园林绿化企业内部控制问题及对策(共4492字).doc

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1、园林绿化企业内部控制问题及对策(共4492字)摘要：随着我国社会经济的持续发展和人民生活水平的不断提高，园林绿化行业蓬勃发展，但是园林绿化企业正在逐步由产业规模向产业集中发展。当前仍有许多园林绿化企业保持传统建筑企业管理粗浅的特点，企业管理水平跟不上时展速度。文章通过分析园林绿化企业管理中存在的内部控制问题，探讨企业增强内部控制的途径，希望能够强化企业内部控制环节，提高园林绿化企业管理效率。关键词：园林绿化企业；内部控制；建议一、引言内部控制是园林绿化企业持续经营和发展中不可回避的重要问题，是确保企业平稳运行的前提和基础，因此有必要提高企业内部控制能力。为了在行业竞争和资源整合中立于优势地位，

2、必须提升园林绿化企业的管理水平和整体竞争力，而加强内部控制是企业提高管理水平规避企业风险的重要途径。现阶段，我国仍有很多园林绿化企业的内部控制管理工作存在一些风险和不足，只有将这些问题进行分析并制定具有针对性的解决方案才能够最大程度的提高园林绿化企业内部控制的成效性。二、园林绿化企业内部控制中存在的问题（一）内控意识不到位内部控制工作在执行时，容易受到不健全的控制环境的影响，从而导致内部控制有效性不足。一是园林绿化企业管理层对内部控制重视力度不够，在构建和实施内部控制时缺乏内控制度以及流程等相应的顶层设计，从而对后续执行考评等工作造成阻力；二是内部控制的监督意识不够，在实施内部控制的过程中权责

3、分配缺乏横向的牵制和制约。与其他建筑企业相比，园林绿化企业自身有一定的特殊性。随着园林绿化资质证书的取消，造成承接项目标准降低，加之园林绿化工程本身存在期限短、项目资金投入少、投资回报周期短等特点，使得很多企业纷纷参与到园林绿化工程投资项目中。对于那些在技术水平、质量、服务水平等方面都不满足项目的招标要求的小规模园林绿化企业，为了达到中标的目的，常常出现违规挂靠或者围标等情况。出现这种现象的主因就是企业内控意识不强，在项目投标前没有进行成本预招标，导致项目中标后材料价格以及技术标准等不稳定，从而影响整个园林施工项目。（二）内控制度体系不完善与其他建筑行业类似，目前我国绝大多数园林绿化类企业管理

4、较为简陋粗浅，虽然制定出了一系列内部管理制度，但大多数缺少符合企业自身情况的细节条款，当然也就没有了约束力。此外，大多数园林绿化公司的成本控制仅限于内部控制，而没有将供应商和业主的综合状况纳入成本控制范畴，缺乏完善的成本控制体系，限制了园林绿化公司内部控制水平的提高。园林绿化企业内部控制工作易忽视项目后期养护工作。园林绿化养护结束后会进行项目整体进行移交，良好的后续养护工作有利于树立良好的企业形象，是园林绿化业务链中的一个重要环节。但是，由于在实际工作中缺乏对养护环节的重视，大多数园林绿化公司的后期养护工作效果不好，严重影响了社会效益和项目整体评价。同时也由于缺乏对养护工作的关注，几乎没有吸纳

5、高技术园林专业人才，现有的现场人员对于后期养护工作没有相应的专业技术做指导支撑，从而在一定程度上限制了园林绿化养护工作的发展速度。（三）缺乏专业人才在知识经济时代，园林绿化企业的发展与内部控制建设相关活动都需要专业人才的参与和支持。然而，在现阶段大多数园林绿化公司缺乏熟知内部控制流程以及相关内部控制理论和方法的人才。更严重的是，在出现内部控制专业人才短缺时，企业的各项管理和控制类活动往往都是由管理层全权负责，而他们的精力有限或者专业能力不够，极易引发很多具体内部控制问题。（四）内控监督不及时在现阶段，内部评价与监督也是制约园林绿化企业的一个显著问题。内部控制的动态进程是企业管理的一个难点，内部

6、管理的方式方法也会存在很多不合理之处，当相应的评估和监督机制处于缺失状态时，企业很难有效地获得有关内部控制的实际状况以及方法实用性是否有效等信息，选择的内部控制策略可能达不到实际需求效果。三、园林绿化企业加强内部控制的建议（一）强化企业内控意识，营造良好的内控环境园林绿化企业加强内部控制管理，应先在管理意识层面上进行转变，以建立良好的内控工作环境。在理解和重视内部控制工作的基础上，做好企业内部控制重点工作，营造良好的内部控制环境。以某园林公司为例，公司投标前期综合评标由经营开发部牵头，协同工程管理部、财务管理部及采购中心对该项目进行标前预算，分析工程施工难易度并同时组织成本预招标工作，夯实投标

7、造价，合理切分上下游合作商利润，保证承接项目合理性并实现中标。项目中标后根据标前预算，结合内部绩效规则，编制标后预算，明确项目部考核指标，下达项目责任书。项目中后期侧重工程质量及施工进度的基础上，运用成本控制机制，根据“以收定支”的管理原则，将成本和收入相匹配，可降低企业存货实现企业资源合理分配。（二）细化企业管理制度，增强内部控制约束力园林绿化企业各项工作的规范性管理会直接体现在制度的建设上，随着企业不断发展，制度建设方面肯定会出现一些不及时或者漏洞，需要对相关管理制度定期查缺补漏，细化工作流程，达到规范化企业管理。具体来说，定期梳理优化企业规章制度，保证制度的及时性和实用性，对于员工违反内

8、控制度的情况，要采取必要的惩罚措施，保护制度的权威性，加强内部控制约束力。首先，提高对内部控制的风险管理意识，及时发现园林绿化公司内部的潜在风险，并制定相应的应急预案，以便及时处理和解决问题，并最大程度降低风险的负面影响。加强内部控制五项基本原则，在兼顾全面性原则的基础上，关注企业重要业务和高风险运营板块，并对其采取更为严格的内控措施，例如“三重一大”事项需实行集体决策和联签制度；在兼顾运营效率的情况下，关注企业治理结构、机构设置、内部审计机制、业务流程以及人力资源政策等方面，形成相互制约、相互监督的机制。其次，企业可以建立两层级成本管理制度，设立项目部级成本管理小组和公司级成本管理中心，实行

9、集中成本管理。以某园林绿化企业为例，单独设置运营管理部，明确下属生产经营单位的成本管理内容，在公司级成本管理中心与各个生产经营单位成本管理中心之间上传下达，相互融合协调，实现高效率成本管理工作。同时公司级成本管理中心明确公司职能机构的职责权限，将勘察设计、物资采购、绿化施工、后续养护等职能横向融合相互联动，企业管理层定期或者不定期进行独立的监督检查，最终构建出各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的管理工作体系。最后，对于资金管理方面，公司下属项目部门的资金由公司总部统一管理，资金统筹安排。强化综合预算管理在资金平衡中的作用，并严格按照预算组织调度资金使用；另外针对专项事宜，需要成立基金管理委

10、员会并定期举行基金计划会议；严格禁止体外循环资金，禁止建立“小金库”等，加强内部控制，使各级管理事务得到有效划分。（三）强化内控人才队伍建设，提高职工职业素养企业管理以制度为纲要，以人才管理为要点，这也是园林公司在内部控制建设中需要关注的重点层面。在市场竞争和行业竞争日趋激烈的背景下，内部控制能力的提高可以帮助企业更好的应对内外部因素的冲击，加强人才队伍建设，将更新颖的理论、方式和方法应用到内部控制中。在内部控制人才队伍建设中，内部控制管理工作涉及多个业务面，需要具备各项综合管理技能。首先，应具有扎实的财务管理分析能力，其次，还需要良好的企业运营能力，最后，还需要熟知企业内部控制理论以及公司战

11、略目标和市场定位。综上，园林绿化企业必须要关注内控高素质人才建设，不断提升内控人员的专业技能水平，同时应加强职业道德宣传力度，提升内控人员的职业道德水平。通过定期组织内部控制人员开展内部控制学习会，分析讨论最新的内部控制和财务政策，总结企业内控管理工作经验，分析存在的主要问题和不足，及时完善相关内控流程及内控制度。（四）加强内部控制监管，落实奖惩政策园林绿化企业有其独特的行业特点，需要结合公司内部控制现状和需求，建立相应的评价和监督机制。1.设置项目层级内部控制流程在工程招标环节，园林绿化工程项目应一般采用公开招标的方式，选择优质供应商；在工程造价环节，明确项目设计概预算以及施工图预算的编制方

12、法，建立设计变更管理制度，概预算按照规定的权限和程序审核批准后执行；在工程建设环节，严格执行概预算管理，财会部门根据合同及工程进度及时结算；在工程物资采购环节，加强物资采购的管理和监督，实行生产物资集中采购模式，综合评选优质供应商，建立供应商库；在工程验收环节，应当及时组织设计、施工、监理及时验收，编制竣工决算报告，开展竣工审计等。2.设置公司层面内部控制流程在决策内容和形式方面，公司的“三重一大”应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度；在职能组织架构设计方面，将公司职能作用合理设置，明确各职能部门的职责权限，制定业务流程图、岗位说明书等内部控制管理制度和相关文件；在财务分析方面，要

13、利用财会信息的专业性总结分析经济状况，通过行使会计核算的职能去核查监督，保障园林企业资产的安全性、可靠性。3.内部控制流程的监管为了保证内部控制制度的科学实施和执行，同时充分发挥其实施效果，园林绿化工程企业必须根据自身情况，建立完善的内部控制监督制度。第一，园林绿化公司在内部建立独立的内部审计机构，以确保它们不隶属于领导层，也不会受到领导层的监督和签约，从而赋予他们相应的监督权力，针对内部控制存在的风险和不足，提出合适的优化建议，以确保内部控制工作的合规性和合理性。第二，构建好内部控制监督体系，抓好相关人员的培训，提高内部审计师的专业素质，增强内部审计监督执行力度，确保内部控制执行及时有效。4.落实内部控制奖罚机制园林绿化企业在实现内控体系建设后，要建立长效的管理机制和制约机制，通过经济效益分析，加强过程中预算预警反馈，并进行合理的奖惩政策并真正兑现落实。参考文献：1徐春莲.园林绿化企业内部控制问题及优化探究J.行政事业资产与财务,2019(14):46-47.2陈丹萍.对园林绿化工程企业内部控制要点的分析J.中国乡镇企业会计,2018(06):220-221.3赵燕.园林绿化工程企业的内部控制要点J.财会学习,2017(15):255.第 8 页 共 8 页