2007.4税法自考题及答案(共8页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷（考试时间：4月22日下午14：00-16：30）本试卷分为两部分，满分100分；考试时间150分钟。第一部分为选择题，1页至5页，共5页。应考者必须在“答题卡”上按要求填涂，不能答在试卷上。第二部分为非选择题，6页至10页，共5页。应考者必须在试卷上直接答题。第一部分选择题（共40分）一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是

2、（）A将外购货物用于基建B将外购货物作为原材料投入生产C将外购货物无偿赠送他人D将外购货物租赁给他人使用2某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（）A增值税B消费税 C营业税 D增值税和营业税3根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）A房地产开发公司销售房产B煤气公司供应管道煤气C保险公司提供财产保险D某研究所转让专利权4根据增值税暂行条例规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（）A按买价乘以17的扣除率计算的税额B按买价乘以13的扣除率计算的税额C按买价乘以10的扣除率计算的税额D按买

3、价乘以6的扣除率计算的税额5根据营业税法律制度规定，无需缴纳营业税的事项是（）A销售境内的不动产B发生在境内的工程分包劳务C在境内组织旅客出境旅游D在境内从事货物期货业务6根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）A寺庙收取的门票收入B电影院收取的门票收入C文化馆举办文化活动的门票收入D某大学举办研究生课程进修班收取的学费7一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）A销售额=含增值税的销售额（1+增值税税率）B销售额=含增值税的销售额（1-增值税税率）C销售额=含增值税的销售额（1+消费税税率）D销售额=含增值税的销售额（1-消费税税

4、率）8根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A生产应税消费品B委托加工应税消费品C自产自用应税消费品D出口应税消费品9国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（）A暂减按15的税率征税 B减半征税C免税2年D免税3年10根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（）A15B18C27D3011在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（）A与纳税人生产经营有关的业务招待费B纳税人直接向受赠人的捐赠C税收滞纳金D对外担保支出12根据企业所得税暂行条例实施细则规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年

5、限的，其摊销期限不得少于（）A3年B5年C10年D15年13在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。这种解决重复征税的方法称为（）A全额税收抵免B限额税收抵免C税收饶让D直接免税14对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金（）A按工资所得征收个人所得税B按劳务报酬所得征收个人所得税C按特许权使用费所得征收个人所得税D按偶然所得征收个人所得税15个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（）A以财产转让收入减去财产原值B以财产转让收入减去合理费用C以财产转让收入减去8

6、00元费用D以财产转让收入减去财产原值和合理费用16根据现行规定，可以免征个人所得税的收入事项是（）A参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金B单位自行规定发放的补贴C劳动者失业领取的失业救济金D购买福利彩票的中奖收入17关于资源税的表述中，错误的事项是（）A资源税是价内税B资源税实行从量定额征收C资源税与增值税的计税依据是一致的D凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物18根据土地增值税法律制度规定，应征收土地增值税的事项是（）A出让国有土地使用权B转让国有土地使用权C出租房地产D继承房地产19根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（）A免税B

7、减半征税C减征30 D减征2020根据城镇土地使用税法律制度规定，缴纳城镇土地使用税的事项是（）A名胜古迹内工作人员的办公用地B宗教寺庙人员生活用地C全额财政拨款事业单位食堂用地D公园内附设的儿童乐园用地21城镇土地使用税适用的税率形式是（）A全国统一的定额税率B全省统一的定额税率C幅度差别比例税率D幅度差别定额税率22耕地占用税纳税人应当自土地管理部门批准占用耕地之日起法定期限内申报纳税，该法定期限是（）A10日B15日 C30日D60日23纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）A同时退税B不退税C由地税机关确定退税数额D由国税机关确定退税数额24关于城市维

8、护建设税的说法中，错误的是（）A城市维护建设税是价内税B出口货物不退城市维护建设税C城市维护建设税采用地区差别比例税率D其计税依据是销售货物和提供劳务收取的全部价款和价外费用25根据房产税收法律制度规定，免征房产税的事项是（）A某大学附属校办企业用房B个人出租房屋C国家机关出租办公大楼D寺庙用房26现行车船使用税属于（）A中央税 B地方税C中央、地方共享税 D附加税27甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船使用税的地点为（）A南京B苏州C上海D南京、苏州、上海均可28根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的是（）A依法办理税务登记B自觉接受税务检查C

9、依法缴纳税款D申请减免税29某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A变更税务登记B解散税务登记C停业税务登记D注销税务登记30因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为（）A6个月B1年C3年 D5年二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。31根据现行规定，应征收增值税的项目有（）A商品期货B贵金属期货C银行销售金银业务D典当业死当物品的销售E融资租赁业务中租赁

10、的货物所有权转让给承租方32我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有（）A增值税B消费税C个人所得税D企业所得税E外商投资企业和外国企业所得税33个人所得税法的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）A境内有无住所B境内工作时间C境内居住时间D是否我国公民E取得收入的工作地点34张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有（）A国务院规定的政府特殊津贴B所在学校发给的特殊岗位津贴C撰写科普读物获得的稿酬D所在学校科技公司的红利收入E为科协培训班授课获得的讲课费35纳税人的以下行为中，情节严重时构成犯罪的有（）A虚开增值税专用发票B出售伪造的增值税专用发票C购

11、买伪造的增值税专用发票 D盗窃增值税专用发票E向税务机关以外的单位或个人购买增值税专用发票第二部分非选择题（共60分）三、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）36简述流转税的特征。37简述小规模纳税人缴纳增值税的特点。38简述我国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点。四、论述题（本大题12分）39试论税收法定主义原则。五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）40案例：某汽车修理厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：（1）实现收入20万元（不含税）；（2）购进各种零部件10万元，增值税专用发票注明税款1.7万元；（3）购进机器设备两台，价值分别为2.5万元、2

12、万元（有符合规定的增值税专用发票）；（4）因仓库着火，损失零部件5万元（均为本期购进）；（5）支付工人工资3万元，奖金0.6万元。根据上述资料，依据税法原理计算该厂本期应交纳的增值税额，并说明理由。41案例：某企业2005年度实现利润总额为1 280万元，其中在境外某国的所得为420万元，并已在境外交纳了142万元的所得税；境内所得为860万元，其中联营投资分得利润36万元，已交纳税款11.88万元。根据上述资料，依据税法原理计算该企业2005年度应缴纳的所得税，并说明理由。42案例：我国公民张某在某纳税年度取得收入如下：（1）月工资收入2 200元；（2）劳务报酬收入2 800元；（3）稿酬

13、收入5 000元；（4）单位集资利息收入1 200元；（5）在商场购物，参加抽奖，获价值1 000元洗衣机一台。根据上述资料，依据税法原理计算该公民本年度应纳个人所得税额，并说明理由。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率()速算扣除数1不超过500元的部分502超过5002000元的部分10252007年4月自考税法试题答案一、单选题(每小题1分，共30分)1C2A3B4C5. D6B7A8D9.A10.B1l.A12.C13C14B15.D16C17C18B19B20.D21D22C23A24D25.D26B27B28D29D30.C二、多选题(每小题2分，共1

14、0分)31ABCD32.CE33AC34BCDE35ABCDE 三、简答题(每小题4分，共12分)36流转税的特征主要有：(1)对商品和劳务的课税；(2)对流转额征税，只要发生了法定的商品销售行为或劳务提供行为，取得了收入，就征税；(3)流转税是价内税，即流转税金是其计税依据流转额的有机组成部分。我国现行增值税虽以不含税的销售额作为计税依据，实行价税分离，但最终对消费者来说，仍然是价税合；(4)一般采用比例税率。37(1)小规模纳税人采用简易办法计税，即按照销售额和6的征收率(1998年7月1日起，小规模商业企业征收率降为4)直接计算；(2)不得抵扣进项税额；(3)不使用增值税专用发票。38我

15、国企业所得税法中“税收抵免”制度的特点有：(1)实际限额抵免，即必须是在境外已经实际缴纳的所得税，并且不得超过我国税法规定的限额；(2)分国不分项的抵免限额；(3)国与国之间的相互抵免。四、论述题(12分)39(1)税收法定主义原则是国家依法征税，人民依法纳税的基本准则，是税务工作贯彻依法治税原则的体现。(2)税收法定主义原则包括以下几方面的内容：税种必须由法律规定，征什么税，征哪些税，应由法律规定，开征新的税种，必须要制定一部新的税法；每种税的征收要件，即纳税主体、客体、税率等，必须在法律中明确规定，不得由行政机关(包括税务机关)自行规定；无法律明文规定，行政机关(包括税务机关)不得任意减税

16、、免税；征税程序由法律规定，执法机关不得擅自修改征纳程序；税务争议和处罚争议的解决办法应由法律规定，使纳税主体在不服征税主体的处罚决定时，可依法获得行政救济、司法救济。五、案例分析题（每小题12分，共36分）40(1)本期购进各种零部件，增值税专用发票注明税款符合规定，其进项税金允许抵扣。(2)购进机器设备两台，属固定资产，其进项税金不得抵扣。(3)仓库着火，损失零部件属于非正常损失，其进项税金不得抵扣。(4)工人工资、奖金属于员工为本单位提供的劳务，不征增值税。(5)销项税额为：201734(万元)(6)进项税额为：17517085(万元)(7)应交纳的增值税为：34085255(万元)41

17、（1）按企业利润总额计算应纳所得税额为：128033%=422.4（万元）(2)根据规定，该企业来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税额，可在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依我国税法规定计算的限额。境外所得准予扣税的限额为：4224420十12801386(万元)在境外已纳税额为142万元境外已纳税额高于我国扣除限额，只能按限额扣除。超过限额的部分（142-138.6）34万元，当年不得扣除。(3)企业从联营方分得的利润已纳税款，可以从应纳税额中扣除。联营所得扣税限额为：4224361280=1188(万元)联营所得已纳税额为l1.88万元联营所得已纳税额等于扣除限

18、额，可全额扣除。(4)2005年度，该企业汇算清缴应纳所得税为422 4-1386-118827192(万元)42（1）纳税人兼有两项或两项以上所得的，按不同项目所得分别计算纳税。（2）每月工资所得扣1600元费用后乘以法律规定的税率计税，即工资每月应纳税额为：（2200-1600）10%-25=35元（3）劳动报酬应纳税额：一次性取得收入未超过4000元，扣除800元费用后适用20%税率计税。应纳税额为：（2800-800）20%=400元。（4）稿酬应纳税额：一次性取得收入超过4000元，扣20%费用后适用20%税率计税，并减征30%应纳税额。稿酬应纳税为：（5000-500020%）20%（1-30%）=560元。或直接以应纳税所得额乘以14%税率计税，即：（5000-500020%）14%=560元（5）集资利息收入，以每次收入额为应纳税所得额，不扣减费用。应纳税额为：120020%=240（元）（6）抽奖所得，以每次收入额为应纳税所得额，不扣减费用。应纳税额为：100020%=200（元）（7）该公民本年度应纳个人所税额为：3512+400+560+240+200=1820（元）专心-专注-专业