中小企业会计税收筹划的应用研究(共4189字).doc

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1、中小企业会计税收筹划的应用研究(共4189字)摘要：随着我国社会经济的不断发展，中小企业数量也在逐渐增多，这些企业数量的增长从一定程度上刺激了我国经济的发展，提高了社会经济效益。但是，随着这些企业的不断发展，问题也逐渐呈现出来，他们在发展过程中存在违规现象，没有正确的价值观，一味追求经济效益，利用不正当的商业竞争手段，影响了其他企业的发展。近年来，我国出台了新会计准则，对中小企业的会计税收进行了相应的调整，并逐渐展开会计税收筹划工作，从一定程度上规范了企业发展行为。本文就现阶段中小企业会计税收筹划的应用进行研究，通过分析现阶段这些企业会计税收筹划过程中存在的问题，提出加强新会计准则下这些企业会

2、计税收筹划的有效策略，促进企业又好又快发展。关键词：中小企业；会计税收筹划；应用研究一、现阶段中小企业会计税收筹划存在的问题分析大多中小企业没有完整的会计核算制度现阶段，大多数中小企业都处于发展阶段，无论是经济实力还是发展策略都有很多不足之处。从他们的性质来看，他们中的大多数为合伙投资或者个人投资，拥有的经济比较少，发展大多是取决于投资者的投资，投资人根据自身的投资经验进行投资，发展这些企业，并从中获取一定的利益。但是，目前这些企业的核算制度并未完善，他们中的大多数都没有正规的营业资格证，在经营过程中，存在偷逃税款行为，特别是会计在制作账本过程中，做假账情况比较多。虽然为企业带来了一些利益，但

3、是违反了法律规定，不利于市场秩序的维持。同时，这些企业没有规范的记账模式，记账不准确，也不及时，数据没有归类整理，导致企业成本核算出现很大的偏差，也没有在相关机构进行成本备案，不能正确计算企业成本与收益，导致中小企业发展停滞不前。部分中小企业的经营管理者法律意识淡泊这些经营管理者没有依法交税，中小企业作为国家的基础企业，管理者在维持会计税收，稳定企业发展方面有重要作用。管理者法律意识淡泊，没有按照法律规定进行交税，对自己的企业不负责任，不能为其他企业做好表率作用，也没有为企业的发展做长远打算，对于企业的发展有不利的影响。短期来看，可能引起企业的信任危机，从长期来看，企业在竞争过程中可能被吞噬，

4、不利于企业的可持续发展。这些行为不仅会使企业发展受到影响，而且对于国家经济的发展也有不利影响。部分中小企业没有明确税收筹划责任这些企业对税收没有正确的认识，只注重自己的经济效益，不关心国家经济发展，导致税收工作不能正常进行。除此之外，这些企业的很多员工认为税收只是财政部门的工作，跟他们没有关系，没有正确定位会计的职能。没有认识到税收工作对企业生产，销售的影响，导致企业的发展缺乏约束力。没有明确税收筹划责任还会导致财务部门的工作负荷加大，不利于企业业务考核的正常进行，对于企业来说，发展的风险也增大了。部分中小企业没有正确的会计税收筹划方法现阶段，很多中小企业虽然重视会计税收筹划，但是方法不正确，

5、不但没有降低税负，而且还提高了企业的发展风险，导致企业的核算没有统一的标准。在进行会计核算的过程中，企业内、外账目差异大，一些人员利用这个漏洞做假账，任意填补。企业也不能正确计算自己的盈亏，无法正确掌握自己的收益情况，不利于企业的发展，同时，也限制了企业的投资行为。据调查结果显示，他们中的大多数都希望能减轻税负，但是往往采用不正当的方法。在此过程中，将近一半的企业都选择设置内账与外账的方法，一小部分选择托熟人，这种情况下，企业的账目作假情况严重，偷税漏税行为也比较多，企业经济效益得不到保障，财政风险也相应增大了。二、关于中小企业会计税收筹划的应用研究国家要完善会计税收制度中小企业作为企业发展的

6、主动力，加强这些企业会计税收的监管，能够维持市场秩序，带动企业的综合发展。在新会计准则下，会计税收制度要细化，合理计算这些企业的资产。同时，还要优化他们的内部结构，强化责任意识。管理者要做好带头作用，树立正确的管理观念，一旦发现违规行为要及时制止。另外，还要结合现阶段企业的市场需求，调整管理制度，宣传会计税收筹划的意义，降低中小企业的税收，提高经济效益。合理运用新会计准则，规范企业会计核算标准，在进行会计核算过程中，可以利用存货计价的方式，合理计算企业成本与利润的关系，对企业的经济效益进行准确的评估，减少影响评估方式的因素，提高计算的准确度，减少中小企业的不必要支出，最大限度节约成本，降低企业

7、发展成本。创新中小企业管理理念，运用先进的管理技术与方法，提高管理效率，正确衡量企业会计税收与企业发展的关系，促进企业的综合发展。中小企业的管理者要改变经营理念在新的时代下，要依法纳税，为维持正常的市场秩序奉献自己的力量。同时，这些企业作为弱势群体，在发展过程中，还要规避风险，进行会计税收筹划，保证税收工作正常进行，保持中小企业的稳定运行。要树立正确的发展理念，在发展过程中，注重结合自身的发展情况，合理调整税收筹划方法，尽量避免其他因素的影响，降低企业发展的风险。同时，要突破传统的经营理念的束缚，树立企业税收筹划观念，注重自身合法利益的保障。企业还要宣传自身的经营策略，树立正确的竞争意识，打造

8、良好的商业口碑，可以借助多媒体或者网络宣传税收筹划，保证税收筹划的规范性。企业还要规范自身行为，做好带头作用，依法办事，依法纳税，对偷税漏税行为者进行严肃处理。国家税收单位也要对中小企业会计税收筹划人员进行培训，提高其依法纳税意识，提高他们的责任心，帮助税收工作正常开展。最后，要准确分析影响企业经济发展的一系列不安全因素，增强税收筹划中的风险防范意识。及时观察国家税率变动情况，采取正确的规避风险的措施，减少企业的经济损失。企业管理者要扩展自己的知识层面，学习税收的相关知识，培养经济管理意识，准确分析企业的发展形式，并对企业的长久发展做出合理规划。制定阶段性的税收筹划计划，实时关注财政变化，准确

9、衡量企业税收支出与收益的关系，做出正确的抉择，减少偷税漏税行为。中小企业要提高会计税收人员的专业素质税收人员要勇于承担自己的责任，对自己的职业有准确的定位。会计税收筹划方法的确定要根据企业的发展规模而定，同时，还要安排专业管理人员监督税收计算情况，核实账单，对于做假账的人员要严肃处理，严重情况下要用法律维护企业的合法权益。监督纳税人按时缴税，促进企业之间公平竞争。财务部门也要做相应的努力，明确企业纳税主体的义务，严禁偷税漏税行为，对此行为者进行行政处分。由于这些企业的势力比较薄弱，在发展过程中，要重视人才的培养，提供人才保障，对从事会计工作的人员进行培训，要求其掌握国家税收制度的变化情况，掌握

10、最新的税收知识，提高自己的道德品质。同时，了解税收情况是企业每个员工的责任，企业要宣传自身的税收筹划方法，广泛采取企业员工的意见，调整税收筹划，并邀请专家对企业财务管理人员开展讲座，解决疑惑。鼓励中小企业进行融资中小企业作为独立的个体，在激烈的竞争环境中，单凭自己的力量是很难发展起来的。所以，需要企业联合，采取融资的方式进行税收筹划，降低企业风险，维持企业的正常运行。根据企业发展规模以及发展战略的不同，采用不同的融资方法。对于企业来讲，不同的融资方法带给他们的经济效益是不同的。为了保障企业的合法权益，还应该签订融资合同，准确规划企业成本归属。中小企业利用融资方法主要有三种，一是企业保留盈余的融

11、资，二是股权性融资，三是债权性融资。根据企业的性质选择不同的融资方法，争取企业利益的最大化，降低财政风险。中小企业进行税收筹划不仅仅依靠融资，还可以运用组织形式，根据组织形式的不同确定纳税人，并准确阐述纳税人所承担的责任，准确计算企业税收收益，积极参与企业的投资活动，准确计算企业收益与税收的比例，在新会计准则基础上，重视定位税收筹划工作，并根据企业的发展情况确定合适的税收计划。三、结语中小企业作为弱势群体，他们要想在激烈的竞争环境下生存下来，就要采取正当的竞争手段。必须重视会计税收筹划工作，在新的时期下，规范自身的行为，树立依法纳税意识，正确衡量企业税收与企业收益的关系。对中小企业会计税收筹划

12、进行深入研究，完善税收制度，提高中小企业财务管理人员的素质，准确定位税收筹划的作用。同时，企业要重视税收筹划工作的宣传，认识到税收筹划的重要性，降低税收，企业要制定阶段性的发展目标，不应该仅仅以盈利为手段，积极参与国家的经济活动，敢于迎接挑战，适当采用融资和组织的方式，结合企业自身的经济情况，选择合适的税收筹划方式，降低企业的财政风险，促进企业健康发展。参考文献：杨文文“营改增”背景下中小企业税收筹划研究财会学习，（）：李济江浅议我国中小企业税收筹划中国商贸，（）：刘秋月中小企业财务管理中的税收筹划问题研究武汉纺织大学，吴丹新会计准则下中小企业会计税收筹划研究时代金融，（）：第 8 页 共 8 页