2022年《财务报表分析》主要公式汇总.pdf

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1、财务报表分析主要公式汇总第一章财务报表分析概述一、定基替代法：数量变动影响： （实际数量 -预算数量） *实际价格价格变动影响： （实际价格 -预算价格） *实际数量二、连环替代法数量变动影响： （实际数量 -预算数量） *预算价格价格变动影响： （实际价格 -预算价格） *实际数量三、单一产品毛利变动分析毛利额销量（销售单价单位成本）销售数量变动：数量指标，用：基期单位毛利。同方向变动，用：本期-上期销售单价变动：质量指标，用：报告期销售数量。同方向变动，用：本期-上期单位销售成本变动：质量指标，用：报告期销售数量。反方向变动，用：上期-本期四、多种产品毛利变动分析毛利额【某产品销售数量（该

2、产品销售单价该产品单位销售成本）】（1）主营业务收入总额对毛利的影响额（本期主营业务收入上期主营业务收入）上期综合毛利率（2）综合毛利率变动对毛利的影响额本期主营业务收入总额（本期综合毛利率上期综合毛利率）（1-1）销售数量变动对主营业务收入的影响额（本期各产品销售数量上期销售单价）上期主营业务收入总额（1-2）销售单价变动对主营业务收入的影响额【本期各产品销售数量（本期销售单价上期销售单价） 】（2-1）品种结构变动对综合毛利率的影响（本期各产品销售比重上期毛利率）上期综合毛利率（2-2）各产品毛利率变动对综合毛利率的影响【本期各产品销售比重（本期毛利率上期毛利率） 】第三章短期偿债能力分析

3、的公式一、营运资本 =流动资产 -流动负债。二、流动比率 =流动资产 /流动负债（营运资本比率）三、速动比率 =速动资产 /流动负债 =（流动资产 -存货） /流动负债（酸性测试比率）四、保守速动比率=保守速动资产 /流动负债=（货币资金 +短期证券投资净额+应收账款净额）/流动负债五、现金比率 =（货币资金 +短期证券投资净额）/流动负债第四章长期偿债能力分析一、资产负债率=（负债总额资产总额）100% 二、产权比率 =（负债总额所有者权益总额）100% =资产负债率 /(1-资产负债率 ) 三、有形净值债务率= 负债总额（股东权益-无形资产净值）100% 四、利息偿付倍数=息税前利润利息费

4、用（全部利息，包括资本化利息）或=（税前利润 +利息费用）利息费用或=（税后利润 +所得税 +利息费用）利息费用五、固定支出偿付倍数=（税前利润 +固定支出）固定支出精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - - 第五章资产运用效率分析（假设计算期为一年，按360 天计）一、总资产周转率=主营业务收入 /总资产平均余额（次数）总资产平均余额=（期初总资产 +期末总资产）/2 总资产周转天数=360/总资产周转率二、流动资产周转率=主营业务收入/流

5、动资产平均余额（次数）流动资产平均余额=（期初流动资产+期末流动资产）/2 流动资产周转天数=360/流动资产周转率三、固定资产周转率=主营业务收入/ 固定资产平均余额（次数）固定资产平均余额=（期初固定资产+期末固定资产）/2 固定资产周转天数=360/ 固定资产周转率四、长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额（次数）长期投资周转天数=360/长期投资周转率五、应收账款周转率（次数）=主营业务收入 /应收账款平均余额（应收账款包括应收账款、应收票据）应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2 应收账款周转天数=360/应收账款周转次数=（应收账款平均余额*360 ）/主营业

6、务收入六、成本基础的存货周转率=主营业务成本 /存货平均净额（次数）七、收入基础的存货周转率=主营业务收入 /存货平均净额（次数）存货平均净额 =（期初存货净额+期末存货净额）/2 存货周转天数 =计算期天数 /存货周转率八、营业周期 =应收账款周转天数+存货周转天数第六章获利能力分析一、销售毛利率=销售毛利额 /主营业务收入 *100% （销售毛利额 =主营业务收入-主营业务成本）二、营业利润率=营业利润 /主营业务收入*100% 三、贡献毛益 =主营业务收入-变动成本费用四、营业利润 =贡献毛益 -固定成本费用五、经营杠杆系数 =营业利润变动率/产销量变动率=基期贡献毛益 /基期营业利润（

7、注意：与财务杠杆系数的区别）六、预计营业利润额基期营业利润额（1预计产销量增长率经营杠杆系数）(经营杠杆系数用于营业利润完成情况分析) 七、总资产收益率=收益总额 /平均资产总额*100% （收益总额 =税后利润 +利息 +所得税）八、 长期资本收益率=收益总额 /长期资本额 *100%= 收益总额 / （长期负债 +所有者权益） *100% 其中：长期资本额=期初与期末的平均数收益总额 =息税前利润 -短期利息 =税前利润 +长期资本利息第七章投资报酬分析一、财务杠杆系数DFL=( EPS/EPS)/ (EBIT/EBIT)=EBIT/（EBIT-I ）二、 杜邦分析杜邦分析是利用各个主要财

8、务比率指标之间的内在联系，综合分析、 评价企业财务状况的分析方法。净资产收益率=净利润 /平均净资产 100% =（净利润 /平均资产总额） （平均资产总额/平均净资产） 100% = （净利润 /营业收入） （营业收入 /平均资产总额） （平均资产总额/平均净资产） 100% 其中，净利润/平均资产总额=总资产利润率精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - - 平均资产总额 /平均净资产 =权益乘数净利润 /营业收入 =营业净利率营业收入平均

9、资产总额=总资产周转率所以：净资产收益率=总资产利润率 权益乘数 =营业净利率 总资产周转率 权益乘数三、 净资产收益率 =资产收益率 +（资产收益率 -负债利息率） *负债 /净资产 *（ 1-所得税率）四、每股收益 =（净利润 -优先股股利） /发行在外加权平均普通股股数五、股票获利率=（普通股每股股利+每股市场利得）/普通股每股市价每股市价：年度平均价格六、市盈率 =普通股每股市价/普通股每股收益七、市净率 =每股市价 /每股净资产八、每股净资产=（股东权益总额-优先股权益）/发行在外的普通股股数第八章现金流量分析一、现金流动性分析： （1）现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动

10、负债 *100% （2）债务保障率 =经营活动现金净流量/（流动负债 +长期负债） *100% 二、获取现金能力分析： （1）每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入（2）每股经营现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利） /发行在外普通股股数（3）全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产 *100% 三、财务弹性分析:现金流量适合比率P184 现金再投资比率P184 现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额四、收益质量分析:营运指数 =经营活动现金净流量/经营所得现金其中：经营所得现金=净收益 -非经营净收益+非付现费用第九章业绩的计量与评价一、净现金流量=净收

11、益 +非现金的费用二、经营活动现金净流量=净现金流量 -流动资产增加额+流动负债增加额-非经营活动收益三、自由现金流量 =经营活动现金净流量-资产投资支出四、经济增加值 =息前税后经营收益-使用的全部资金资本成本率=税后经营收益 -使用的股权资金股权成本率五、基本经济增加值=息前税后经营利润-资本成本率报表总资产精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - - 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - - -