一起，按桌号或房间名称分别存放好。2.有空时将这些单据预打一下价格，做个初步的累计。3.当收到顾客要求结账的信息后，要重新核对该顾客的点菜单是否与实际上桌的菜点相符，再仔细核对菜点的价格与菜牌，然后重复计算至少两遍。4.收到顾客的现金后，要确认钞票的真假和其数目是否足够支付账单。需要找零的马上将零钱交给负责结账的同事；发现数目不对或不够时，要马上通知负责结账的同事，请其立即与客人交涉，并确保能顺利结账；对于数目与账单正好相符的，应告之负责结账的同事：“款项正好收齐。谢谢!”5.收到顾客的支票，要确认支票是有效、准确和清晰的。票面不

20、能有丝毫差错、不能折叠、不能有任何涂改，所盖公司章和财务章等全部都要清晰无重叠，填支票所用的笔一定要用黑色的墨水笔或黑色的签字笔。还未填上的日期、收款单位等，可由收银员填写，但一定要保证不出错。当支票填写无误后，将其与结账单用回形针或大头针订在一起，放到已结账的单据篮子中。6.当收到信用卡时，要确定信用卡的真实性和有效性。要确认顾客的签名是否与信用卡上的一致。刷卡单有一联是给顾客保存的，要连同信用卡一起还给顾客。将留下的刷卡联与账单一并订好，放入已结账的单据篮子里。7.给顾客开发票和在顾客的停车保管票上盖章。扩展阅读：餐饮有限公司财务管理制度餐饮有限公司财务管理制度第一节总则第一条为加强财务管

21、理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第四条公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。第二节内部会计管理体系第五条单位负责人对会计工作的职责（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实

22、收入、成本费用、利润考核指标。（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。（六）表彰奖励会计人员。第六条财务部机构设置（一）财务部设置原则公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。（二）会计工作组织机构会计工作组织机构设置如下：总经理公司财务总监实体财务经理公司财务经理主管会计成本会计往来款会计资产会计稽

23、核主管会计往来会计资产会计出纳员收银员保管员出纳员记账员第七条（一）内部会计核算形式各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下：标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。（二）25日。（三）（四）（五）（六）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零收入、费用的核算采用权责发生制。对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能其他涉及不到的，全面执行新颁布的企业会计制度。售价法。存货盘

24、点采用永续盘存制。周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。第三节会计人员岗位职责第八条会计工作岗位的设置根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。第九条财务部的职责。（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。（二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资

25、金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。（三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金

26、、各种人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。（七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审核和费用控制。（九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。（十）主持或参与

27、下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为领导决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。（十五）完成总经理交办的其他任务公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监

28、督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。第十条财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。财务总监主要职责如下：1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.

29、监督全系统的财务管理和活动；7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。第十一条财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。财务部经理的主要职责是：1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2.执行总经理和财务总监有关财

30、务工作的决定，控制和降低公司的经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第十二条财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。第十三条下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：1.主持财务部

31、的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第十四条主管会计岗位职责（一）公司总部主管会计职责1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。3、考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成

32、时间及效果。4、督促各实体与公司往来账会计对账。5、配合财务经理调度公司货币资金。6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。7、负责公司签订合同的保管工作。8、督促各公司会计完成本职工作。9、在财务经理安排下办好外部协调工作。10、认真完成上级交办的其他工作。（二）下属实体主管会计职责1、负责编制公司财务分析工作。2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。3、督促本单位各会计完成本职工作。5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。6、负责会计档

33、案的保管工作。7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。8、在财务经理安排下办好外部协调工作。9、认真完成上级交办的其他工作。第十五条出纳岗位职责1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控

34、制使用限额和报销期限。5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。6、配合对应收款的清算工作。7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。11、负责掌管公司财务保险柜。12、完成财务经理临时交办的其他工作第十六条成本会计岗位职责1、负责抽查厨房原材料、仓库材

35、料和吧台商品的盘点情况。2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七条往来款会计岗位职责（一）公司总部往来款会计岗位职责1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，

36、及时做好登记工作。2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。4、每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20日前核对完毕。5、每月与客户对账一次，以免遗留问题。6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。7、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务

37、部门协商对账时间。10、随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。11、及时完成上级领导交办的其他工作。（二）实体往来款会计岗位职责1、及时登记往来款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。2、每月与客户对账一次，以免遗留问题。3、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。5、负责登记“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。6、及时完成上级领导交办的其他工作。第十八条资产会计岗位职责1、负责固定资

38、产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。3、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。5、协助公司有关部门及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。6、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。8、及时完成上级交办的其他工作。

39、第十九条记账会计岗位职责1、及时登记除货币资金、资产、往来款之外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。3、及时清理各明细科目，如有异常及时上报。4、及时完成上级交办的其他工作。第二十条稽核岗位职责1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。2、对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。3、核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定相符。6、及时完成上级交办的其他工作。第二

40、十一条收银员岗位职责1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。2、负责备用金的清点领用工作。3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。4、负责餐厅的信息传递工作。5、负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作。6、负责本岗位的卫生清理工作。7、及时完成上级交办的其他工作。第二十二条保管员岗位职责1、负责商品和物资验收、贮存和发放工作。2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品调拨。4、负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。5、及时完成上级交办的其他工作。第二十三条各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳

41、员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第十三条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。第二十四条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。第二十五条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第二十六

42、条财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理会同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理会同财务总监进行监交。第四节科目报表及会计核算原则第二十七条公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业会计制度等法律

43、法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二十八条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第二十九条公司根据实际需要，增设“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135拨付所属资金”、“2323上级拨入资金”等会计科目，并统一编号。第三十条记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。第三十一条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第三

44、十二条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第三十三条公司财务核算采用权责发生制原则。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第三十四条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。第三十五条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；3.以

45、专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第三十六条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。第三十七条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第三十八条公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见固定资产管理办法固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第三十九条购入的固定资

46、产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。进口设备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第四十条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。4.公司

47、对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第四十一条公司每年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐准备金。第四十二条公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.利润表（年、季、月）；3.现金流量表（年度）；4.利润分配表（年）；5.资产减值准备明细表（年度）；6.股东权益增减变动表（年度）；7.固定资产增减变化表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.应收、应付和预付款项明细表（月）。第四十三条报表编制的时间要求：各实体报表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1日前编制完成。第四十四条报表编制程序和质量要求：

48、由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。第四十五条公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。第五节内部牵制牵制度第四十六条内部牵制的原则（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职

49、务相互分离的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。（三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。第四十七条公司主要负责人：各股东按公司法规定行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。总经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监督权。第四十八条公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监督。第四十九条资金管理的内部牵制规定：（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。（四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。（六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。（八）出纳员不兼管稽核、会计档案