校内会计实习报告(共19页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上校内会计实习报告 篇一：会计实习报告 实习报告： 篇二：会计业务实习报告 实习报告 一、实习时间 2016年9月5日到2016年10月9日 二、实习方式 实习时间共五周，具体方式如下： 第一阶段：ERP模拟实训 第一周，了解企业会计工作目标、职能和任务，了解企业组织机构的架构及其财务部门在企业组织中的地位。了解企业各项规章制度。熟悉企业会计处理的电算化流程。建立基本套帐，完成财务模块的基本实习内容。 第二周，参与ERP软件其他模块的实习，将财务模块与计划、采购、生产、销售等环节充分融合。 第二阶段：手工模拟实训 第三周，针对校内实训平台给出的实训资料，编制记账凭证，展

2、开成本核算。 第四周，根据会计凭证，登记账簿 第五周，编制财务报表，提交实习资料，并撰写实习报告、实习日记。 三、实习目的及任务 通过本次会计业务实习，学生能比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，有利于加强学生对基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，将专业理论和会计实务紧密结合。 通过对ERP软件的学习，可以帮助学生认识企业业务处理的电算化流程，对业务处理各个流程如何衔接做到更好的掌握。同时，也是对学生所学专业知识掌握程度及运用能力的一次综合考查，为学生即将从事的会计工作打下扎实的基础。 业务实习模拟实训平台则可以根据学生所选择的企业和业务内容，根据企业会计准则和

3、企业会计制度的要求，训练并掌握手工会计实务工作。要求学生完全按照会计工作中处理经济业务的程序，熟练掌握建帐、审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、成本计算、结账及编制会计报表的全部会计核算程序，使学生毕业后能很快达到企业会计工作对会计手工操作实务的要求。 四、实习内容 ERP模拟实训部分： 个人部分：首先，了解企业会计工作目标、职能和任务，了解企业组织机构的架构及其财务部门在企业组织中的地位。了解企业各项规章制度。熟悉企业会计处理的电算化流程。建立基本套帐，完成财务模块的基本实习内容。然后，参与ERP软件其他模块的实习，将财务模块与计划、采购、生产、销售等环节充分融合。 小组部分：分组完成

4、三种方案的个人实验。分别建立基本套帐，完成财务模块的基本实习内容，参与ERP软件其他模块的实习，将财务模块与计划、采购、生产、销售等环节充分融合。最后，拍摄小组视频，模拟企业从期初到期末结账的日常业务情景。 手工模拟实训部分： 首先，针对校内实训平台给出的实训资料，编制记账凭证，展开成本核算。 然后，根据会计凭证，登记账簿。最后，编制财务报表，提交实习资料，并撰写实习报告、实习日记。 五、实习心得 这次实习，时间只有一个月左右，可我学到的却是我四年大学中难以学习到的。对于会计专业的我们来说，实训是非常必要的。学校为了帮助学生对所学专业获得直观的感受，激发学生学习热情和兴趣，开展了ERP和会计网

5、中网实训,这不仅使得我更进一步的了解会计，还提高了学习的兴趣。 ERP在系统设计中可集成某些管理思想与内容，可帮助企业提升管理水平。但是，ERP本身不是管理，它不可以取代管理，企业的管理问题只能由管理者自己去解决。ERP只是管理者解决企业管理问题的一种工具。也许对我们很多人来说，ERP就像是最熟悉的陌生人，常常把他理解成“会计电算化”。所以在我们的学习或生活中，都要养成一种了解事物的全面性，这也是我们人生的第一步。 客户订单业务需要输入销售报价单、审核销售报价单、输入销售预订单、输入销售订单、审核销售订单以及修改已审核销售订单；而排程业务，只有通过运行cmd,输入编码msdtc resetlo

6、g进行相关系统启用，录入的参数才能保存；排程业务的系统补充说明需要制作采购订单计划、制作委外订单计划、制作生产订单计划、制作销售预订单、售前分析ATP模拟运算、多阶ATP模拟计算和供需分析、审批销售预订单、参照销售预订单生成销售订单并审核；采购业务要从期初记账到供应商存货价格表再做到请购单，由MRP的规划采购令单自动生成采购订单到填制到货单再做到采购发票和结算。 委外业务较简单，经过MPS/MRP自动规划或者生产计划人员手动输入，生成委外订单；审核后委外商凭借订单领料，仓库填制出库单；委外物完工到货，填制委外到货单，此环节还是委外订货和委外入库的中间环节；入库后，登记普通委外发票；最后，进行委

7、外业务结算。生产业务相对复杂，手动输入生产 订单，重复制造的物料进行“重复计划”设置；自动生成可执行的生产订单以及重复计划的生产订单；审核生产订单并可执行产品入库报检作业；制造部门按生产订单到仓库领料，录入领料单；制造部门生产的制造品完工后，立即入库，录入产品入库单；对已入库产品中的不合格品，进行退回车间返修，待修改合格后再入库。 至于销售发货，销售开票是销售业务的重要环节，销售发票复核后，根据销售发票进行制单，生成记账凭证；发货单是销售发货业务的执行载体，是给客户发货的凭据；销售出库单是销售业务的主要凭据，在“存货核算”模块中用于存货出库成本核算。制单业务又复杂起来：应收和应付款项是用友ER

8、P系统中重要的模块。往来款管理根据销售和采购，分为应收款和应付款的管理。对于收款业务，需要录入收款单并审核，随后进行核销处理。对于应收转账业务，录入收款单后则需要执行转账，预收冲应收功能，最后进行应收凭证的生成。对于付款业务，反之亦然。月末结账是ERP中的最后一个环节，逐月将每月的销售业务、采购业务、委外业务、出入库等单据数据封存，并将当月的销售数据计入有关账表中即可完成。 通过两个阶段的实习，针对于手工模拟与ERP模拟的不同我有以下几点认识： 运算工具不同：传统手工会计，计算过程每运算一次要重复一次，由于不能存储运算结果，工作量大，速度慢。电算化会计的运算工具是电子计算机，数据处理由计算机完

9、成，能自动及时的存储运算结果，人只要输入原始数据便能得到所希望的信息； 信息载体不同； 账薄规则不同：传统手工会计规定日记账、总账要用订本式账册，明细账要用活页式账册；账薄记录的错误要用化线法和红字法更正;账页中的空行、空页要用红线划消。电算化会计不采用传统手工会计中的一套改错方案，凡是登记过账的数据，不得更改，即使有错，只能采用输入“更改凭证”加以改正，以留下改动痕迹。 账务的处理程序不同：传统手工会计处理账务的程序有4种，但都避免不了重复转抄与计算的根本弱点，伴之而来的是人员与环节的增多和差错的增多。成熟的电算化会计的账务处理程序用同一模式来处理不同企业的会计业务，成本核算程序以软件固化形

10、式在计算机里，而任何要求的输出都能得到满足。 内部控制不同：传统手工会计对会计凭证的正确性，一般从摘要内容、数量、单价、金额、会计科目等项目来审核;对账户的正确性一般从三套账的相互核对来验证;还通过账证相符、账账相符、账实相符等内部控制方式来保证数据的正确，堵塞漏洞。电算化会计除原始数据的收集、审核、编码由原会计人员进行外，其余的处理都由计算机部门负责。 以上种种区别，集于一点，就是由于电算化会计数据处理方式的改变，引起了传统手工会计各个方面的变化，这一变化将使得系统功能更为加强，系统结构更为合理，系统管理更为完善。 以前我以为会计基础理论知识学习的较好，就像其他工作一样，掌握了一定的规律，照

11、葫芦画瓢就行了。但是经过这次会计手工记账训练我才发现，会计其实更讲 究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。如果将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也有可能无从下手。篇三：会计实习报告 实习报告 一、基本信息 实习时间:2015年6月 实习地点:校内 指导教师:杨文杰 胡频 实习形式：集中仿真模拟 实习目的:此次实习仍然为手工记账,但是涵盖了会计学原理、中级财务会计和成本会计多方面会计专业知识。从原始凭证的填写到报表的编制让我们更熟悉会计工作流程,掌握会计核算程序操作的技能,从而对会计工作有更深刻的认识。 二、实习内容 企业概况 1、公司简介 本次模拟实习的公司是大型国有

12、独资企业上海闵浦电机有限公司,公司设有6个基本生产车间和6个铺助生产车间。 企业地址:上海市江川路500号 联系电话:021- 税务登记号:5326 开户行及账号: 基本存款户:工行上海分行闵行支行- 一般存款户:建行上海分行 2、生产工艺流程产品制造分为两个步骤,在加工和装配两个基本车间进行。加工车间生产两种自制半成品;装配车间领用自制半成品和外购配套件加工成两种产成品,即直流电动机和异步电动机。 3、账务处理程序 该企业采用科目汇总表账务处理程序。 核算方法说明 1、存货核算 原材料、低值易耗品、包装物均按计划成本核算。材料验收入库时按实际成本与计划成本的差异逐笔结转。 低直易耗品领用采用

13、一次摊销法计算耗用成本。 自制半成品和产成品发出计价,按全月一次加权平均法计算单位成本。 材料成本差异按原材料、低值易耗品、包装物分设二级科目进行核算。 2、产品制造成本核算 产品成本核算方法采用综合逐步结转分步法,月末在产品成本按月当产量法核算,要求成本还原。 基本生产车间发生各项费用,计入“制造费用”账户,并按各产品的实际耗用工时进行分配。 机修和供气车间发生的费用直接计入“生产成本-辅助生产成本”账户。辅助生产费用采用直接分配法,按为各部门提供的劳务量进行分配。 3、销售成本核算 完工产品销售按实际成本核算,采用一次加权平均法计算单位成本,月末一次结转发出产品成本。 4、资产减值准备 本

14、企业按年末应收账款余额百分比计提坏账准备,坏账计提率为5。5、税金及附加费的核算 企业所得税25%,增值税17%,教育费附加3%,城建税7%。 印花税在购买印花税票时计入当月管理费用核算。 个人所得税由企业实行代扣代缴。 6、利润分配核算 税前利润弥补以前年度亏损,经过五年期未足额弥补的,用所得税后的利润补。 法定盈余公积的提取比例为10%。 实习过程与具体内容 1、开设账户 现金和银行存款日记账。 原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品等设数量金额式明细账。 生产成本、材料采购、应交税金-应交增值税设多栏式明细账。 财务费用、销售费用、制造费用、管理费用设置14栏明细账。 除上述以

15、外的账户均设置借、贷、余三栏式明细账。 所有科目均设总账。 登记12月1日的期初余额时沿用11月末的数据,同时摘要栏内写明“上月结转”字样,并注明是“借方”或“贷方”余额。在登记损益类账户和明细账时,期初摘要栏要写“1-11月累计发生额”字样。 2、填制原始凭证 根据经济业务资料的要求填写原始凭证,并依照业务的提示把原始凭证附于相应的记账凭背面。 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,并紧挨其填写不得留有空白。阿拉伯小写金额数字前,均应填写人民币符号“￥”,数字不得连写分辨不清。3、编制记账凭证 为了保证业务的正确,先编制会计分录,待核对之后按经济业务发生的时间顺序开始填写记账凭证。 凭证的

16、编号种类:“1”表示现金收入,“2”代表现付,“3”表示银收,“4”表示银付,“5”表示其他货币收入,“6”表示其他货币付出,“7”表示转账。如:“1-1”表示现金收入的第1号,以此类推。 4、登记账簿 本次实习的业务题分为上旬、中旬、下旬和月底转账业务4个部分,每一部分做完之后根据审核无误的记账凭证登记有关明细账。逐日结出现金余额、银行存款余额。 根据记账凭证编制“科目汇总表”,并据此登记总分类账。 编制总分类账户发生额和余额试算平衡表,进行试算平衡。 月终结账应结出每个账户的期末余额，需结出当月发生额的，应在摘要栏注明“本月合计”，并在本月合计数上下端各划一条红线，本月无发生额，则不作合计

17、；需要结出本年累计发生额的，应在摘要栏内注明“本年合计”，也在下面划一条单红线。年终结账是的“本年合计”下面划双红线，在双红线下一行的摘要里写“结转下年”字样，并将结转下年的余额写在双红线下一行的余额栏内。 5、编制会计报表 根据总分类账、明细账、期初资料编制“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”和“所有者权益变动表”。 各种会计报表之间有对应关系的数字应相互一致，本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。 各种会计报表中规定的补充资料要填列齐全，不得遗漏。 6、会计凭证归档 把凭证装订成两册,并填好凭证封面 将明细账、总账分别装订,贴好标签上交。 三、实习中遇到的问题及解决方法填制原始

18、凭证存在的问题 （1）实习内容的日期为12月份的,所以在填写支票的日期时就产生了异议,是写成“拾贰月”还是“壹拾贰月”,老师说按道理两种方法都正确,但是银行还是习惯写成“壹拾贰月”,最后让大家统一按着后者来书写。 （2）在填写“坏账准备计提表”时结果计算错误，正确的计提坏账准备金额=（应收账款余额+预收账款明细账借方余额+其他应收款余额）坏账计提率+坏账准备借方科目余额。 编制会计分录出现的错误 （1）业务11题购入低值易耗品采用计划成本核算不会编写分录。老师为我们详细讲解了这道题,它的核算与原材料的核算类似,验收入库时“低值易耗品”和“包装物”科目借方登记计划成本,贷方“材料采购”账户登记实

19、际成本,借贷方之间的差额计入“材料成本差异”科目。如果企业低值易耗品耗用的比较多,可以直接设置“低值易耗品”一级会计科目。 （2）17题交纳的养路费记错了会计科目,应该计入“管理费用-其他”。我想起老师说过的一句话:分不清的具体计入哪个科目的费用,都计入管理费用科目是不会错的。后面的业务题中这种情况有很多,如:晒图费、新产品试制费、排污费。 （3）18题仓库进行扩建的问题,先转入“固定资产清理”账户进行清核算,最后将清理之后剩余的价值转入“在建工程”科目进行核算。 （4）26题中房屋供经理免费使用并支付租金,会计处理应为2个分录,分别是“借:管理费用 贷:应付职工薪酬”和“借:应付职工薪酬 贷:库存现金”。 （5）业务30题和35题是一种类型题,已预付过部分货款,其余的货款暂欠。正确的会计处理应该是将货款的全部进金额都计入“预付账款”科目,而我把暂欠的货款计入“应收账款”是不正确的,违背了题干的意思。 （6）31题支付水电费的增值税应该单独列入“应交税费-应交增值税”,而我将其计入成本在进行分配是错误的,因为原始凭证中有增值税专用发票。 （7）46题材料验收入库发生非正常损失,应计入“其他应收款”,材料的进项税额不得转出,应计入“应交税费-应交增值税”的贷方。 （8）业务70题计提各项基金和经费的处理应为“借:管理费用 贷:其他应付款”。专心-专注-专业