境外施工项目库存现金的有效管控(共2891字).doc

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1、境外施工项目库存现金的有效管控(共2891字)(一)使用范围广目前境外施工企业普遍存在用现金支付中外方员工薪酬、报销款，甚至部分大额材料采购款或设备租赁款，也因当地供应商的要求，而不得不支付现金。对于从事市场经营开发业务的职工，每次出差前向公司借支一定额度的现金备用金也成为了通用的做法。加上境外项目的不确定性和潜在的安全风险，企业习惯于存放部分现金作为应急储备必需品，以备不时之需，因此现金在企业的各个方面被广泛使用。(二)现金余额大由于现金的广泛使用，企业在各报表日常常因提取的现金不能及时支付，或因各类支出不能及时报销入账，在财务报表中会出现较大金额的现金余额，不仅不利于盘活企业资产，也降低了

2、企业的资金集中率。(三)货币种类多建筑企业由于采购渠道广，加上市场开发涉及的国别多，为了满足各类现金支付的需求，境外企业往往需要储备多币种的现金，如在东欧国家市场上，欧元虽作为主要的硬通货币，但东欧各个国家大多有自己的独立货币，如：塞尔维亚第纳尔，克罗地亚库纳等，使得境外施工项目保险柜中通常至少储备了欧元、美元、人民币和几个主要的所在国货币。二、当前管理状态的主要风险(一)取现风险较大我国施工企业在境外承接的在建项目，主要分布在第三世界国家或地区，财务人员在当地取现过程中，即便是财务人员小心谨慎，企业安全措施均已到位，但取现过程中的安全事故还是时有发生。在东欧地区，银行对单日取现金额均有限制，

3、施工企业的大量现金需求，往往一个月内就需要财务人员多次取现才能满足，取现风险难以规避。(二)存放不够安全施工企业在境外的办公场所，以临时营地或是租赁的办公室为主，企业存放的大量现金，很难有特别安全的防护措施，加之施工企业人员流动性高，给现金的储存的安全性带来隐患，境外施工企业的保险柜被外来人员暴力盗抢，并伤及人员生命健康安全的事件也屡见不鲜。(三)潜在的疾病传播途径近年来，公共卫生越来越受到人们的普遍重视，现金钞票作为重要的支付媒介，其高换手率使得现金钞票成为了传染性疾病又一潜在的传播途径，应当逐渐受到人们的关注。(四)税务风险高在东欧国家，由于受到各国反洗钱法等金融法律约束，现金使用被严格控

4、制，很多中资企业的现金使用范围，并不被当地外帐所认可，如发放的人员福利费、无票据开支等，不能计入外帐成本，在外帐中还会长期存在较大的现金余额，这直接导致项目的税负成本增加。(五)内控和廉政风险企业储存和使用大量现金，可能会因内控不严或是相关人员法律意识淡薄，而引发关于虚构现金支出，或企业资金被挪做他用等内控风险，部分企业还存在白条抵库、公款私存等违规现象。现金的频繁使用，也可能会因对上级现金管理规定执行不到位，或利用当前的内控规定钻政策的空子，导致现金贪腐，“私设小金库”等违法行为。三、管控现金的主要措施建议(一)加大管理制度宣贯为有效防范风险，各单位在现金管理方面，均出台了相关制度，但由于境

5、外项目远离总部，可能对本企业管理制度了解不够、理解不深，因此加大管理制度的宣贯非常必要。境外施工项目应将管理制度的学习常态化，形成固定的集中学习机制，现金管理相关规定，应将宣贯对象涵盖到每一名管理人员，不留空白和死角，也有利于营造一个有效的针对财务人员的内部监督环境。同时应加强对财务人员的业务培训，提高职业素养，增强法律意识，保证财务人员不踩红线，不越雷池。(二)收紧现金支取范围首先，要严格控制现金支取的流程管理，每次取现需要财务部门制作取现申请单，交由财务负责人和单位负责人进去签认，将现金的提取控制在制度的笼子里。其次，要探索其他支付途径，对外采购、当地员工薪酬等以银行转账支付为必选项，筛选

6、物资和服务供应渠道，想方设法解决银行转账支付可能面临的困难，目前在东欧国别完全有条件达到绝大部分对外采购均以银行转账支付。另外，对于其他不得不支付现金的开支，如采购食材、政府行政性现金收费，可由经办人员代付，经办人员可通过到当地华商兑换当地币，或通过个人信用卡刷卡支付的形式，施工企业则能通过报销款形式通过境内银行转账支付给经办人，报销款的支付周期可参照工资支付进度每月一次，这样既能保证报销及时性，也能避免占用职工的个人资金。(三)以支定取，严控限额企业应根据每月业务发生情况，做好月度现金使用计划，将现金管理纳入企业年度预算计划工作中去。企业可采取即取即支的措施，根据需要的金额每月集中提取现金一

7、到两次，做到及时支付并入账，并将该措施常态化，做好宣传，让业务部门根据需要调整相应配合工作。同时根据实际情况设定各单位的现金月度限额，并定期检查，避免限额管理的失控。严格的限额管理，也可有效控制大量外币现金存款带来的货币贬值风险，避免汇率损失。(四)完善内控设计方案境外施工项目的财务部门，出纳岗位作为关键岗位，需要由公司主体员工担任，不应聘用外籍雇员或其他中方临聘人员兼职。严格实行出纳人员的不相容岗位的分离，限制出纳人员的岗位权限。境外单位财务负责人应定期对库存现金进行清点，并与财务账面数字进行核对，境外单位负责人则可以通过临时抽查的方式，对现金进行突击检查，确保现金管理不存在异常。进一步提高

8、财务部门的安全防护等级，对财务办公室加装防盗窗和防盗门，有条件的单位，对财务室进行多角度视频监控布点，做到实时监控。四、结束语总的来说，现金管理作为境外施工项目的整体管理的一部分，是日常管理的基础工作，也是基层财务人员的基本功，能以小见大的反应该组织整体管理情况，各境外项目的管理团队，应从规避资金风险、保证合规经营、提高管理水平等角度出发，去努力减少现金的使用，在部分金融条件允许的国家，如：东欧地区和部分东南亚国家，完全有能力去克服客观困难，做到减少现金开支，“消灭”现金余额，更好的发挥企业资金的价值，从而进一步提高企业国际化程度和核心竞争力。参考文献1中华人民共和国现金管理暂行条例2于朵.浅谈企业的现金管理J.中国商论,2018(04):69-70.3曹珍珍,袁梦罡.中小企业现金管理完善思考J.河北企业,2020(04):17-18.第 5 页 共 5 页