人寿保险公司税务风险防范研究(共2960字).doc

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1、人寿保险公司税务风险防范研究(共2960字)摘要：社会运转节奏的加快，促进了人们生活质量的提升，同时也加大了各种重大疾病发生的概率。此外，我国逐渐进入人口老龄化阶段，这无疑刺激了寿险产品销量的增长。人寿保险行业的发展迎来了春天，占据了相当一部分市场份额。为了保障行业的健康发展，国家有关部门制定了一系列规章制度，加大了监管和稽查保险公司税务的力度。人寿保险公司要想在市场中占据一席之地，就不得不严格防范潜在的税务风险，避免自身被卷入不必要的麻烦中。基于此，笔者将结合实际提出科学有效的应对措施，希望能为有关人士提供参考。关键词：人寿保险公司；税务风险防范；应对措施就目前情况来看，人寿保险公司正处于发

2、展的巅峰状态，对整个社会民生以及市场经济的发展建设都具有重大意义。也正因如此，政府部门对保险公司进行了严格的监管和税务稽查。人寿保险公司面临着严峻的市场竞争，一旦被卷入税务风险的风波中，将会直接影响到企业的生存状况。因此，规避公司税务风险，是保险公司日常管理工作中不可或缺的部分。由于人寿保险公司不仅是规模较大的公司，也涉及到金融行业，因此面临着税务工商和银保监会的双重监督和检查。这也进一步说明了保险公司进行税务风险防范的重要性。本文将针对人寿保险公司基础业务的相关特性，对其潜在的税务风险展开论述，希望能为公司采取措施防范税务风险提供新思路。1引起人寿保险公司税务风险的因素公司潜在的税务风险来源

3、于：首先，公司在开展经营活动时，参考的相关税法并不准确。国家出台了不少税收优惠政策，在这样的情况下，公司可能享受不到应得的减免，由此造成了公司经济成本的浪费，出现多缴纳税款的状况；其次，公司在纳税时违背了相关的税法，公司内部存在一些企图偷税漏税的违法行为，但法网恢恢疏而不漏，一经查出，企业不仅需要补齐应缴纳的税款，还将面临相应的处罚。这会降低公司的信誉度，使其形象和声誉受到不良影响。1.1国家政策、市场等外部因素（1）对国家相关税收政策的认识不充分。近年来市场经济不断深入，国家也出台了大量政策对经济的发展情况进行调控管理。涉及到税收改革和优惠的相关政策比较复杂，往往出现多行业之间紧密联系的状况

4、，例如税率合并、简化等。税收政策处于变动改革之中，这要求公司财务人员与时俱进，不断学习掌握新的税务知识和政策，并根据公司的实际情况做好纳税规划。一些公司就是因为在使用税收法时不准确，使得公司没有享受到应得的优惠，造成的经济损失事小，可面临的处罚却可能是难以承担的。（2）税务管理难度增大。目前阶段，税收政策的调整之一，就是一些业务资料不再由税务局进行备案，转变为公司自行整理储存。这无疑要求财务人员具有较高的专业水平，能够对税收政策有透彻、深入的认识和解读，确保存档备查资料的完善，避免引起不必要的风险。1.2人寿保险行业具有特殊性（1）业务收入来源较为特殊。与常规公司产品不同，保险公司的产品大多为

5、长期寿险，属于应税类的比例较小，大部分为免税产品。这些产品在正式进行售卖前，要向税务部门以及银保监会备案。这一过程往往比较繁复，花费的时间也长，涉及到的手续和资料更是多种多样，是风险较高的环节。（2）公司人力资源流动性较强，大部分工作人员与公司是关系，没有签署正规的合同约定。人寿保险公司面临的行业竞争无疑是巨大的，公司的市场份额与业务员的能力直接挂钩。为了对保险营销业加以激励，公司常常采用旅游福利、食品器具奖励等方式。这部分支出是需要进行纳税的，因为保险营销员与公司并不存在劳务合同关系，花在其身上的开销要作为销售情况处理。此外，一些个税是由保险公司代扣代缴，这其中也存在诸多注意事项。1.3公司

6、内部存在不良因素公司管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度。如公司管理层有较高的纳税意识，就会增加公司内部税务的管理要求，降低公司的税务风险，指引公司步入健康发展的轨道。1.4财务人员专业能力不足人寿保险公司往往在全国各地开设了分机构，任用的会计等财务人员数量较大，但其专业能力是否达标却得不到保障。如果财务人员对当地的税收政策认识不全面，专业能力不足，相关操作违反了对应的税收规定和政策，就会给公司的税务结构埋下安全隐患，使得公司可能落入需要承担税收风险的境地。2人寿保险公司防范税务风险应对措施2.1对公司税务风险进行识别和预测（1）建立内部专业的稽核中心。稽核中心主要是检查公司内部控制的运行

7、情况，并配备专业的财务人员。稽核中心可以做到在熟悉公司内部运作和业务的实际情况下，高效的开展检查工作，能对公司内部存在的税务风险进行有效的识别和评估。（2）聘请专业的税务公司开展税务检查。专业的税务公司能带给企业国家政策正确的解读，并对公司的日常经营活动提出符合国家政策的税务方面的指导意见。（3）建立公司税务风险等级预警机制。将风险进行等级划分，并制定相应风险等级的应对措施，从而有效管控税务风险。2.2加强公司内部的管控内部控制制度的建立能使公司业务流程顺畅，财务人员参与到公司重要业务流程中，做到事前、事中和事后的管控，从而融入到公司业务流程中。财务人员从符合税务政策、享受国家优惠政策等方面进

8、行税收筹划，降低公司税务风险。2.3利用税务标准化操作手册开展工作对公司开展的每一项业务账务处理进行案例解析，详细制作各种情况下账务处理规则，比如视同销售、代交个人所得税等，制定出完整的税务标准化操作手册，从而解决机构多，财务人员专业程度差的情况。另外，标准化操作手册还能减少人员更换带来的风险。3结束语综上所述，财务人员在提高自身专业素质的同时，应积极参与公司重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程的制定，能有效识别和评估活动中的税务风险，管控好公司税务风险，做好税收筹划，从而做到业财融合，更好地推进公司业务稳健发展。参考文献1李春锋.我国保险税务风险的内部控制研究J.经贸实践，2016（05）.2楚文海，钱睛岚.税收管理概论M.北京科学出版社，2018.3叶旭.中原高速税务风险控制研究D.华中科技大学，2011.第 6 页 共 6 页