会计信息系统(共5页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计信息系统不定项15*2=30 简答10*6=60 案列1*10=10第一章1.数据：反应客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。2.信息：经过加工的具有一定意义的、对决策有价值的数据。3.知识：以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。4.数据、信息、知识之间的关系数据、信息和知识相互联系，相互作用。数据是信息的原料，信息又是知识的原料；而信息是数据加工的产品，知识又是信息更高一级的抽象，将数据加工成信息，将信息转换成知识，并用知识指导行动，努力实现其经营目标。5. 系统：有一些相互联系、相互作用的若干

2、要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。（特征：整体性、目的性、关联性、层次性）6. 信息系统：以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行收集、存储、加工、传递、辅助组织进行各项决策的人机结合的系统，即基于计算机的系统。7. 会计信息系统：面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反应和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。8. 企业集团会计信息系统的功能结构设计会计信息系统的主要功能合并报表财务分析绩效评价人力资

3、源资金集中管理预算管理集中采购销售管理责任管理资产管理总账应收应付固定资产成本管理成本核算存货核算采购核算投资型企业集团管理型企业集团产业型投资集团9. 会计信息系统与ERPERP是集成了业务和财务系统的全系统，在企业内部再也没有独立的分割的管理信息系统，所有的业务、管理、财务都是集中在一起的，实现了物流、资金流、信息流的统一。会计信息系统核算其中的财务信息，属于ERP的重要部分第三章总账一、账务处理的基本特征（简答） 1、规范性强。严格遵循：会计记账规则、会计恒等式以及内部勾稽关系。 2、综合性强。其他子系统都是局部反应某个经营环节或某类经济业务的；总账系统从价值角度出发全面反映企业整个生产

4、环节的业务信息。 3、集成性要求高。总账系统从企业系统获取信息，而且要向其他系统传递信息，形成完整的会计信息系统，是整个会计信息系统的核心。 4、正确性要求高。总账系统产生的报表要提供给信息内外使用者，必须保证处理数据的正确性。二、 手工环境下账务处理流程的缺陷（简答） 1、数据大量重复：总账、明细账和凭证 2、信息提供不及时 3、准确性差 4、工作量大三、IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同（简答必考） 1、数据处理的起点与终点不同 手工环境：起点为原始会计凭证 终点为会计人员编制会计报表 IT环境：起点为一般为记账凭证、原始凭证外部实体（固定资产中先登 记固定资产卡片再自动生成凭证）、

5、机制凭证（自定义结转） 终点：自动输出账簿和固定报表 2、数据处理方式不同 手工环境：会计人员按照会计核算组织程序登记账簿 IT环境：会计人员没有核算组织程序大部分工作由计算机完成 3、数据存储方式不同 手工环境：数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中 IT环境：数据存储在凭证文件、汇总文件等数据文件中，需要时输出。 4、对账的方式不同 手工环境：总账、日记账、明细账平行登记，需要定期对账 IT环境：总账、日记账、明细账同时产生，对账就显得没必要了 5、会计资料的查询和统计方式不同 手工环境：查询起来付出很多的劳动 IT环境：通过关键字搜索四、凭证查询为啥要区分记账凭证和未记账凭证？（简

6、答） 理由：保存的文件不同。已记账在历史凭证中，未记账在临时凭证中。五、 银行对账的两种方法？(不定项） 1.有顺序：票号2.无顺序：票号+结算方式六、总账子系统的目标（不定项或简答） （1）及时、准确地采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面（数据输入） （2）高效、正确地完成记账等数据处理过程（数据处理） （3）建立总账系统和其他系统的数据接口，实现数据的及时传递和数据共享（数据传递） （4）随时输出任意会计科目发生的业务和各个期间的会计报表（数据查询）七、 科目编码方法：顺序编码码 分组编码 位数编码编码方案的设置取决于核算单位经济业务的复杂程度，核算与统计要求。八、

7、 科目编码原则：扩展性 规范性 层次性 简短性 一次性如果能够从现有的属性可以判断出来科目文件，就无需再设计。在相违背原则下，先满足会计科目的扩展性，在满足简短性。九、会计科目编码体系的设计 （1）定长定位方式 优点：各级长度固定且简单,程序上容易实现。 缺点：扩展性不强。 （2）不定长方式：一级会计科目编码确定，其他各级不确定 优点：扩展性好。 缺点：没有办法确定会计科目的级次以及上级科目编码，并且无法判断是否为末级会计科目。 （3）立体科目方式 优点：将科目属性设置成个人核算、单位核算、项目核算等，为细化核算和管理提供支持。缺点：工作量大十、科目文件的组织方式：需要根据科目编码建立索引文件

8、，以“科目编码”为索引关键字。十一、汇总文件组织方式：以“科目编码”为索引关键字建立的索引文件汇总文件结构设计一（P70）汇总文件结构设计二（P71）十二、 临时凭证文件：临时存储未记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件。临时凭证文件的存储策略：一年一个文件或一个月一个文件临时凭证文件的组织方式：按照经济业务发生的时间顺序产生的，为顺序文件。哪些属于顺序文件:记账凭证文件、出库单文件、入库单文件。 其他文件都属于索引文件，以“某某编码”为索引关键字建立索引文件。十三、 账套实质上是相互关联的账务数据构成的数据文件。每一个单位都可以为其自身和每一个独立核算的下级单位建立一个核

9、算账套。各账套数据之间相互独立，互不影响，使资源得以最大程度地利用。一个单位一般只有一套账。十四、 会计科目编码设计的必要性（1） 采用会计科目编码便于反应会计科目之间的逻辑关系（2）保证会计科目的唯一性（3）便于计算机处理和分类（4）节省存储空间（5）提高处理速度十五、 科目设置将单位会计核算中使用的科目逐一按要求描述给系统，并将科目设置的结果保存在科目文件中，实现对会计科目的管理。十六、 录入余额（保存在汇总文件中） 两种方法：1.直接装入开始使用月份的月初余额优点：工作量小。缺点：不能统计一年的累积发生额。2. 装入年初额和1月至使用计算机前各月的发生额优点：能统计一年的累积发生额。缺点

10、：工作量大。十七、 人员权限设置一方面可以避免与系统使用无关的人员进入系统，另一方面可以对系统所包含的各个子系统的操作进行协调，以保证职责严明、各负其责，流程顺畅。十八、记账凭证的类型 手工凭证（如果发生错误，直接修改） (2) 机制凭证：指已实现计算机处理的其他业务子系统对原始凭证进行处理后编制的记账凭证。（固定资产卡片账） （如果发生错误，修改原始凭证） (3)派生凭证：指账务系统根据系统在计算机内已有的数据产生的记账凭证。（自定义结转、期间损益结转）（如果发生错误，取消记账）十九、 凭证管理的控制手段（简答或者不定项必考）1. 凭证号自动加1 2.存在性检查（检查凭证中科目编码是否存在）

11、3. 是否明细记账科目的检查（检查凭证科目编码是否为最底级科目编码或者记账明细科目）4. 与凭证类型是否相符的检查（检查输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是否相符的检查）5. 自动进行借贷平衡检查。二十、凭证修改 （1）错误凭证的“无痕迹”修改。不留下任何修改线索和痕迹。一凭证输入后，还未审核或审核未通过的凭证；二是尽管已通过审核但还未记账的凭证。 （2）错误凭证的“有痕迹”的修改。已审核，已记账。即留下曾经修改的线索和痕迹。已经记账的凭证要用“红字冲销法”，在录入一张“蓝字”凭证进行补充。二十一、凭证审核的方法1. 静态屏幕审核法（效率低） 2.二次输入校检法（时间长、效率高）审核人和制单人

12、不是同一个人；凭证一经审核就不能修改和删除，只有取消审核后才可以。记账处理实际上是会计数据在不同数据库文件之间的传递。“记账”起到了化数据的作用。二十二、结账前必要的检查工作1. 上月未结账，则本月不能结账2. 本月还有未记账凭证时，则本月不能结账3. 检查正确，计算本月各账户发生额合计，计算本月各账户期末余额并将余额结转至下月月初。4. 如果结12月份，则必须产生下年度的空白账簿文件，并结转年度余额。5. 做结账标志了。6、 各科目的摊、提、结转工作必须在结账以前完成。7、 有些通用账务系统初始设置中需要设定每月的结账日期，使用这些软件必须在规定的日期进行结账。二十三、期末账表输出方式打印输

13、出、磁介输出、查询输出第五章销售一、 销售与收款核算和管理的特点（1）业务频繁、数据量大（2）销售活动参与者众多，数据实时性要求高（3）业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高（4）信息加工的深度要求高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据。二、销售与收款子系统的主要目标（1）在系统的初始设置方面完成用户自定义功能。（2）实施动态管理，有效控制销售发货收款三个环节（3）资料管理、风险控制方面实施价格管理与信用管理，防范经营风险（4）在信息查询、输出方面，要求做到多角度销售和收款分析（5）在与其他子系统集成使用方面，要促进各部门之间的沟通与监督，各环节的衔接与控制。三、在先开票后发货

14、的情况下，可以参照销售发票生成出库单。如果是先发货后开票的情况，可以参照订单生成出库单。四、客户文件如需更新是根据销售合同文件和收款单文件更新。往来核销实现由收款信息追溯对应赊销发票的作用。五、销售与收款子系统功结构设计1、产品代码设计 产品类别 品种 规格 序号2、 客户代码设计国家 地区 行业 企业序号3、 客户档案文件组织方式：以“客户编码”为索引关键字的索引文件根据价格级别和折扣比率确定销售价格信用等级是决定是否进行赊销的依据。信用额度是允许客户欠款的最大金额。4. 销售报价单文件销售报价单拆分成两个文件：一个文件用于保存报价单的固定信息；另一个文件用于保存报价单的变动信息。以“报价单

15、号”为索引关键字的索引文件。5.销售发票文件组织方式：固定信息文件是以发票号为关键字建立索引文件。 变动信息文件是以发票号+产品代码为关键字建立索引文件。6. 出库单文件出库单文件可以分为临时出库单文件与出库单文件。临时出库单文件中的数据可以修改，临时出库单文件经过审核后转入出库单文件。 组织方式：以“产品代码”为关键字的索引文件。7. 有转账标志：出库单文件 收款单文件 销售发票文件8. 销售出库单中的单价是由存货计价方式决定存货计价主要有：计划价 售价 参考成本 六、 功能结构初始设置模块：各类档案 初始余额 其他信息 已出库，未核算的业务初始余额包括：1.账户余额(应收、预收） 2.未处

16、理完的销售业务（委托代销）1. 销售价格管理确定方式：确定成成交价格管理方法：1.按销售方式设置 2.商品价格 3.客户折扣率 4 批量折扣率价格控制方法：将成交价格与存货档案最低售价进行比较，进行最低售价控制。2. 客户信用管理选择信用控制的时点：单据保存，单据审核。一般只允许选择一个信用检查时点。信用控制的两种方式：一、提示超信用:给出提示不控制后续环节 二、超信用审批:控制后续环节的开展，等待专人审批。销售流程的必选环节：销售发票 销售订单销售流程的可选环节：销售报价单 如果部分业务没有订单，销售订单属于销售流程的可选环节。订单号、发票号、出库单号出现在同一张发票上可以把同一笔销售业务串

17、联起来。3. 往来核销核销的两种方式：一、自动核销(有） 二、手工核销（无）两种核销的方式主要区别是：是否有收款单发票号自动核销的两张方式(有发票号）1.一张发票，一张收款单2.一张发票，多张收款单手工核销三种方式1. 多张发票，一张收款单2. 忘记填发票号3. 预收款项 第六章 采购一、 IT环境下请购与采购管理流程1. 请购单文件形成的方式 手工录入 自动转入（由MRP物料需求计划系统转入） 存货子系统（有关存货库存量数据和存货档案文件的最低库存量比较）2. 审核请购单文件的方法:将该项单据的库存量与存货档案中的最高、最低库存量进行比较。如果低于，则审核通过。3. 供应商排名文件 设定供应

18、商评价指标体系（交货指标10%、服务指标10%、质量指标30%、价格指标50%） 根据总分排序，排名靠前优先编制排名文件。4. 标注检验合格属性是标记在采购订单文件的“存货质检标志”5. 发票金额 数量和单价如果相符：自动结算 数量和单价如果不相符：手工结算 6. 满足以下三个条件的采购订单文件才可以进入应付款流程： 验收入库 质检合格 即将到付款期7. 生成付款通知书前，需要根据以下文件进行复查 请购单文件 入库单文件 采购发票文件8. 采购入库单的形成方式 直接录入 根据采购订单形成采购入库单 根据采购发票生成的采购入库单 第七章固定资产1.固定资产编码设计 资产类型 实物形态 分类 使用

19、部门 顺序2.固定资产卡片文件结构卡片文件主要用于存储手工会计中全部固定资产卡片的信息，每部资产一个记录，是系统中最基本的数据文件。系统创建时输入固定资产卡片信息，月末计提折旧后，用固定资产增减变动文件更新该文件。3.固定资产增减变动文件该文件存放月内增加或减少的固定资产变动信息，资产增减变动的原始凭证输入形成该文件中的记录。变动信息之所以不直接存入卡片文件是因为会计制度规定月内增加或开始使用的固定资产当月不提折旧，月内减少的固定资产仍提折旧，所以将固定资产信息暂存在增减变动文件中。4. 固定资产子系统的初始设置 折旧科目根据部门设置 系统已有的五种方法，不能删除修改 自定义的方法可以删除和修

20、改 已有的卡片项目不能满足对资产特殊管理，可以听过卡片项目自定义 如果定义的是数值项目，则要定义和其它项目的数字关系（主要是计算和怎样选公式） 初始设置模块不需要每次更新 业务处理模块需要每月更新5. 业务处理模块A. 原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡B. 新增卡片第一个月不提折旧，折旧额为空或者零C. 只有计提折旧后才能进行资产减少D. 变动单不能修改，添加的当月可删除重做第八章人力资源1.基本不变数据文件：保存固定不变的数据和在较长时间内很少变动的数据，如参加工作时间、职工代码、姓名、基本工资等，系统可长期使用，只有在人员调出、调入、内部调动或调资时更新

21、此文件。2.变动数据文件：保存每月都可能发生变动的数据，如病假时间，某种不固定的津贴和代扣款项，在月初初始化后每月输入。3.工资计算文件。工资主文件是工资系统的核心文件，其他文件的数据都由此文件产生。此文件按部门代码和职员代码建立的索引关键字文件。4.工资费用汇总文件。工资费用汇总文件用来存放按各级工资发放单位汇总的工资数据。一个部门一条记录。5.（1）输入变动数据第一种方式：采用人工的办法将各部门的原始变动数据按每个职工分别汇集。第二种方式：按项目输入，有系统按职工代码自动合并。（2） 修改变动数据：变动数据输入有误时，可采用此模块进行修改，修改方式有全部修改、批量修改、个别修改。专心-专注-专业