会计电算化教案(共11页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上固定资产 一、教学目标1、掌握固定资产的账套的创立2、掌握固定资产系统初始设置3、掌握固定资产的业务处理4、掌握固定资产和总账系统的核对二、重点难点重难点：1、固定资产的业务处理 2、固定资产和总账系统的核对三、教学方法演示、讲授教学、提问、指导练习四、教学时数理论教学4学时，五、教学过程（一）、固定资产系统的特点以及与其他系统的关系1、固定资产核算系统的特点（1）初始化数据量大，数据保留时间长。（2）日常数据输入量少，数据处理方式单纯。（3）统计功能要求较高，内容输出较多。2、固定资产系统与其他子系统的联系（数据传递联系）（1）账务系统（通过转账凭证）（2）成本系统

2、（折旧费用）3、固定资产的功能（1）管理固定资产卡片（2）处理固定资产增减变动的功能（3）计提固定资产折旧、计算净值的功能（二）、固定资产的初始化1、启用固定资产以账套主管身份登录系统管理，在账套选项下进行固定资产的账套启用设置。2、以账套主管身份进入用友通，进行固定资产账套的创建。注意事项：（1）、固定资产账套启用日期要在账套启用日期之后（2）、与总账系统的对应科目的设置，设置固定资产、累计折旧这两个科目。（3）折旧方法的设置。根据企业实际情况进行设置。3、部门设置：根据企业实际部门机构情况，进行设置4、对应折旧科目设置（1）选择“设置”/部门对应折旧科目设置，进入部门编码表（2）选择“*部

3、门”，然后单击修改，选择对应的折旧科目，例如管理部门，对应科目为管理费用，单击保存。5、资产类别设置（1）选择“设置”/“资产类别”，进入资产类别编码表（2）单击增加按钮，输入类别名称、净残值率、选择计提属性“正常计提”，折旧方法“*”，依次设置其他资产注意事项：资产类别编码不能重复，同一级类别名称不能相同，已近使用过的类别不能设置新的下级6、增减方式设置（1）选择“设置”/增减方式，进入增减方式对话框（2）单击“直接购入”，然后点击“修改。（3）输入对应入账科目“固定资产”，单击保存7、期初固定资产管理卡片的录入进行固定资产核算之前，必须先录入固定资产的原始卡片资料（1）选择卡片/录入原始卡

4、片，进入资产类别参照（2）选择固定资产类别，单击确认按钮，进入固定资产录入卡片对话框。（3）输完其他信息后单击保存。8、对账录完后选择设置/对账，就可以知道录入是否准确（三）掌握固定资产的业务处理1、固定资产的增加（1）选择“卡片”/资产增加，进入资产类别参照。（2）选择资产类别，单击确认按钮，进入固定资产卡片新增。（3）输入固定资产名称等一系列信息。单击保存。2、计提折旧（1）选择“处理”/计提本月折旧，点击是按钮后（2）出现折旧分配表（3）单击凭证，填制一张计提折旧的凭证3、固定资产的减少 （1）选择“卡片”/资产减少，进入资产资产减少对话框。（2）输入编号，单击增加（3）选择减少方式，单

5、击确定。（4）单击凭证，填制一张计提折旧的凭证（四）固定资产与总账系统的对账。根据对账提示的结果，分别逐笔检查固定资产的入账金额、数量，计提折旧的金额，科目、方向是否正确。（五）固定资产的月末处理1、记账、结账（1）选择处理/记账、结账（2）然后按照提示进行操作2、注意事项（1）本会计期间进行月末结账后，所有数据将不能在进行修改（2）本会计期间的月末结账未进行，系统不允许处理下一个会计期间的工作（3）月末记账前一定要进行数据备份，否则一旦数据丢失，将造成无法挽回的损失3、固定资产子系统输出的账簿包括四类（1）账簿（2）分析表（3）统计表（4）折旧表六、作业安排写出固定资产计提折旧的相关会计分录

6、，写出固定资产报废的相关会计分录七、思考小结固定资产实训一、课题：固定资产业务处理二、实训目的：能根据经济业务情况固定资产增加、减少、折旧的处理，并且和总账系统进行结合学习三、重点难点：1、固定资产增加、减少、折旧、2、固定资产与总账的核对四、实训准备：机房、用友财务软件五、教学时数：4学时六、教学过程（根据以下资料完成相关操作）要求：（一），根据资料进行固定资产的初始设置（二）、根据以下资料录入原始卡片 部门：财务部、销售部、行政部、生产车间资产类别汽车、电脑资产增加方式分别为直接购入和投资者投入，原有汽车、电脑分别2辆、两台。使用期限车辆为20年，电脑为5年。两类资产原值分别、10000元

7、。残值率为5%，按直线法计提折旧。开始使用日期为2010-02-13和2010-02-13。期初对账 （三）、按3月份发生的经济业务进行处理1、固定资产的增加2012-03-01 公司给所有部门配备新电脑电脑，财务部10台、销售部50台、行政部5台、市场部10台，每台电脑价格8000元。 2012-03-05 A投资者投资者投入办公楼一栋，价值估计5千万，使用期限预计50年。2012-03-08购入打印机一台供行政部使用，价值18000元。2012-03-12 公司给销售部配备轿车一辆，货车3辆，行政部大巴车一辆，货车价值元一辆，轿车元一辆，大巴元一辆2、固定资产的减少（1） 由于意外事故，原

8、有的一辆汽车发生意外，严重损坏，不能使用，保险公司赔款80000元。固定资产转入固定资产清理借：固定资产清理 90500累计折旧 9500 贷：固定资产 结转损益 借：银行存款 80000 营业外支出 10500 贷：固定资产清理 90500（2） 出售2010年购买的车辆，发生清理费用1000元，车辆的净收入是80000元。 将净值转入“固定资产清理”科目，冲销固定资产，累计折旧，减值准备科目 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 发生清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 清理完毕后的净损益计入当期损益（3）固定资产投资转出以固定资产对外投资的，不属于固定资产处置，因此不通过固定资产

9、清理核算。借：长期股权投资借：累计折旧借：固定资产减值准备 贷：固定资产 如果是以固定资产换取长期股权投资的，形成非货币性交易，则应通过固定资产清理科目。借：固定资产清理借：累计折旧 贷：固定资产借：固定资产减值准备 贷：固定资产清理借：固定资产清理 贷：银行存款借：银行存款 贷：固定资产清理借：长期股权投资 贷：固定资产清理两者的区别在于：1.前者是直接投资，固定资产投入被投资企业，并由其支配使用。2.后者是资产的置换，换出的固定资产不投入被投资企业，而交换归换入股权的原持有者支配使用（四）计提折旧，分配（五）对账总账和固定资产进行对账。一、 知识链接：填制凭证2011年3月的经济业务如下：

10、1、29日张张出差回来报销差旅费1000元，以现金支付（单据1张） 。 借：管理费用 1000 贷：库存现金 10002、29日销售部报销业务招待费260元，以现金支付（单据2张）。借：销售费用 260 贷：库存现金 2603、29日从工行提取现金5000元作为备用金（单据1张）。 4、29日公司向A公司赊入一批价值6000元的商品，增值税率17%（单据2张）。借：库存商品 6000 应交税费-应交增值税（进项税额） 1020 贷：应付账款 70205、29日外购原材料一批，价值3000元，货款已经支付，尚未验收入库（单据1张）。6、29日行政部报销办公费1000元，销售部报销销售费用2000

11、元。现金支付（单据3张）。7、29日卖出商品一批，价值1000元，适用税率17%，对方公司以银行承兑汇票支付货款（单据2张）。8、29日以银行存款支付欠A公司的5000货款（单据两张）。9、29日生产部领用购入的原材料进行加工生产，价值1000（单据2张）。10、29日预收X公司的订货款10000元，款项已存入银行（单据3张）。11、3月29日购入生产用固定资产价款10000元，增值税进项税额1700元、运费200元，以银行款支付。单据（3张）（五）、结账。我们启用了固定资产等其他系统的情况下，必须确保这些系统结了帐，才能对总账进行结账。六、课后作业填制实习报告，并且写出本次实训中涉及到的所有

12、会计分录。七、小结固定资产内容的补充一、原始卡片的注意事项1、 录入原始卡片2、 录完后将固定资产系统和总账系统进行核对3、 根据原始卡片的信息录入总账相应科目的期初余额注意：原始卡片信息一般会涉及到固定资产、费用、折旧这些科目，固定资产的增加方式将决定另一会计科目，举例：投资者投入固定资产，固定资产归销售部门使用，已经计提折旧那么对于这一张原始卡片，同学们就要想到以下会计分录： 借：固定资产 贷：实收资本 借：销售费用 贷：累计折旧4、 期初余额无法录入的情况 如果记账的取消记账。步骤：总账/期末/对账，按住CTRL+H，弹出恢复记账前状态功能，选择凭证/恢复记账前状态，恢复到最初状态。如果

13、结账的取消结账。步骤：总账/期末/结账，选择要取消结账的月份，按住CTRL+SHIFT+F6，输入账套主管的密码即可。 如果无法取消结账的（系统启用期间是3月份），同学们就在总账系统里面填制跟原始卡片相关的所有凭证，目的在于保证总账和固定资产系统保持一致。操作方法： 打开固定资产，打开固定资产总账，双击打开各个固定资产卡片 根据卡片上的信息填制凭证。摘要可以设为原始资料 填制好以后保存。审核，记账二、增加固定资产的注意事项如下经济事项1、固定资产的增加2012-03-01 公司给所有部门配备新电脑电脑，财务部10台、销售部50台、行政部5台、市场部10台，每台电脑价格8000元。 2012-03-05 A投资者投资者投入办公楼一栋，价值估计5千万，使用期限预计50年。2012-03-08购入打印机一台供行政部使用，价值18000元。2012-03-12 公司给销售部配备轿车一辆，货车3辆，行政部大巴车一辆，货车价值元一辆，轿车元一辆，大巴元一辆 对于以上经济业务不仅添加卡片后，要在总账系统中填制相关的凭证 进行两个系统的核对 在不平的情况下进行检查专心-专注-专业