谈优化科技公司财务内部控制措施(共6501字).doc

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1、谈优化科技公司财务内部控制措施(共6501字)摘要：科技公司在经营发展过程中，应结合公司的内控制度，对公司的合同流、发票流、信息流、资金流进行统一管理，旨在对现有资源进行最大程度的利用，确保公司的可持续发展。同时，企业内部的监督管理、风险预估以及信息传递等相关内容也是必不可少的组成部分，通过高质量地落实公司财务内部控制相关制度，能够有效减少可能出现的违法行为以及不规范操作的情况，维护公司自身的财产安全，确保公司自身的业务活动能够真正实现高质量的展开。本文通过分析科技公司财务内部控制的现状，提出科技公司财务内部控制的优化措施，如建立健全财务激励和约束机制、完善企业内部审计制度等，以期提高科技公司

2、财务内部控制水平。关键词：科技公司；财务内部控制；措施当前，科技公司虽然所处的行业为新兴行业，在公司财务管理能力方面有待完善，尤其是财务内部控制相关工作的开展还存在一系列的问题。因此，科技公司通过对财务内部控制体制进行有效优化，使公司整体的运营效率能够真正得到有效提升。从公司管理的角度来讲，财务内部控制已经成为必不可少的一个重要组成部分，对于企业的长远发展来说有着十分重要的现实意义。1科技公司财务内部控制的现状分析1.1财务内部控制意识薄弱虽然现阶段我国已经基本建立了市场经济体制，但其结构受市场经济影响具有一定的波动性。现阶段，包括一些处于新兴行业的企业在内，很多公司依然存在财务管理意识薄弱的

3、问题，一些公司管理者的财务管理意识还处在计划经济的阶段，对于财务管理内部控制的相关工作缺乏足够的重视，导致公司财务管理工作的开展过程中常规的财务流程无法得到有效落实，进而引发了一系列的财务问题，增加了科技公司在实际运营过程中面临的财务风险。1.2财务内部控制监督体系不健全从科技公司财务内部控制的角度来讲，监督工作是一项必不可少的重要内容。从企业现实情况来看，一些企业并没有根据实际情况进行财务监督机制的建立。有一些企业虽然建立了属于自己的财务监督机制，但是所建立的财务监督机制普遍存在这样那样的缺陷。例如，一些科技公司对于审计工作缺乏足够的重视，认为审计是一项可有可无的工作，对其重要性的认识存在严

4、重不足1。有一些科技公司虽然身处于新兴的行业之中，但是所采用的财务管理方式依然比较传统，对于预算管理工作缺乏足够的重视，同时也没有建立完善的财务预警机制，针对公司自身财务工作的落实缺乏必要的监管。1.3内部控制的权责不明确从科技公司的整体运营情况来看，一些企业都存在企业结构不完善的问题，企业结构的不完善具体体现在以下两个方面，第一是企业管理者在实际开展管理工作的过程中存在独断专行的情况，第二是受到多种因素影响，企业管理层虽然具有管理方面的权利，但是却存在管理者被架空的情况2。无论是哪一种情况，本质上都是企业结构的不完善，在这一问题长期无法得到有效解决的情况之下，则非常容易导致公司在相关工作开展

5、过程中出现权责不明确的问题，各个岗位的工作人员没有明确的权责划分，一些岗位工作人员自身所具有的监督功能无法得到充分发挥，进而导致公司财务内部控制的相关工作无法得到有效展开。1.4财务数据信息质量不高从科技公司的运营情况来看，虽然在经营项目方面此类公司普遍具有一定的前瞻性，但是一些科技公司却并没有将全新的管理方式以及管理理念融入自身的运营之中。在相当一部分科技公司中，在进行财务管理的时候有的依然采用的是传统手工记账的方式，这种方式不仅存在数据错误率高的问题，同时数据之间还普遍存在较大的误差，严重限制了科技公司财务管理工作的正常展开，企业通过财务核算所获取的相关信息及相关数据也很难保证质量。若企业

6、管理者在决策的过程中采用到这些数据，那么就非常容易出现决策的偏差，导致公司的决策脱离自身的实际，数据对于公司决策的参考作用无法得到充分发挥。从现阶段的社会背景方面来看，虽然会计信息化已经得到了十分广泛的推广，但是在一些企业中采用会计信息化的程度还不高，在一定程度上给科技公司自身的运营及未来的发展带来了一定程度的负面影响。2科技公司财务内部控制的优化措施2.1建立健全财务激励和约束机制通常情况下，具有较高有效性的激励机制能使得企业管理者在实际落实相关管理工作的过程中，真正做到将科技公司利益放到首位，使得公司利益能够真正实现最大化。首先，在建立财务评价体系的过程中，一方面要能够体现有效性，另一方面

7、也要能体现系统性。通过相应的激励机制，对于公司管理者具有激励的作用。最初阶段，此项工作可以由公司董事会下设的报酬委员会来负责落实，在针对公司管理者的薪酬标准进行确定的过程中，一方面要充分考虑到行业平均标准，另一方面也要考虑到本单位的实际情况，同时，企业管理者在实际进行财务评价的过程中，也要做到及时披露相关的财务信息。其次，一些科技公司在运营过程中，为提高财务管理能力，不仅需要建立财务约束机制，也应建立财务人员储备机制，确保公司财务人员的财务管理能力可以满足工作需求。同时，也应避免公司行政领导在实际进行经理人任命过程中受到自身主观因素的过多影响，需要激活公司大多数员工的工作热情。科技公司内部可以

8、尝试建立人才市场，鼓励有意愿竞争经理人岗位的工作人员进行自由竞争。借助上述具有较强竞争性的经理人选拔机制，对公司现行的经理人的各项工作进行合理有效的约束，促使其在工作开展的过程中能够具有较为强烈的危机感及责任意识，使得公司经理人将自己的主要精力放在企业的实际运营之中，并真正将相关工作落到实处。最后，应确保降低公司发展成本，需要制定完善的管理目标，确保原材料和物资采购成本进行降低，并与科技公司的发展现状进行有机融合，通过按工时定额和消耗定额的方式，降低直接人工成本。此外，还需考虑成本投入产出比，通过提高效率而降低运营成本。2.2完善企业内部审计制度要想对科技公司的财务内部控制工作流程以及工作内容

9、进行合理有效的优化，要关注的一个问题就是持续不断地完善自身的内部审计制度，通过高质量地开展内部审计的相关工作，确保会计人员在工作中产生的会计信息具有较高的可靠性及准确性。首先，要加大对于公司内部审计人员的培养质量，建立一支具有较高素质的审计人员队伍。科技公司在实际开展内部控制相关工作的过程中，一个十分重要的条件就是要拥有一支专业的工作队伍。从科技公司自身来讲，在建立及优化内部审计队伍的过程中，不仅要保证这些专业人员具有较强的专业技能，同时要具备较为丰富的工作经验，使队伍的整体素质真正得到保证3。在后续的过程中，还要经常依据相关工作的开展情况考核内部审计的相关工作人员，根据他们在工作中存在的问题

10、和需要改进之处，通过培训的方式对他们进行再教育，使得科技公司审计人员的综合素养能够切实得到有效提升。其次，要能够将事前审计、事中审计以及事后审计有机地结合到一起。现阶段，一些科技公司在实际运营的过程中所采用的都是事后审计的方式，但是公司管理者则需要明确这样一个问题，内部审计工作并非是一项独立的工作，它需要贯穿在公司内部控制工作开展的全过程之中，内部审计工作的开展目的也不仅仅是为了进行事后监督，还具有事前预防以及事中控制两方面的作用。因此，在实际落实内部审计相关工作的过程中，要能够真正做到从整体的角度出发，将事前审计、事中审计以及事后审计进行有机结合，针对公司在实际运营过程中所存在的各类问题要及

11、时寻找相应的解决方案，合理控制科技公司在实际运营过程中存在的风险，最大限度地控制风险影响的范围。最后，做好公司全流程的内部控制制度设计。需要从分析潜在客户开始着手进行内控管理，再由财务部门及销售部门联手调查客户的财务、资产、盈利、偿债等能力，以此决定是否与用户进行合作。在立项、合同审批管理环节，应确保在风险控制与促进销售中寻求平衡，并对合同条款中的结算方式、交易条件、合同期限、诉讼地、违约条款等问题进行特别关注4，降低由于与客户理解的差异或合同条款不严密而产生的风险。在各执行端口的开票、结算流程方面，需要注意在事前关注并做好应收账款内容。在回款环节，科技公司应对客户的回款信用进行分析，主要包括

12、前期授信条件与信用执行结果存在偏差，并与销售部门保持联系，通过实地查实后，对客户的信用条件进行重新确认，以此为依据，建立风险评估体系，建立健全坏账准备制度。2.3完善成本核算方法科技公司在实际运营的过程中，成本控制管理是不可忽视的一项重要内容，尤其是企业在实际运行的各个阶段，更要真正做到细分成本。在实际进行成本支付的过程中，一方面要能够尽可能地保证合理，另一方面要能够以此为基础合理控制企业的运营成本，企业管理者在实际进行决策的过程中，需要积极参考相应数据。对于科技公司的财务人员来说，成本核算是一项具有较高要求的工作，不仅要求相关工作负责人对于市场各方面的情况有充分的把握，另一方面还需要科技公司

13、的工作人员要具备较强的数据推测能力，使企业的实际成本支付以及成本核算结果尽可能地保持一致。但是从实际操作的角度分析，很多科技公司负责落实成本核算相关工作的人员由于很少接触到更多的市场信息，为了有效提升他们工作的时效性，在相关工作的实际落实过程中，成本核算工作负责人员还需要加强与企业采购部门以及市场销售相关部门的联系，确保自身的核算结果尽可能地贴近科技公司的实际情况。对于成本效益原则问题而言，它包括应遵循重要性、全面性、适应性、制衡性四个基本原则，以此确保科技公司财务制度的完整性，上述四个原则是财务内控的起始点，并对财务内控开展的全过程进行管理，包括投入、产出、效益，需要保证产出应高于投入。而从

14、公司处理业务的角度进行分析，应建立事前、事中、事后财务内控制度，做好每个环节的成本分析工作，使之与业务发展的成本管控向吻合，以此为公司领导层开展项目决策提供支持。同时，在内控设计及内控运行方面也应进行改善，确保内控与实践运行的有机融合，以此提高内控管理效率。2.4明确财务人员权责职务科技公司在实际落实财务收支管理相关工作时，为了保证管理工作开展的有效性，需要在科技公司内部建立一套具有较高完善度的审批程序，并对内控制度进行进一步完善，建立健全财务预算、核算、资产管理等制度，以此提高财务管理效率。同时，还应确保财务部门每一位工作人员都能拥有自己的工作职责，真正做到职责细分。从现阶段多数企业设定的财

15、务收支审批程序来看，针对财务人员的工作往往涉及以下三方面的内容，第一是财务人员具有哪些授权审批范围，第二是财务人员具有哪些方面的审批权限，第三是财务负责人在工作开展的过程中需要承担哪些责任。从财务工作角度来讲，一些类型的工作职责可以进行合并，安排专人负责落实，而一些工作内容也存在不相容的情况，甚至会存在相悖的情况。在这样的大背景之下，就要做到分开设置相应的职务，应确保出纳与会计分开管理公司财务，以此降低差错风险，杜绝舞弊风险，也可以确保经营效率的提升，确保增强会计数据的可靠性，保护财产安全。同时，还应鼓励财务人员之间在工作中进行相互监督、相互约束，建立一套完整的工作机制5。在工作岗位的设置方面

16、，科技公司内部必不可少的一个岗位就是采购，有采购的工作岗位就需要有验收入库的工作岗位，而为了有效避免采购人员在工作中利用职务之便玩忽职守、中饱私囊的情况出现，两个岗位就需要能够保证分开，真正做到职责分离6，使得两个岗位的工作人员在工作中能够真正做到互相帮助、互相监督，确保相关工作能够顺利展开。2.5增强财务数据信息的安全性稳定性科技公司在实际运营的过程中，财务会计最为主要的职责就是进行相应的数据核算。但是，相关工作的开展主要依靠的是手工的方式，在手工核算的过程中相关的核算结果会受到核算人个体因素的影响，时有出现数据结果存在偏差的情况。在具体操作的过程中，相关数据记录不规范的情况也十分普遍，这也

17、在一定程度上增加了科技公司财务管理控制相关工作开展的难度。针对上述情况，增强财务数据信息的安全性及稳定性就显得十分有必要。科技公司在实际落实财务管理工作的过程中，应用信息化技术变得越来越普遍。尤其是针对采用传统手工记账方式容易出现的各类问题，通过采用信息技术则能够很好地进行解决。但是，由于信息技术自身具有一定的开放性，在具体使用的过程中，往往也存在一系列的安全隐患。对于一些专业学习计算机的人员来说，他们即使在没有系统授权的情况之下，也能够通过一系列的技术手段绕过防火墙，进而可能盗取相应数据信息的目的，增加了科技公司在实际运营过程中机密泄露的风险，不利于公司自身财务安全的保障。因此，科技公司在实

18、际落实财务管理相关工作的过程中，则需要能够很好地区分会计部门及经营部门，这两个部门在进行信息交换时，要通过一定的凭证来明确相关信息是否能进行交换，必要时还要对两个部门的信息交换进行合理有效的审核7。这两个部门之间在开展工作的时候，要能够切实做到相互监督，使得科技公司财务会计信息的安全能够切实得到保障。科技公司在实际落实财务内部控制相关工作的过程中，要对财务内部控制工作的流程及内容进行合理有效的优化，还要建立具有较高完善度的内部控制制度。从科技公司自身财务管理工作开展的角度来讲，通过高质量地落实财务内部控制的相关工作，能使得公司管理的效率得到较大幅度的提升，进而维护企业资产的安全。但对一家科技公

19、司来说，由于其外部运营环境往往会随着时间的推移发生变化，这需要公司自身能够及时调整财务内部控制的相关制度，以市场经济发展的方向为基础，跟随市场经济发展的脚步，在充分考虑自身实际情况的基础之上，持续地进行自我完善，最大限度地发挥财务内部控制工作的整体质量。参考文献1陈静.新经济条件下企业财务内部控制问题探讨J.纳税,2021,15(06):87-88.2张琴.企业财务内部控制存在的问题及优化对策研究J.纳税,2021,15(06):135-136.3徐祥庆.财务信息化视角下企业财务内部控制分析J.财经界,2021(05):137-138.4巩文娟.基于内部控制的科技公司财务风险管理J.市场观察,2019(12):107.5刘又萌.内部控制缺陷与公司财务危机J.财会通讯,2021(04):142-145.6陈霞.公司财务风险内控建设的相关问题探讨J.纳税,2021,15(02):85-86.7张琴.企业财务内部控制存在的问题及优化对策研究J.纳税,2021,15(06):135-136.第 12 页 共 12 页