2022年企业财务会计知识点教学提纲.pdf

《2022年企业财务会计知识点教学提纲.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年企业财务会计知识点教学提纲.pdf（11页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、企 业 财 务 会 计 知 识 点精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 11 页 - - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料企业财务会计难点复习资料一、票据贴现某企业 2006 年 3 月 1 日销售给 A 公司商品一批，价款20000 元，增值税款3400 元，共计 23400 元。A 公司开出为期 3 个月，金额为 23400元的商业汇票一张抵付货款。 4月 1 日，企业将持有的商业汇票向银行办理贴现，银行年贴现率为 9% 二、存货盘亏批准前：借：待处理财产损溢

2、贷：原材料批准后：借：其他应收款（责任人或保险公司赔偿、应承担的进项税额）管理费用（自然损耗定额内损耗等不转进项税（除此以外全部要转进项税）管理费用 (管理不善应承担的进项税额营业外支出（非常原因损失、应承担的进项税额）贷：待处理财产损溢 应应交税费 应交增值税（进项税额转出）（如果原因明确也可在批准前转出）例：企业因暴雨毁损库存B材料一批，金额30000 元，增值税税率 17%，其中回收残料作价 4000 元验收入库，保险公司赔偿15000元，其余转作企业非常损失处理。要求：编制批准前与批准后的会计分录。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名

3、师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 11 页 - - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料三、结转代扣款项企业开出现金支票向银行提取现金100000 元用于发放工资，本月职工工资总额为 110000 元，其中应扣的职工住房公积金为6000 元，应由职工个人交纳的个人所得税 2500 元，应扣的工会经费800 元，企业为职工代垫的房租700 元，以上款项从职工工资中扣还。要求：编制结转各项代扣款四、采购过程损耗例：9 月 1 日购入一批甲材料 100 千克，增值税专用发票上注明单价100 元，增值税 1700 元，款用转账支票支付。 9 月 5 日入库时

4、发现短缺 10 千克。（2）发现短缺属非合理损耗时。由责任人赔偿时借：原材料 9000（实际数量 90*实际单价 100）待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢1000 贷：在途物资 10000 借：其他应收款 -某公司或个人 1170 贷：待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢1000 应交税费 -应交增值税（进项税转出）170 实际成本法下（1）发现短缺属合理损耗时借：在途物资 10000 应交税费 -应交增值税（进项税） 1700 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 11 页 -

5、 - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料贷：银行存款 11700 借：原材料 10000 贷：在途物资 10000 （4）发现短缺属非合理损耗时。由责任人赔偿时借：原材料 10800（实际数量 90*计划单价 120） 待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢1000 贷：材料采购 10000 材料成本差异 1800 借：其他应收款 -某公司或个人 1170 贷：待处理财产损溢 -待处理流动资产损溢1000 应交税费 -应交增值税（进项税转出）170 分析：相当提高了高价（从原单价 100 元提至 10000/90=111.11元）计划成本法下（计划单价为120 元）（3）发现短

6、缺属合理损耗时借：原材料 10800（实际数量 90*计划单价 120） 贷：材料采购 10000 材料成本差异 800 分析：相当变动了材料成本差异（从原 2000 元变为 800 元）历年试题 ：某公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，原材料采用计划成一法核算，甲材料计划单价100 元。2008 年 9 月 7 日，购入甲材料精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 11 页 - - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料100 千克，增值税专用发票上注明的

7、买价为100 元/千克，增值税税额为1700元，发生运杂费 500 元，所有款项均已采用转账支票予以支付，材料尚未验收入库； 9 月 15 日，公司收到该批材料，以现金支付入库前挑选整理费500 元；9 月 16 日验收入库时发现短缺10 千克，属于定额内合理损耗，其余材料全部验收入库，同时结转材料成本差异。要求：编制购入材料、支付挑选整理费、入库的会计分录。五、包装物核算包装物出借给购买者包装物一批，其实际成本8000 元，借期 10 个月，共收取押金 10000 元存入银行。 10 个月后，购买者退回包装物一半，没收其中的一半押金，其余开出支票退回，燕且包装物作报废处理，残料估计1000

8、元。（采用五五摊销法）要求：编制发出、收取押金、退回押金、没收押金、报废处理的会计分录。六、固定资产清理等精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 11 页 - - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料企业于 2007 年 3 月 1 日用银行汇票购入设备100000 元，增值税 17000 元。设备交付使用日为 4 月 1 日，用现金支票支付安装费用10000元。使用年限预计五年，预计残值为70000 元，预计清理费用为2000 元，企业按双倍余额递减法计提折旧， 20

9、09 年 4 月 3 日，企业将该设备出售，取得价款80000 元，支付清理费用 1000 元，营业税率为 5%。要求：编制购入、支付安装费、交付使用、2007 年 5 月份计提折旧、 2008 年 5月份计提折旧、以及2009 年 4 月 3 日出售时的有关会计分录。七、无形资产的核算企业自行研制一项专利，在研究期限间共发生研制费用100000 元，在开发阶段共发生支出 120000 元（符合资本化条件），假设以上支出均为银行存款支付，最终专利研发成功。该专利摊销期为五年，两年后将该专利权以90000 元出售，支付相关费用2000 元并承担应交纳5%的营业税。要求：编制研究阶段的与开发阶段有

10、关支出和期末结转、按月摊销时、出售时的有关分录精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 11 页 - - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料八、非货币福利的核算某公司决定：为各部门经理级别以上职工各配备汽车一辆，假定每辆汽车每月计提折旧 500 元，为车间管理人员每人租赁住房100 平方米一套，月租金2000元/套。经统计，公司部门经理以上职工30 名，车间管理人员10 名。要求：编制决定时、每月计提折旧时、每月支付租金时的会计分录。九、约当产量计算天泽公司 6 月份生

11、产甲产完工374 件，月末在产品 150 件，其中第一工序结存60 件，第二工序结存90 件。甲产品原材料在每道工序开始时一次投料，定额材料 25 千克，第一道工序需要15 千克，第二道工序需要10 千克，甲产品第一工序定额为 20 小时，第一工序定额为30 小时，期初和本月费用合计为200410元，其中直接材料160000 元，直接人工 22450元，制造费用 17960 元。采用约旦产量法分配完工产品与在产品的费用。列出计算过程精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 11 页 -

12、- - - - - - - - - 学习 好资料精品资料十、所得税和利润分配的核算公司 2009 年有关资料如下：（1）全年有关收入和支出如下：主营业务收入800000元，主营业务成本借方 400000 元，营业税金及附加借方60000 元，其他业务收入贷方50000元，其他业务成本借方10000元，销售费用借方18000 元，管理费用借方24000 元，财务费用借方2000 元，营业处收入贷方6000 元，营业处支出借方17000 元，投资收益贷方9000 元。（2）企业当年有业务如下： A 当年购入国债取得利息收入6000元；B 当年因偷税被罚款 10000元；当年的业务招待费支出2000

13、0 元。按税法规定当年业务招待费列支标准为销售收入的0.5% （3）企业至 2009 年初有尚未弥补的亏损10000 元（该亏损为 5 年前）要求：计算 2009 年的利润总额，要求写出计算过程并结转损益类账户；计算2004 年的应纳税所得额和应纳所得税额（所得税率为25%）；按 10%计算 2004年应计提的法定盈余公积金，按可供投资者分配利润的70%向投资者分配利润，并编制相关的会计分录。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 11 页 - - - - - - - - - - 学习

14、 好资料精品资料十一、分期收款销售商品的核算2007 年 1 月，企业采分期收款方式销售A 商品一件，售价 40 万元，成本 20 万元，增值税率为 17%，合同约定每半年收款一次，款项分4 次等额收回，发出商品时先收取每一期货款，款已收到。2007 年 7 月到合同约定时间，但对方无力付款。要求：编制发出A 商品时、收取第一期货款时、2007 年 7 月收取第二期货款时的会计分录十二、劳务收入1、 按劳务完成时间确认收入2007 年 9 月度，华立公司受托为研A 公司培训一批员工，培训期为3 个月，双方签订协议注明， A 公司应支付培训费总共20000 元，于 10 月 1 日培训开始时预付

15、 50%，另个 50%在 12 月 13 日培训结束时支付。在培训过程中华立分司以存款支付与培训相关的支出5000 元。要求：编制华立公司预收培训费时、支付培训相关的支出时、培训结束收到余款时分录。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 11 页 - - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料2、 按完工百分比法确认收入2007 年 10 月 1 日，永丽公司接爱了一项商品安装任务，双方签订合同注明安装期 5 个月，总价款 100 万元，至年底已预收了70 万元，实际发生

16、成本40 万元，估计还会发生10 万元。按实际发生的成本占估计总成本比例确定劳务交易的完成进度。要求编制：预收部份价款时、实际发生成本时、2007 年 12月 31 日确认收入时分录十三、代销商品光明公司委托 A 公司销售商品 100 件，协议定价第每件50 元，成本每件 30元，增值税率 17%，收到 A 公司的代销清单后光明公司开具增值税专用发票上注明：售价 5000 元，增值税额 850 元，协议规定光明公司支付售价的10%的手续费。委托方发出商品时借：委托代销商品贷：库存商品收到清单时借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费 -应交增值税（销项税额）结转成本时借：主营业务成本贷：委托代销商品精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 10 页，共 11 页 - - - - - - - - - - 学习 好资料精品资料结转或支付手续费时借：销售费用贷：应收账款（扣除手续费部分）精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 11 页，共 11 页 - - - - - - - - - -