企业税收筹划涉税风险规避研究(共3670字).doc
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1、企业税收筹划涉税风险规避研究(共3670字)【摘要】企业在税收筹划过程中面临着法律风险、税务管理风险、税务救济风险等,此外税法的特殊性,企业若是违反了税法规定,不仅面临着行政处罚,影响企业信誉,还有可能触及刑法,给企业或个人带来损失。因此,本文基于此提出了企业应该提高涉税风险的防范意识,提高财务人员业务素质,规范税务管理体制,加强部门信息沟通的相关建议。【关键词】税收筹划;涉税风险;风险规避随着我国的税务管理强度不断增强,税务稽查力度不断加大,在税收政策体系越来越复杂,企业商业行为日益多变的环境下,加大了税收筹划的涉税风险,一定程度上增加了企业的税收成本。若是企业在进行税收筹划时规划不当,不仅
2、会影响企业的效益,还会承担税务处罚,受到法律制裁,加剧税收负担。若是情节严重还有可能触及刑法,被追究刑事责任,极大影响了企业的商誉。因此,本文研究企业税收筹划的涉税风险与规避具有重要的现实意义。一、企业税收筹划中的涉税风险企业日常经营中的涉税活动在每一个环节所涉及到的风险并不完全相同,而且影响涉税风险的因素也是多样的。从内外两方面来说的话,企业涉税风险的内部因素主要是有三点:一是企业管理者的涉税风险防范意识,二是依法纳税意识,三是财务人员专业水平;企业涉税风险的外部因素主要是对税法政策的理解。具体来说包含以下几类:第一,法律风险。企业在税收筹划过程中涉及到的法律风险主要有两个方面,一方面是对税
3、收政策错误理解。近年来我国税收政策处在不断调整过程中,尤其是在将需缴纳营业税的经营活动改为缴纳增值税后。企业在税收筹划时若是没有把握好税收政策的变化,可能使得税收筹划转变为偷税漏税的违法行为。另一方面是不清楚税收政策法规,我国税收政策会根据经济发展、社会需求的变化等做出相应的调整,企业在税收筹划时若是不清楚税收政策,可能会导致错失税收优惠,进而导致企业税务成本增加。第二,税务管理风险。企业经营过程中有众多的涉税行为,企业在进行税务管理时,应在足额缴纳税款的同时做好其他税务管理事项,若是哪一环节存在疏忽,则会面临税务机关的责任追究。企业应清楚纳税方面的义务和享有的权利,依法履行义务。第三,税务救
4、济风险。税务救济主要包含税务行政复议、行政诉讼、行政赔偿三方面的内容。企业有税务争议行为,在提起税务救济时应严格按照法律规定行使救济权,做好风险防范,否则由于争议双方存在信息不对称,税务机关更加清楚相应的税收政策,企业可能无法得到有效的法律保障,造成不必要的损失。二、企业税收筹划中的涉税风险成因1.税收法律体系不完善。目前,我国税收政策还处于不断调整的过程中,具有一定的时效性,企业财税人员若不及时学习最新的税收法律政策,则容易进入涉税误区。再加上针对特定税种的税收法律较少,这类税种纳税申报时缺乏详细的政策依据,容易产生涉税风险。2.税收政策宣传不到位。各级相关部门应做好对新出台税收政策的宣传,
5、确保企业清楚了解最新的税收政策。税收政策是企业依法纳税申报的依据,若是相关部门没有做好宣传,企业不清楚最新税收政策导致涉税风险,不仅会给企业带来税收负担,还会影响新政策的实施与推行。3.企业涉税风险防范意识薄弱。企业涉税风险防范意识薄弱主要体现在以下两个方面:首先企业管理层缺乏涉税风险防范意识。一方面在制定企业发展战略时,由于对企业的涉税风险缺乏防范意识,没有考虑国家税收政策法规,无法充分利用税收优惠政策,增加了企业的税负负担。另一方面,由于管理层涉税风险防范意识薄弱,管理层可能运用违法手段减轻企业税负,获取不正当利益。其次,财务人员涉税风险防范意识薄弱。一方面很多企业没有专门的办税人员,财务
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