工艺企业内部审计与风险管理(共5211字).doc
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1、工艺企业内部审计与风险管理(共5211字)风险管理和内部审计工作对于工艺企业开展各项工作具有至关重要的作用,能够使其保持良好的上升势头。本文从风险管理和审计工作的优势、工作方法和具体内容对工艺企业的风险管理和内部审计进行研究,对于工艺企业在风险管理和内部审计工作提出合理化的建议,为其未来的发展提供一定的参考作用。关键词:工艺企业;内部审计;风险管理一、工艺企业风险管理与内部审计的优势1.能够全面、客观地反映风险的存在在工艺企业中,对风险管理和内部审计进行研究整合,对企业存在的风险能够客观全面地找出。通过自身的内部审计,能够对该行业的法律法规有着深刻透彻的理解,无论是在今后工作的实施中,还是在工
2、艺品的制作要求上都能够表现出应有的水平和全面的风险管理。同时,工艺企业的审计部门是一个独立的部门,因此在审计工作时能够保证工作的独立性和公平性。能够有效地发现企业存在的风险以及根据企业内部的实际情况提出针对性的建议,能够站在客观的立场上从企业的整体进行分析和审计,对于企业的各个阶段的发展进行有效的风险分析,针对存在的风险提出合理化的建议,为工艺企业的生产部门提供风险管理的措施。2.能够对被审计对象提供预期性在工艺企业的内部审计中,审计的工作者大多为企业的管理者,由于所处的位置,在开始审计之前掌握的资源就比其他部门要多很多,可以通过以前企业审计的案例和经验对即将审计的工作进行类推。同时,也可以通
3、过自身的条件以及相关的活动,直接对本次内部审计的结果进行推断,体现出内部审计工作者的专业性和前瞻性,对于被审计对象的预期有一定的正确判断。3.能够对风险进行专业评估工艺企业中的内部审计人员都具有非常丰富的工作经验,对于基层的了解也很深入,对于内部审计工作是非常专业的。在工作中,不仅具有非常高的效率,还能够对存在的潜在风险展现出很高的辨识度。内部审计工作过程中,工艺企业会对制作过程中的风险进行评估,对于风险管理工作具有一定的指导意义,对于风险意识淡薄的部门,通过内部审计可以针对性地进行培训,对于企业的风险管理以及员工的风险意识都会起到强化的作用。因此,专业的工作还需要专业的人去做。4.能够灵活掌
4、控风险的具体内容在工艺企业内部审计工作中,对于风险的掌控具有非常大的灵活性,在对企业内部存在的风险进行披露时,可以自主调节需要披露的内容以及对审计公告进行公示的形式。可以通过内部人员自主交流以及通报等不同的形式对各部门存在的风险进行合理化的处理。对于企业已经发生的风险进行二次评估,用更加有效地方式高效的进行处理评估,同时对于企业发生风险的内因和外因进行更加深入的交流和剖析,找出解决问题的方法。对于风险管理也要从主观因素和客观因素查审计。二、内部审计和风险管理的工作方法 在工艺企业的运作过程中,会涉及多个阶段的制作流程,每个阶段在生产运营过程中都会存在风险的发生,因此内部审计在工艺企业中也会存在
5、多个阶段多个步骤的审计工作。内部审计工作和相对应的风险管理也应该从以下几方面的内容进行展开:对主要的监管对象进行审计与调查、事前的风险识别意识及预估、事中的风险防范和控制以及事后对存在风险的治理工作。工艺企业在进行审计时要发挥出这几方面的优势。1.强化识别风险管理的意识通过对工艺企业内部审计和风险管理相结合,其中的主要目的就是对审计中出现的风险进行有效识别和审查。并对审计中出现的风险进行分类,对存在的风险进行标记后进行处理,对相关的部门进行询问,是否对出现的风险进行了有效的防范。在对企业运作过程中进行风险识别时,应该对应其具体的工作内容和流程,并且也要考虑相关的因素,对于是否存在关联性进行实际
6、验证和必要的可行性实验,要根据以往内部审计工作的经验,通过有效快速的方法进行控制。首先,对于出现的风险要进行全面细致的排查,并且以行业出具的审计标准为参考,结合自身企业的实际情况设立相应的排查步骤,逐一对风险出现的节点进行快速的排查工作;其次,在全面排查风险的基础上,对各个流程进行抽查,可以通过不规则的方式进行内部审计,在实行这一审计时,对于整体布局非常有利,对于审计工作的效率也会提高。例如,可以把整个审计工作随机的分为三组,不规则的从这种挑选一组进行审计,在这一过程中出现的风险进行整治,对其他两组类似的过程进行审计,了解是否也存在同样的风险;最后,可以对工艺企业的图纸进行审计工作,核查在图纸
7、和样品的制作过程中是否存在一定的风险,同时和其他类似企业进行对比,找出风险发生的可能性,这样不仅可以保证审计工作的全面细致,也可以使审计工作更加精准。对于可能存在风险的过程,要单独进行核查,以保证内部审计的全面性和风险管理的准确性。2.对于风险发生的节点进行合理的评价进行工艺企业的风险管理,应当对可能发生的风险和威胁生产过程的风险进行评估,并用定量分析和定性分析正体上对风险进行评估。负责工艺企业内部审计的工作人员,要在对整个生产流程充分并且整体掌握的基础上,对已经形成的风险进行适当性的评价,对于风险的内容进行评估,对于错误评价的风险要及时进行修正。在工艺企业的内部审计中,风险具有一定的特殊性,
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