预算编制工作用计划(2022).doc

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1、预算编制工作用计划(202*)预算编制工作用计划(202*)202*年预算编制工作计划上年度预算编制及执行问题1、预算方案确认时间滞后，主要是前期工作做得不够细，需参与预算的部门提供数据不及时，太多调整，使确认不能够按时完成。2、需纳入预算管理的部门参与度不够，相关部门被动填表或滞后提交表格，以及涉及收入或费用支出、资产购置的部门，未能全面纳入预算内。3、4、收入或支出统计的方法以及确认口径不够明确，各子项目的预算不够细化。预算偏差大，主要是预测时依据和论证不足。编制各季度预算时预测不实际，有的将全年平均。5、预算表格中各表的数据有勾稽关系或衡等关系的数据不一致。主要是财务工作不够强细致。6、

2、预算编制说明不详，主要数据预测的依据及实现的条件未能说明，收入或支出统计的方法以及确认口径未能说明。7、8、预算执行过程的差异分析未能到相关部门或项目。单纯是财务的数据罗列。预算考核未明确落实到各部门或子项目。202*年度预算编制工作计划为搞好202*年度预算编制工作，拟202*年度预算编制工作计划如下（主要是时间性）：一、基础阶段工作：（10月10日10月31日）1、准备工作：（10月10日10月20日）建议各公司组织相关部门负责人布置11年度的预算工作，同时对10年度各部门的预算编制及执行情况进行总结，并将预算工作纳入其工作计划内。2、10年度预算（13季度）执行情况分析（10月11日10

3、月20日）应对差异情况和差异影响的因素作出说明、分析，并对预算编制及执行提出意见。3、修订预算草表的样式（10月15日10月25日）业务预算表单由各公司财务部、预算编制部门与集团财务部沟通、商讨拟定，营业预算和财务预算表单由集团财务部与各公司财务部商讨拟定。4、完善预算表格（10月15日10月30日）根据3点确定统一的预算科目，包括一级科目、二级科目的定义以及指标的确认原则，此项工作由集团财务部组织各公司财务完成。5、以前年度数据资料和11年度经营情况预测资料的收集（10月20日10月30日）数据资料包括数量、单价、金额，应取到前三年实际发生数，金额汇总以营业收支表的格式填列；公司对11年度经

4、营状况预测。二、预算编制：（11月1日11月30日）1、公司目标制定（根据经营状况预测、经营计划确定下年度经营目标）：11月1日11月5日；3、目标分解（分解到各责任部门及各个季度）：11月1日11月10日；4、各公司编制业务预测草表（包括销售数量、单价、金额，产值、产量、材料采购、人工费以及工程和开发项目、固定资产投资项目、部门费用开支、集团内部交易情况等）：11月6日11月15日；5、各公司根据业务预测和经营计划、业务预算表编制营业预算草表（包括销售收入、营业成本、生产成本、税金、营业费用、管理费用、财务费用、现金收支、筹资预算、投资预算、预算总表）：11月16日11月20日；6、各公司编

5、制财务预算草表（包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表）：1月21日11月25日；7、各公司预算草案审议（建议总经理组织财务、销售（营销）或经营、采购或物资、生产等部门主要负责人审议）：11月25日11月30日；8、各公司将经审议的预算草案上报：12月4日前。三、预算方案审议（12月6日12月20日）1、审议各公司预算草案（建议以董事会审议）：12月6日12月15日；2、各公司依据审议意见与集团公司沟通后进行调整：12月15日12月25日；4、上报调整后的预算方案：12月26日前；5、审议批准预算方案（签批）：12月26日12月30日。6、将审议批准后的预算方案确认保存：12月3

6、0日前。7、集团财务部将各公司的预算汇总、合并（11年1月4日前）。各公司可参照上述时间做好预算编制计划。终审后预算方案需于12月26日前上报集团财务呈集团总裁签批。附预算工作计划表参考。集团财务部预算工作计划表完成时间10月12日下午工作内容及要求组织各公司财务部负责人开会义预算项目（一级、二级）、指标确认责任部门集团财务协助部门各公司财务编制表单递交部门备注10月20日前设置好预算表格，定集团财务各公司财务预算表格和预算项目10月26日下午10月26日30日组织集团总部部门开会检查各公司对历史数据的收集集团财务集团总部部门集团财务各公司财务11月6日前集团公司目标拟订集团财务部、投资发展部

7、、人力资源部各公司财务集团目标方案总裁室11月6日15日11月16日20日11月21日30日编制业务预算表集团财务、投资部、人力部业务预算表集团财务部编制营业预算表集团财务财务、投资、人力营业预算表集团财务部编制财务预算表并检查各公司营业预算表集团财务财务预算表集团财务部12月6日15日检查各公司的预算草案并与各公司沟通集团财务财务、投资、人力意见表总裁室12月15日25日与各公司沟通预算审议意见，检查调整后的预算草案集团财务12月2512月30日11年1月4日前将各公司上报的预算方案呈批、存档将已审议批准的各公司预算方案汇总、合并集团财务总裁室集团财务汇总表、合并表总裁室集团公司财务部二一年

8、十月四日扩展阅读：202*年计划预算编制指引(091108)燃气集团202*年计划预算编制指引第一部分预算编制总体原则一、预算编制基本原则1、根据控股公司下达目标编制预算，预算指标务必与目标一致在合理分解目标的基础上编制预算，确保预算与下达目标完全一致。2、未上线企业和已上线企业均按公司法人分别编制，分别上报。为满足信息化和预算控制要求，分燃气销售公司、燃气资产公司分别编制预算，如果同一考核实体下有多个燃气销售公司或多个燃气资产公司，该考核实体预算也要按公司法人分别编制。3、费用预算按部门编制，其他预算由分解预算责任部门编制。费用预算区分出控股专项工作和企业正常经营费用。为保证预算的有效执行，

9、明确预算责任，费用预算按部门编制，按部门控制。各部门编制各自费用预算，财务部汇总后，由公司总体平衡。4、以考核实体为单位汇总预算，总体审核，总体确定考核实体预算目标和指标考核实体下有多个公司法人的，对各公司法人预算进行汇总，按汇总预算下达指标。对于收入、利润、资产收益率、费用增长限额等关键指标，汇总预算必须满足控股公司要求，即：有多个公司法人的，单个法人预算可不受此限制，汇总预算受此限制。5、代管单位纳入预算，列入年度目标由控股公司代管的6家公司因列入年度目标，故应做入08年预算。具体做法为：不单独视为一个公司法人做预算，但要分明细项测算收入、成本、费用，然后将代管单位产生的主营收入和其他业务

10、收入汇总计入燃气公司的预计损益表中营业收入下的其他业务收入项，对应的成本、运营费用、三项期间费用计入其他业务支出项，同时将其填入其他业务收支明细表中的对应项目。6家单位分别是：廊坊汽车改装厂、霸州汽车改装厂、廊坊加油加气站、新乡石化机厂、株洲汽车改装厂、湘谭汽车改装厂。6、专项费用预算：职能部门或成员企业发生的专项费用要严格控制，需要为项目进行专项费用预算的，上报预算委员会审批立项和确定预算。7、编制预算分解和落实措施方案预算分解和落实措施方案是预算的重要组成部分，要求成员企业预算有详细、可操作的预算分解和落实方案措施。第二部分业务预算编制说明一、广宣计划1、广宣计划编制说明根据品牌推广计划和

11、年度营销目标，在过往偏差分析的基础上，分析制订出企业年度传播目标，通过对目标与策略的分析，细化广宣执行策略，明确用怎样的传播手段和接触方式将信息传达给目标消费者，并能有效的影响消费者购买。在消费者行为和媒介研究的基础上，找到有效的广宣手段进行整合使用，最后形成年度广宣计划。2、广宣计划表格填写说明（1）项目类型中商业广告包括电视广告、报纸广告、广播广告、户外广告、DM广告、杂志广告、互联网广告等媒体广告；公关宣传主要包括软性宣传和事件营销宣传等；公关活动主要包括公益活动、社区活动、展会、主办活动等；辅助工具包括企业画册、宣传单页、促销品等工具的制作；用于业务拓展的促销费用。（2）项目内容介绍中

12、要详细说明项目开展目的和项目内容明细，对于项目内容未予明确或没有明确目的的项目不予批准。（3）开始和终止时间指项目开展时间，如发布电视广告，则注明电视广告投放的开始和结束时间；按照发布时间将项目预算分布到每月。3广告宣传预算制定标准（1）广告宣传预算最高额度标准各企业广宣费用预算计划档次第一档次长沙、东莞、石家庄第二档次洛阳、烟台发展、保定、泉州第三档次蚌埠、株洲、淮安、湛江、新乡、连云港、湘潭、常州、萧山、葫芦岛、肇庆湖州、青岛、开封、城阳、盐城、胶州、汕头、日照、第四档次商丘、湖南能源、南宁、昆明、滁州、廊坊、设备公司、上海九环2企业名称预算总额（万元）202*0070金华、巢湖、海宁、聊

13、城、永康、烟台实业、洛阳液化气、衢州、温州、胶南、宁波、莱阳、平谷、六安、密第五档次云、诸城、通辽、昌平、兰溪、毫州、海安、泰兴、贵港、台州、邹平、扬州、石家庄车用、邢台、衡水、许昌、北海、南通注：表中根据各企业的盈利能力及市场发展程度进行档次的划分。表中的预算总额为各企业广宣费用的最高限额，各企业在编制年度广宣费用时不能超过此最高限额。（2）各单项费用包括:分类对于媒体投放和政府相关职能部门摊派的公档次媒体投放政府摊派公关(万元)活动(万元)5030202*1030202*10520关活动给出相应的费用预算标准，此预算标准为第一档次预算的最高限额。对于业务支持和其它类的费第二档次用，根据各企

14、业的实际情况进行预算的审批，但应遵循总体费用不超过总预算标准的原则。4其他说明第三档次第四档次第五档次（1）各成员企业在年度广宣预算以及单项活动最高预算额度的要求下，根据品牌传播和市场开发的需要,参照202*年广宣费用的使用情况，根据传播计划编制广宣预算。（2）年度广宣计划及预算在支持管道燃气市场开发的基础上，应对燃气具、瓶装LPG、车用燃气等竞争性业务进行有效支持。（3）根据燃气行业特点，广宣计划要贯彻“公关第一、广告第二”的主旨思路。（4）广告宣传对于各企业的市场开发尤其是老户开发将起到重要的作用，各企业应该根据市场开发需求制作计划，对于为报预算而制定计划的项目不予批准。二、投资单价和单户

15、成本部分1、基础数据表二中“预算年度值”根据上年度结算统计数据及预算年度的预算影响因素进行测算填写；2、基础数据表二中的“PE管”“PE被覆管”部分是指用作投资的相应规格管道平均单米造价。单米造价包含材料费（含调压设备、阀门等全部设备材料费）、施工费及其他费用。3、基础数据表二在原表格基础上删除了“钢管”部分，如果钢管敷设有材质、防腐方式或施工工艺不同的情况，按全年各种情况的预计发生比例综合考虑。4、民用户灶具立户成本，等于民用灶具立管（此处“灶具立管”含庭院低压成本）与民用灶具挂表的单户成本之和；在计算民用灶具挂表成本时，要结合公司建设费收取情况确定是否包含灶具成本。5、基础数据表二中“其他

16、费用”，是指施工过程中发生的工程间接费。工程间接费，主要包括投标期间的开支、保函手续费、保险费、税金、业务费、零时设施费、贷款利息，以及设计费、监理费、路由申请费和施工管理费等其它费用，其中施工管理费不包括工程管理人员的工资、福利及差旅费等。三、投资部分说明1、加气站投资部分说明根据控股公司三一规划结合企业自身状况确定建站目标，制定加气站投资计划。制定加气站投资计划时需充分考虑以下部分内容：（1）区域成员企业或非成员企业加气站建设投资计划，需在提交的编制说明中说明加气站建站数量、建站类型（母站、标准站、液压子站、L-CNG站等）、建站形式（独资建设、合作建设、油气合建等，注明合资方、股权比例等

17、问题）、建设规模（日加气能力，配备加气机情况）、计划开工、建成、投运时间。（2）区域成员企业或非成员企业加气站投资预算表，应将各类投资和费用分别列示，以便于分项沟通、核算。（3）区域非成员企业加气站项目、并购或合作等投资项目，应说明具体投资计划，合作对象基本情况，合作内容，总体规划，目前接洽情况，并购或合作需要的投入估算等。（4）加气站设计征地投资的，需注明征地费用（面积、土地价格）和类型（商业、公用事业、划拨）;不需征地的需写明站址来源并预测与之相关的可能发生的费用。（5）在企业编制说明中需明确气源类型，需通过配送等解决气源的，要合理安排采购运输车的数量，保证最大的使用效率，并分别注明采购车

18、头和拖车的数量与投资金额。（6）已列入08年投资计划，但项目尚未开工或未完成的，需调整并列入09年建设投资中，并说明原因。原则上采用“投资发生制”原则，即项目在当年发生的投资就计在当年，当年投资未完全的，剩余部分转入下一年计算。（7）加气站投资要结合市场各方面条件合理估算项目投资风险和收益，确定项目投资的可行性，切忌盲目投资，以保证项目投资质量和效益。2、城市燃气项目投资部分说明现有区域内、外通过独资、合资、并购、招标等方式开发的燃气项目以及股权增资项目，包括新项目城市，现有企业的延伸项目，现有企业周边有发展潜力的县市、镇区、工业园区项目。在预算编制说明中，应明确项目概况（包括项目市场调研状况

19、，气源状况，合资、合作或并购方概况，项目资产状况、合资合作比例、项目进展及接洽情况、预计完成时间、存在问题等），根据项目资产和市场状况、洽谈情况合理预计或匡算投资额。3、股权投资部分说明：股权投资主要是指新开发（合资合作）的城市燃气项目或非现有经营区域的新项目股权投资（包括并购项目）。在编制说明中，应明确以下内容：（1）区域内城市燃气项目股权投资计划（如开发或并购的目标城市、并购对象、合资合作比例）及预计的投资额。（2）区域内成员企业向周边辐射的周边县市、镇区、工业园区的城市燃气拓展项目计划及投资额。4、工程投资部分说明（1）经营性中压燃气管网项目投资原则上执行成员企业输配设施投资规划优化20

20、2*年度项目建设计划投资，由于经营需要确实需要调整的，须按照资产管理部编制的经营性项目投资收益计算表计算项目的投资收益率，并重新计算202*年所有中压管网的当年度整体投资收益率（单独报资产管理部备案），对于随路铺设及保证供气可靠的成环中压燃气管网，需在备注栏备注清楚。成员企业经营性中压管网项目投资计划审批通过后，资产管理部将依据成员企业确定的计划投资额及投资收益率进行跟踪考核。（2）战略性项目投资按照输配设施投资规划优化专家评审意见进行计划编制。（3）对于跨年度（分期）建设的项目投资，成员企业要依据202*年度计划建设进度而列出本年度相对应的投资。（4）对于202*年度未完工的延续性项目，20

21、2*年度需要建设投资的，需列出202*年度的工程量及相应的投资额（经营性中压管网需计算投资收益率），同时在备注栏里注明“跨年度延续性项目”。5、车辆投资部分说明企业根据业务发展需要确定车辆投资计划，并严格按照新奥集团业务车辆管理规定执行。企业在编制说明中需明确以下几点：（1）新购车辆：详细注明需要新购车辆用途，例如公司要施工XX工程项目，需新购工程用车一台。（2）更新车辆：注明要更新的是哪台车，将此车辆牌照号标明，并标明要更新的车辆是哪年购，行使的里程数。（3）填写车型时需清楚准确，并根据公司实际车辆运行情况申请车辆。（4）购车型及车辆价格参考新奥集团业务车辆管理规定与预算车辆价格配表。6、办

22、公设备投资部分说明（1）编制依据：控股公司成员企业办公及附属设施配备方案，行政办公物品管理办法，笔记本电脑配备标准及管理办法。（2）要求详细填写办公设施投资预算编制说明（见附表）。要求分别提供202*年1月1日至202*年10月31日期间，公司202*年办公设施投资预算内，已经实际执行的项目总金额，以及202*年预算外追加执行的总金额。（实物资产已经购买但尚未报销完毕的，也要统计在预算内或预算外已执行的总额内。）要求对每一项投资都作具体说明，主要指需投资用途、原因，如：办公场所搬迁、设备更新等等。办公设施投资预算编制说明要求单独填写，直接发送到控股公司总经办张泉悦邮箱（zhangquanyue

23、），不与其他投资说明写在一起。（3）各公司由行政管理部门（综合办或总经办）负责办公设施投资预算的编制工作，并指定专人负责与控股公司总经办进行预算编制沟通。（4）其它注意事项：办公设施单价在202*元（含）以上的，列入本投资预算；单价在202*元以下的，不列入本预算，列入公司办公费用。申报的项目需说明大体规格，如打印机必须说明是A3幅面针式打印机或其他，台式电脑须说明是液晶显示器的电脑还是CRT显示器的电脑，空调要说明功率是1.5P、3P还是其他。17寸纯平CRT显示器的台式电脑预算单价，普通办公用的按4200元/台计划，设计用的按4700元/台计划；17寸液晶显示器的台式电脑，普通办公用的按5

24、000元/台计划，设计用的按5500元/台计划。1P空调按2300元/台计划；1.5p空调按3000元/台计划，2p空调按3500元/台计划，3p空调按5000元/台计划，按其余办公设备按照成员企业办公及附属设施配备方案中的标准作预算。由于新迁办公场所、新建食堂等原因，需要成批量、大规模购办公设施的（不含因全面信息化上线，大批购买设备的情况），需作为专项单独列明。在预算编制说明中，列出其中的大项，进行初审。具体实施投资前，需提供详细明细，报控股公司总经办进行再次审核。（装修费用列入基建投资计划中。）因人员增加，需申购办公设备的，请与202*年公司人员编制计划相结合，编制以外的，不得申报。网络设

25、备设施（服务器、路由器、防火墙）、软件由系统管理部进行审核；202*年全面信息化新上线的12家成员企业，以及第一批已经上线的企业，如需大批量采购、更新电脑等设备，要作为专项单独列明，并列出配备明细，由系统管理部负责审核。四、人工成本部分说明1、基本原则为保证人工成本预算的有效执行和控制，09年预算将对人工成本预算部分进行细化。基本要求是：分部门核定人员，分岗位预计人工费标准。2、202*年人员编制确定：（1）增加编制的条件：企业在不超编的情况下，符合以下条件，可以202*年底实际人数为基数，考虑增加编制：202*年计划建加气站、门站、LPG业务拓展；管网长度增加超过40公里，民用户通气户数超过

26、5000户，可适当增加巡线人员及客户维修人员；（2）、其他规定各企业在预算编制时要充分考虑信息化上线及一些业务划归总部共享中心后的人员精简问题，要考虑此类人员的转岗，在制定总编制时对这类情况要予以考虑；成员企业所需的保洁员、厨师不占企业编制，其余人员不分员工性质，均占企业编制；已超编企业原则上不得再增员，但对急需引进的管理及专业技术人员如工程造价、设计人员可以走特批手续；对于有经营LPG业务的企业（蚌埠、新乡、开封、莱阳、青岛、诸城、淮安等企业），瓶装液化气部分由各公司根据实际情况确定，其原则为202*计划人均劳动生产率不能低于202*实际人均劳动生产率。因管道气业务增加而引起编制增加时，应首

27、先考虑从非管道气业务核减编制，并进行相应的人员调配。在符合增加编制的条件下，首先要考虑一线人员的编制增加；二线人员原则上不再增加编制；08年编制未用满的企业，在不符合增编条件的情况下应压缩编制;在符合增加编制的情况下，应在实际人数的基数上考虑增编。已推广职位梳理项目的企业参照职位定编分析结果进行岗位定编，还没有推广职位梳理的企业可参考附件人员配标准进行人员配备。3、各类人员配标准（1）、中基层干部配标准中基层干部职数配备按照1：10的原则进行配，即中基层管理干部与员工总数之比控制在1：10以内，成员企业规模增加时，干部职数比例逐步减少。管理干部基本职数设根据机构设确定职数：经批准成立的部、室，

28、可设1名正职，副职及助理在符合职位设的条件下，可设1名；根据业务特性及下属人数确定职数：经批准成立的职能管理科室（主要指人力资源科、计统科、安全科等）可设1名基层管理干部；直接下属达到10人及以上的站、队、所、组等业务部门可设1名基层管理干部。基层管理干部聘任专业任职资格等级，计入干部职数。辅业干部职数设，依据实际情况及经营规模予以核定。副职及助理配条件A.部门没有正职时；B.部门正职兼任其他职务时；C.部门正职由班子成员兼任时；D.部门所属二级机构有负责人但直接下属超过十人及以上者；E.部门有二、三班工作时F.部门正职临近退休G.副职和助理不得同时设。（2）、场站运行职位人员配标准大型LNG

29、储配站（如星沙LNG储配站）每班应配3人，2人进行现场操作，另一人坚守仪表操作室，监测工艺运行，所以应配1名站长和11名运行工，其中2名运行工为替班人员。按照两周为一个轮回的基本周期，工作的基本方案是上12个小时，休息24个小时。每日的早8时和晚8时为交接班时间，两周中的其中一个夜班是站长和两位替班人员的固定的替班日，其它时间站长应完成3个替班，其它两名替班人员各完成6个替班。小型LNG储配站或大型CNG储配站（如淮安CNG储配站）每班应配2人，所以应配1名站长和7名运行工，其中1名运行工为替班人员。以两周为一个轮回基本周期，其中一个夜班是站长和替班人员的固定的替班日，其它时间站长应完成3个替

30、班，替班人员各完成6个替班。统计结果每半个月累计就有12个小时的加班存在。小型CNG储配站每班建议配1人（站长和经警作为运行工操作过程的现场监护人员），所以应配1名站长和4名运行工，其中1名运行工为替班人员。以一周为一个轮回基本周期，替班人员完成3个替班。（3）、汽车加气站人员配标准站长1人操作工1人收费员3人。只用卡不收现金的加气站每站配备1人，上正常班，夜间由加气员班长代充值；加气员数量=加气机数*3，实行三班两运转。（4）、改装厂人员配标准厂长1人改装工数量=全年计划改装车数/110；改装车辆需团队协作作业，改装工基础配备为四个人,具体人员数量根据改装车辆市场状况配，改装业务不饱和时，可

31、以兼任维修工。维修工数量=已改装车辆数/1600。新改装车辆故障较少，刚建成的改装厂可配备维修工1人。维修工工作量不足时可以兼任改装工。（5）、巡线员职位配标准巡线员数量=中低压管网数（公里）/35（6）、维修员配标准维修员数量=运营通气户数（户）/23004、人员编制按照部门核定，具体如下：（1）、人员分类为：班子成员、中基层管理人员、员工及其他人员四类。（2）、中基层管理人员、员工是分部门核定人员编制，表格中所列部门为所有企业部门之和，并具体到了二级科室，如有些企业，无此部门，可不用填写，无二级科室的，计统人员归入财务部，无安保部的，安保人员归入总经办，工程部、技术部未分开的，均填入工程部

32、，其他类似情况参照执行；（3）、其他人员指保洁、厨师、送气工、送瓶工等短期合同用工。5、202*年人工成本预算表编制说明：（1）人工成本包括工资、福利费、养老保险费、失业保险费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、因解除劳动关系给予的补偿、其它。人工成本还包括：市场提成、安全奖励费用、企业内部工程人员工资等。（2）人工成本预算应按照08年定员定岗计划和薪酬计划分部门编制。其中定员定岗计划由各成员企业报大区和控股公司审核同意，方可作为编制人工成本预算的依据，薪酬计划由总部人力资源部下达调整标准，各公司自行套算。（3）人工成本预算分为标准工资表、加

33、班费奖励资金表、五险一金及工会、教育经费表、应付职工薪酬明细表。（4）标准工资预算由企业综合办公室根据经审核的人员需求计划、预算年度员工定员数量及不同岗位人员的预计薪酬水平填列。需要注意以下几点：月度收入水平不含加班费及总经理奖励基金部分；年终奖部分摊入月度，年终奖预算原则为：8级以上管理人员年终奖占全年收入的25，其他管理人员及薪级为6级以上的专业人员年终奖占全年收入的20;其他享受双薪的员工按照1-1.5倍的薪点数测算。年度薪酬调整比例一般按照8-12的比例做预算。（5）、加班费奖励资金表作为工资的组成部分，单独做预算，并说明理由。（6）、应付福利费按照标准工资预算和加班费奖励资金之和的1

34、4%计提，工会经费按工资总额的2%计提，职工教育经费按工资总额的1.5计提。（7）、养老金等五险一金预算按公司所在地政府规定的缴费基数乘以规定的比例计提。需要注意的是：因现各企业保险及住房公积金缴费基数大部分不是按照当年的应发数据，各企业在填写其他比例时，可适当考虑缴费基数占应发工资比例的问题。5、应付职工薪酬明细表是人工成本的汇总表。第三部分财务预算编制说明一、财务预算编制分项原则1、可控费用（1）采用零基预算法，实行总额控制和比率控制，重点项目跟踪分析，持续改进。（2）根据业务计划由各部门进行编制，由财务部门负责汇总平衡，但预算期的可控费用总额不得高于控股当期下达的指标值，并要求所有成员企

35、业的可控费用总额增长比例低于上年度10%或以上的强制比例。（3）制度规定有标准的，按标准编制费用子项预算，如差旅费、误餐费。维修费预算标准参照运营成本定额管理办法、运营成本（维修费）会计核算和纳入预算的办法（路径：新奥燃气办公平台燃控制度指导手册）。（4）办公费用核定标准：P（A+B+C+D+E）12个月P是部门人数A是月人均办公用品费用定额个人8元（个人5元、部门3元）B是月人均传真费用、复印耗材费用定额26元（传真10元、复印耗材16元）；C是月人均打印耗材费用定额13元；D是月人均邮寄费10-20元；E是月人均报刊杂志费8元。企业一线人员诸如巡线工、维修维护工等操作人员办公费用乘以0.8

36、系数。2资产负债预算要以优化财务结构、提高资产质量、准确预测资产规模为重点。由财务部门负责，各业务部门配合，具体要求如下：应定期清理各项债权债务，及时回收各种应收款项。按照财务制度规定定期摊销各种费用。应收费根据市场部门的回收考核要求，努力降低欠费水平。对外投资、对外担保严格执行公司相关规定。资产负债率应控制在上年末的实际水平之内，并力争降低。对外担保余额占净资产的比例应控制在50%以内。应考虑预算期期初和各期末固定资产和在建工程规模的动态变化，尤其是要合理预计：（1）、202*年11月至12月完工转入的固定资产和新增在建工程对09年期初固定资产和在建工程的影响；（2）、存货中的工程材料在年末

37、转入工程物资的金额。此项资产调整可根据往年经验谨慎预计。根据总部要求，对各项不良资产进行清理，合理预计各项资产减值准备计提金额。3资本性收支预算做到来源可靠、投向合理，收支自求平衡。各单位以年度投资计划为依据，在保证正常生产经营的前提下，合理安排各项资金支出。资金应重点投向建设项目，严格控制非经营性项目投资，合理安排和落实融资、还贷方案，降低融资成本、提高资金效益。4现金收支预算要做到确保现金收入的实现，严格控制现金支出，要合理调度资金，保证各项生产、建设等资金的需求。二、财务预算编制假设和依据1标准工程的预算成本能够代表企业绝大多数工程的成本水平；2销售收入的收款政策、应付账款的支付政策没有

38、太大的改变，也即回款周期、付款周期可以合理预计；3居民户单位时间内用气量较原来没有太大的变动，工商业用户的实际用气量与开口气量的比例没有明显变化；4高中压管网假设在每月初开始建设，3个月后结转为固定资产，即在第三个月末结转固定资产；5流转税于形成的次月上缴，所得税于季度结束的次月预缴；6管道燃气、液化气的期末库存预计值确定为储气装最大存储量与额定周转天数内预计销售量中的较小值，除此之外的管网工程材料、燃器具的期末库存预计值采用存货周转天数折算。7、内部交易全部在交易当月付现，应收内部公司款和应收联营公司款、应收关联公司款期末余额原则上仅为资金调剂余额。8费用：所有费用开支依据部门的工作计划安排

39、；为防止费用预算漏项，建议对08年1-10月实际发生额和11-12月预计额进行统计，分析哪些费用在预算年度仍会发生，哪些费用不再发生，而后确定09年费用预算。9、所得税：新所得税法实施后，对实施前已成立且享受优惠税率的企业，在五年过渡期内，按过渡期规定税率缴纳企业所得税。即：（1）、目前税率为17%的，202*年为19%，202*年为21%，202*年为23%，202*年25%。（2）、目前税率为24%的，202*年202*年仍为24%，202*年改为25%。（3）、“两免三减”政策：202*年3月16日所得税法表决通过前已批准享受“两免三减”政策的企业，在202*年前(含)仍能享受。10、财

40、务费用：以中国人民银行最新公布的贷款利率为基准确定08年新增贷款利率。能够享受优惠利率的，按优惠利率计算利息支出。三、主要预算表单编制方法1预计损益表为方便分析、汇总，预计损益表按三种格式填列。其中：（1）、预计损益表按照对外报告格式填列。（2）、分类损益表按会计核算对应的业务类型分别列示，可以看出各类业务对经营利润的贡献。（3）、损益表（管理）以成本费用是否可控为标准分类，借以归集不同性态的成本费用。（1）、预计损益表营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业成本包括主营业务成本和其他业务成本，营业税金及附加包括主营业务和其他业务发生的税金及附加。资产减值损失包括计入当期损益的坏账准备、存

41、货跌价准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、投资性房地产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备、长期股权投资减值准备、生产性生物资产减值准备。公允价值变动收益包括交易性金融资产、转换日的公允价值小于账面价值的投资性房地产、以公允价值计量且后续计量发生价值变动的投资性房地产（燃气集团规定投资性房地产以成本计量，故无需考虑此项）、以外币反映且以公允价值计量的股票、基金等非货币性资产期末价值与期初价值之间的差额。归属于母公司所有者的净利润等于当年累计实现的净利润乘以直接或间接控股的出资人出资比例。所得税由当期实现的利润总额与当年适用所得税率计算得出。（2）、分类损益表注意收入和成本的配比，即某

42、类收入与其成本相对应，不能出现有某类业务的收入金额，没有该类业务的成本。成本中包括营业税金及附加。（3）、损益表（管理）该表新增可控加气运营费用、可控工程管理费、可控机械制造运营费、可控改装车运营费、可控运输业务运营费、可控燃气加工运营费、其他业务可控运营费，用于反映各项业务的可控费用发生情况。2预计资产负债表年初数：投资性房地产、工程材料、无形资产、应付职工薪酬、应交税费等应根据重分类后的余额填列；待摊费用、长期待摊费用、无形资产应考虑摊销额后填列；固定资产和在建工程余额应考虑折旧、完工结转、预计新增投入额。所有者权益余额应考虑11月和12月盈利和利润分配情况。年末数：部分项目可考虑维持年初

43、余额，如其他应收账款、其他应付账款、待摊费用、预提费用、短期投资、应收票据等；部分项目取自收入表等相关表中的金额，如应收账款、应付账款、存货、货币资金、应交税金等；部分项目采用期初余额与相关表中的变化数计算得出，如固定资产、在建工程、折旧、无形资产、长期待摊费用、应付福利、应收(付)内部公司等。资产负债表的平衡以资金在不同形态之间相互转变等量守衡为保证，如：资金流入是因为减少了应收账款，资金流出是因为增加了存货或减少了负债，资金在转换形式时不会发生量的差别。所以假若发现资产负债表中总资产不等于总负债，应从现金流入手寻找差错，确认是否所有的现金流动全部反映在预计现金流量表中。新资产负债表主要有以

44、下变化：（1）、对外投资按持有目的和特点分为“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”。交易性金融资产反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期，以摊余成本计量的非衍生金融资产，通常为债权性投资。可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融资产：贷款和应收款项、持有至到期投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。（2）、新增“长期应收款”项目

45、反映企业融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的长期应收款项等。（3）新增“投资性房地产”项目，单独反映企业持有的用以赚取租金或出售价差的土地或建筑物。（4）、新增“工程物资”项目，原表反映在“在建工程”项目；（5）、“开发支出”项目反映“研发支出”科目所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。（6）、“递延所得税资产”项目，反映企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。“递延所得税负债”项目反映企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。（7）、“应付职工薪酬”取代“应付工资”项目，扩大了核算范围，“应付职工薪酬”包括职工工资、福利费、辞退福利、工会

46、经费、职工教育经费、养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金、非货币性福利，股份支付等。（8）、“应交税费”取代“应交税金”和“其他应交款”项目核算。（9）、“库存股”项目，反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额。08年燃气集团首次执行新会计准则，要对会计政策变更项目的金额进行调整或者重分类。主要有以下几项：（1）、首次执行日之前已计入在建工程和固定资产的土地使用权，符合无形资产确认标准的，首次执行日应进行重分类，从在建工程和固定资产转入无形资产；（2）、根据投资性房地产的定义对资产进行重分类，出租的房屋或土地使用权应从固定资产转入投资性房地产；（3）、原反映在“在建工

47、程”项目的“工程材料”要从在建工程转入工程材料；（4）、属于同一控制下企业合并形成的长期股权投资，其尚未摊销完毕的股权投资差额应全额冲销，并调整留存收益，以冲销股权投资差额后的长期股权投资账面余额作为首次执行日的认定成本。非同一控制下企业合并中产生的长期股权投资采用权益法核算的，如果存在股权投资贷方差额，应冲销贷方差额，调整留存收益，并以冲销贷方差额后的长期股权投资账面余额作为首次执行日的认定成本；如果存在股权投资借方差额，应当将长期股权投资的账面余额作为首次执行日的认定成本。原采用成本法核算的股票、债券、基金投资应进行重分类，分为交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资

48、；（5）、首次执行日之前购买的固定资产和无形资产在超过正常信用条件的期限内延期付款、实质上具有融资性质的，首次执行日之前已计提的折旧，不再追溯调整。在首次执行日，企业应当以尚未支付的款项与其现值之间的差额，减少资产的账面价值，同时确认为未确认融资费用。首次执行日后，企业应当以调整后的资产账面价值作为认定成本并以此为基础计提折旧，未确认融资费用应当在剩余付款期限内采用实际利率法进行摊销。（6）、将应付工资、应付福利费、其它应付款中的工会经费、职工教育经费、养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金项目转入应付职工薪酬。（7）、将其它应交款和应交税金余额合并计入应交税费项目。（8

49、）、按照所得税准则规定的资产负债表债务法，比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产和递延所得税负债，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。需要确认递延所得税资产和递延所得税负债的项目主要有：计提坏账准备的应收账款、计提存货跌价准备的存货、折旧年限和方法与税法规定存在差异的固定资产、内部研究开发形成的无形资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产、采用公允价值计量的投资性房地产、开办费、预计负债、某些不符合收入确认条件的预收账款、年末挂账的应付职工薪酬、应交未交作为负债挂账的罚款和滞纳金等。3预计现金流量表和现金流量测算表现金流量表主表新增“处子公司及其他营业单位收到的现金净额”和“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”；补充资料新增“公允价值变动损失”、“递延所得税资产减少”、“递延所得税负债增加”。补充资料删除了“待摊费用减少”、“预提费用增加”两项内