国有企业内控管理制度建立与完善(共5038字).doc

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1、国有企业内控管理制度建立与完善(共5038字)摘要:当前，随着国民经济的迅猛发展，我国的市场化程度也进一步完善，市场经济体制改革不断深入推进，由此也使得我国国有企业经济实现了创新式的发展。然而也要着重关注国有企业的内控管理制度方面。从实践中来看，在国有企业的内控管理过程中，仍然存在着一定的问题和挑战，对市场的稳定性和自身的发展都会造成一定的负面影响。针对这样的情况，本文重点探讨和分析国有企业内控管理过程中存在的相关问题以及内控管理制度的建立与完善策略等相关内容，希望通过本文的简要分析，可以为国有企业实现可持续发展做出一定的贡献。关键词:国有企业；内控；管理制度；问题；完善策略一、引言在我国国有

2、企业的管理过程中，着重做好内控制度管理，使其得以充分的健全和完善，这已经成为现代化管理的重要标志。从内部控制的含义来看，它是确保各项工作能够有序推进的重要保障，可以充分确保国有企业资产的完整性和安全性，使管理信息更加真实高效。当前，我国国有企业实现了长足的进步和发展，内控管理经验比较丰富，但是在市场经济体制的改革之下，很多内控管理问题不断出现。因此，需要进一步健全和完善内控管理制度，使其呈现出应有的规范作用。对此，本文着重探讨和分析在新时代背景下，国有企业内控管理制度存在的问题和完善策略等内容。二、内部控制概述通常我们所说的内控也称为内部控制，主要指的是为了充分保证企业各项经济活动平稳有序推进

3、，而采取的行之有效的控制管理措施。内部控制所涉及的内容不仅包括企业最高管理指挥各类经济活动所采取的模式和方法，同时也包括对所有经济活动而开展的规划、控制以及评价等一系列相关方面的管理和制度。内部控制的根本宗旨就是为企业的良好发展创设出更加积极和谐的内部环境，从而使各项经营管理活动有序推进，在更大程度上提升企业的整体发展水平。针对我国有企业而言，内部控制制度是在市场经济机制不断深化改革背景下企业对于经济管理的需求而应运而生的，随着经济的进一步发展而不断的健全和完善。内部控制最初的目的是为了使企业的财产完整性和会计信息的真实性得到有效保障，随着市场经济体制改革的深化和不断的推进，企业的生产规模进一

4、步扩大，经济活动变得越来越复杂，内部控制的相关内容也有了不断的改变和丰富，内部控制管理的范围日益拓展。三、国有企业内控管理制度建立和完善的重要性在国有企业的经营发展过程中，其领导层和管理层要从全局的眼光出发，以宏观视角来设计和制定出与国有企业经济发展战略相适应的战略规划和措施，在这样的情况下，就需要建立健全与之相对应的内控管理制度，这样才能使企业各项经济管理工作有章可循，有据可依，这对于企业的经营和发展有着至关重要的决定性影响。只有充分确保国有企业内控管理制度得以充分建立，并在实践的过程中进一步完善和优化，这样才能使国有企业的各项发展策略更科学合理，使各项经济管理工作有条不紊的推进，从而确保国

5、有企业实现可持续发展。然而从实践中来看，在当前全球经济一体化趋势的影响之下，很多企业并没有深刻认识到企业内控管理制度建立的重要性和必要性，认识不够到位，并没有真正意义上严格按照相对应的要求对于制度的内容进行有效落实，很多制度往往形同虚设，并没有不断的优化和完善，也没有构建监督管理机制。同时，在国有企业的经营发展过程中出现的各类问题，并没有着重做好管理，使得企业内控管理制度的实施效果造成严重影响，对其功用和价值造成严重损害。所以针对这样的情况，在更大程度上建立健全和不断完善国有企业的内控管理制度，使其发挥应有的效力，可以处理此类问题，在源头发挥规范性的作用，为企业的良性发展保驾护航。除此之外，确

6、保国有企业内控管理制度得到真正意义上的执行，这样才能为企业的资金合理分配提供基本保障，这也是关键所在。从根本上来讲，国有企业实现内控管理的关键所在就是针对资金进行科学合理的分配，每一个企业实施管理的根本宗旨都是确保自身的效益得到显著提升，所以进一步建立和完善内部控制管理制度是关键性的内容，是所有经营管理活动中的重中之重。四、国有企业内部控制管理过程中存在的主要问题(一)对于内部控制管理制度等相关内容缺乏应有的认识，认识不够到位从实践中来看，很多国有企业对于内部控制管理工作并没有高度关注，认识不够全面深入，很多企业往往盲目的认为内部控制就是内部监督，与之划等号，把内部控制当做是各种类型的制度和文

7、件等等，甚至有某些企业把控制成本当做内部控制的核心内容，对于内部控制缺乏认识的深度和广度，往往停留在感性阶段，并没有充分实现理性化。此类问题的根本原因在于管理的主观性，随意性比较大，没有充分建立与之相对应的管理和执行内部控制。因为对内控管理缺乏认知，导致自身的经营发展受到严重影响，各项工作不够规范，缺乏制度的约束作用，往往受到利益的驱使而出现很多激进或者误判的问题。管理层为了获得更大的利润，有的甚至存在违法乱纪的问题，而此类问题都是缺乏内控管理而造成的不合法合规的行为。(二)内控管理制度不够健全完善当前，在国有企业的经营管理过程中，虽然结合证监会的相关要求和制度，建立了某种程度上的内控管理体系

8、和制度，但是相关方面的制度内容不够科学合理，机制和体制不够健全完善。首先，很多国有企业在具体的管理和操作过程中存在着十分典型的不够规范的问题，缺乏统一化、标准化的规定，操作流程十分混乱；其次，在实践的过程中存在着职责不明确的问题，由此导致相关问题出现后存在着十分典型的经常性责任推卸的问题，在追究责任的过程中无法落实到个人，追责比较困难；第三，某些国有企业所制定的内控管理制度并没有真正意义上得到执行，各项内容落实不够到位，并没有结合制度的具体内容进行严格细致的考核，很多管理内容往往形同虚设，并没有真正意义上体现其制约和监督管理的作用；最后，相应管理制度缺乏应有的细则和具体的规定，导致流程和秩序不

9、够明确，各项工作缺乏应有的规范化和制度化特征，由此导致内控管理效率和质量大打折扣。(三)内部审计缺乏应有的独立性从实践中来看，很多国有企业在内控管理制度方面并没有独立的审计机构，相关审计人员在开展工作的过程中缺乏独立性和权威性，由此导致内部审计人员的地位被严重降低，对其专业性造成严重影响。结合国家相关方面的规定和制度，相关企业内部的审计人员必须由企业的专职人员构成，具备相应的资质，这样才能针对企业的各项经营发展和财务管理进行科学合理的评价和监督。在具体的审计工作中，不仅要针对经济活动的真实性进行监督管理，还要针对企业的内部控制管理制度进行切实有效的评估。然而，从实践中来看，当前很多国有企业都过

10、于关注财务审计，内部审计的人员大多数都是管理人员或者财务人员来代替的，而这对于内部审计工作的独立性造成很大影响，使审计工作应有的独立性受到严重挑战。相关人员在制定审计计划和细则的过程中，往往在多个方面受到相关利益团体的牵制和限制，导致内审工作和其本职往往相背离，这对于内审工作的推进造成严重影响，使其审计成效大打折扣。五、国有企业内控管理制度的建立与完善对策(一)从根本上深入认识到内控管理制度建立完善的重要性和必要性在实践的过程中，要着重针对国有企业内控管理制度建立和完善的重要性和必要性有深入的认识，加强认识的深度和广度，要从意识层面和思想领域加强认识。国有企业的管理层和领导层要重新改正认识的观

11、念，对于内部控制和内部审计进行全面分析和探究，加强自身的认识质量。与此同时，要针对内控管理制度进行重新的定位，确保内控管理和内部审计的独立性，充分确保经营权和所有权的有效分离。除此之外，也要进一步加强审计人员的责任意识和使命意识，使审计人员的认识不断的提升和优化，确保在工作实践中把内部控制和内部审计各项工作执行到位。(二)进一步建立健全更系统完善的内部控制管理体系在新时代背景下，国有企业要着重把握时展趋势，从全局着眼，结合自身的实际情况，建立健全更系统完善的内部控制管理制度。同时，要结合自身的经营类型，规模和主要特征，来明确相对应的管理机制和管理目标以及细则等等，以此为企业的内部控制各项工作的

12、推进指明方向。与此同时，要在实践的过程中，针对各项制度内容和措施进行有效落实，对各项工作的落实情况进行不断的评估和监督管理，使其更加完善，使企业能够结合自身的内控制度内容，定期检查制度的执行情况监督工作推进过程中存在的问题，并及时有效的对其进行调整和改进，使相应的控制体系得到不断的创新和优化，并发挥更大的价值。(三)进一步与时俱进，充分引入信息化技术在新常态下，全新的商业模式普遍出现，随着互联网技术的进一步发展，在国有企业的内控管理制度建立和完善过程中也要引用信息化技术，促进国有企业实现转型发展，利用大数据、云计算技术等针对内部控制管理方法进行不断的创新和优化，更精准有效的为管理者提供相对应的

13、数据理念和信息支持，确保企业和互联网加强合作和融合，在合作中体现出竞争优势，在竞争中实现不断的发展和创新，使自身能够实现经济效益的显著提升，从而进一步推进内控管理的不断完善和优化，以此充分确保国有企业实现创新式的发展。(四)充分优化和完善风险管理评估体系在国有企业的各项经营管理工作中，要着重做好风险管理审计工作，由此就需要大量的数据和信息支持，为了充分确保风险管理审计工作能够有序推进，国有企业要从根本上健全和完善更有效的风险管理评估体系。首先，要针对风险评价标准进行不断的完善和优化，使标准具有统一性和规范性。因为风险管理的对象有着很大的差异，所以国有企业要结合自身的实际情况构建与之相对应的运营

14、风险评估标准和内部控制风险评价标准等等；其次，还要着重完善和优化风险识别评价的审核标准，内部审计人员要结合自身的实际情况和企业的发展战略，更全面客观的检查和评估风险管理流程，从根本上有效完成相对应的管理目标，针对各项风险管理措施以及方式进行不断的评估和检测，结合企业的管理模式，管理特点等相关因素，得出科学高效的结论，使风险得以充分规避，促进企业实现良性发展。六、结语总而言之，通过上面的分析和探讨，我们能够充分看出，在全新的时代背景下，国有企业在内控管理制度方面要不断的健全和完善，对内控管理制度的重要性和必要性要全面深入的认识，进一步创新内控管理方法和模式，改革企业的内部环境，更好的推进经营管理

15、工作，以此使企业的整体经济水平得到显著提升，促进国有企业实现健康稳定的良性发展。参考文献：1李胜利.企业内控制度建设存在的问题及完善措施分析J.当代会计,2017(02):51-52.2钱旭东.刍议企业内控制度建设存在的问题及应对措施J.大科技:科技天地,2011(20):80-81.3熊妍芯.浅谈行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析J.中国乡镇企业会计,2014(04):196-197.4杨璐.浅析行政事业单位财务内控管理存在的问题与对策J.社会科学(引文版),2017(10).5樊行健,肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思J.会计研究,2014(02):4-11.第 9 页 共 9 页