金融行业企业所得税税收筹划问题(共4352字).doc
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1、金融行业企业所得税税收筹划问题(共4352字)摘要:近些年我国经济发展进入了全新阶段,金融业越来越受到关注,金融行业发展是否稳定对国家经济发展有直接影响。和其他普通行业相比,金融行业风险更高,但取得的收益也更高,管理、会计等工作对金融企业的发展也起着重要作用,科学合理的税收筹划工作也是促进金融行业可持续发展的动力源泉。分析了金融行业的金融企业所得税税收筹划工作中存在的问题,并提出了解决策略。关键词:金融企业;所得税;税收筹划随着经济全球化和“一带一路”倡议的推行,我国金融行业也进入了新的发展阶段,在严峻的外部市场竞争环境下,税收筹划工作是金融企业必须关注的重点,能有效保证其利润最大化。一、金融
2、企业所得税税收筹划的必要性(一)金融企业的特点主要体现在两方面:(1)高风险:参与金融交易的各方都无法充分预测市场风险,金融效应较大,难以合理规避和控制风险,稍有不慎就会给金融企业带来巨大经济损失,且金融企业开展的业务大多和经济实体的联系性不强,具有强烈的虚拟化特征,其涉税风险也会更大;(2)高收益:风险和收益并存,高风险的特点决定了金融企业会有更高的收益,杠杆效应会无限放大金融企业的风险和收益,在各项金融活动开展的过程中,风险和收益并存。高收益也就决定了金融企业所需要缴纳的所得税额较大,税务负担较重。(二)金融企业所得税税收筹划的意义(1)科学合理的税收筹划工作能够降低金融企业在发展过程中所
3、遇到的各种资金和财务风险,一般来说在税收筹划时,会从不同的角度对企业盈利、经济活动开展情况进行全面调查和分析,以金融企业实际情况为主要依据,使税收方案符合企业经营规划,这对企业未来发展有重要保障作用,能避免企业出现资金危机;(2)税收筹划工作就是要在法律允许的范围内,合理进行避税活动,这和偷税、漏税等违法行为有本质区别,能有保证金融企业经济效益最大化,也有助于营造良好社会口碑,降低企业税务负担;(3)有助于实现金融企业价值最大化。在合理合法的前提下开展税务筹划工作,能有效提升金融企业税后利润;金融企业还可以通过合理应用国家税法中的优惠政策,避免不必要的资金浪费,实现金融企业经济效益最大化;(4
4、)有助于提升财务管理水平:金融企业的财务管理工作主要包括三大要素,资金、成本和利润,税务筹划工作能有效协调三者之间的关系,在尽可能减少成本投入的前提下,保证利润最大化。在税务筹划工作开展过程中,可以通过计税、减免税等方式充分了解国家税法中的相关内容,使财务报告更规范合理;(5)有助于提升主体纳税意识。金融企业管理者需要了解税法,主动研究法律法规,避免逃税、偷税、漏税。(三)在税收筹划中要遵循的原则金融企业管理人员在进行税收筹划工作的过程中,必须要遵循以下几点原则:(1)经济性原则。税收筹划工作的开展必须要结合金融企业自身的发展实际情况来进行,并且根据金融企业在发展过程中遇到的问题,及时调整税收
5、筹划的方案,确保税收筹划方案和金融企业发展的战略相符合,这样才能够进行科学合理的税收活动;(2)合法性原则。金融企业的税收筹划工作必须要符合国家规定的法律法规,按照国家的标准来进行税收筹划,金融企业要根据国家颁布的最新税法来调整税收筹划方案,使税收筹划方案具有合理性;(3)提前准备原则。金融企业在进行税收筹划之前,就要做好事前的规划工作,减少税收筹划中不必要的资金支出,提升金融企业的整体经济效益。1二、金融企业所得税税务筹划存在的问题(一)对税收筹划的认识还不够充分税收筹划工作的顺利开展,需要金融企业管理人员和财务人员完成思想意识上的转变,充分意识到该工作对企业未来发展的重要性,只有这样才能够
6、提升其纳税的积极性和主动性。就目前我国金融企业发展的实际情况来看,部分企业对税收筹划的认识还不够全面,不管是从工作经验还是管理方法来看都有所欠缺,企业领导的不重视就会让基层员工工作态度散漫,对国家相关政策不够了解,难以充分了解税收筹划对企业经济效益的推动作用,甚至少部分员工还认为税收筹划和偷税、漏税等违法行为完全相同。不仅如此,税收筹划工作意识薄弱也是普遍存在的问题,税收筹划人员和财务部门人员在工作上没有进行良好交流和沟通,导致税收工作无法有效开展。(二)会计工作不规范部分金融企业没有监督和管理会计工作,在日常经营和管理工作中,设置了不合理的会计科目和会计账簿,金融企业所获得的利润无法办理完整
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- 关 键 词:
- 金融 行业 企业所得税 税收 筹划 问题 4352
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