征信调查操作细则(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上重庆金典信用担保有限公司担保征信调查操作细则 为加强担保公司担保业务征信调查业务管理，规范征信人员在企业征信调查过程的业务操作，保证征信工作质量和征信结果的客观准确，规避银行信贷资金和担保资金风险，特制定本操作细则。第一章 业务申请和受理第一条 担保业务部人员协助客户填写委托担保申请书并附企业基本情况表；第二条 担保业务部人员将委托担保申请书连同企业基本情况表送部门经理审核；第三条 部门经理在收到委托担保申请书当日将企业基本情况向分总经理（分管副总）汇报，第四条 总经理（分管副总）（初步同意受理项目后，业务部人员提请企业按征信调查所需资料清单准备资料；第五条 客户资料

2、准备齐全后，业务部人员整理后将企业资料送部门经理审核。第六条 部门经理核实企业提供资料的真实性和完整性，审理受理条件，并于一日内提出受理意见。对符合条件的企业报总经理（分管副总）审批后正式受理业务，建立企业档案及档案编号。对不符合条件的企业，于以资料退回。项目受理条件：一、具有互助的合作意愿；二、客户能提供可靠的反担保措施。三、初步判断具有还款能力。第二章 项目前期考察第七条 部门经理落实具体的项目组人员。项目组一般由A、B角2人组成，其中：A角负责客户全面了解和调查，B角负责客户财务信息的调查和分析。项目负责人为A角调查人，第八条 项目组进行前期研究，收集相关资料，从侧面了解企业情况。资料收

3、集内容：一、宏观经济情况；二、产业情况：近几年产业销售收入及其增长率、产业内的竞争强度、主要竞争对手、产业景气性、产业的国际竞争能力、产业发展预测、产业政策、许可制度、资质、审批制度、行业管理与自律等、三、区域经济情况，第九条 项目负责人分析企业提供的资料和项目组在前期收集的资料，制定实地调查方案，以确保调查的质量和效率。实地调查方案内容：一、项目基本情况；二、项目实施人员及分工；三、项目实施时间安排；四、明确信用调查的内容及重点；第三章 项目实地考察第十条 项目组成员根据实际调查方案进行分工，通过实地考察判断企业提供的资料的真实性，评价企业信用状况。第十一条 通过对企业负责人和相关部门负责人

4、进行访谈，了解企业基本情况、行业和市场情况、生产经营管理情况。一、企业组织结构和主要管理人员介绍1、企业发展历史、经营历史；2、企业的管理模式和经营模式；组织机构设置，企业管理及对分支机构管理概况；3、主要领导经营简历、有无违法处罚记录；4、骨干人员素质（管理、技术、财务和销售）及人员流动性情况。二、企业生产项目及经营情况介绍。1、企业经营领域和经营风险，当前面临的主要问题和机遇，企业在产品、市场、技术、人才和资金等方面的优势与不足；2、主要经营领域或主导产品概况，含主要经营领域或主导产品名称、生产能力、市场区域、市场占有率、产销率、市场前景及竞争实力，主要产品价格变动趋势方面；3、企业的技术

5、装备水平、研发能力、产品技术含量；4、原材料供应渠道及各渠道供应量；5、主要原材料供应量与价格变动趋势；6、企业今后的发展战略、发展前景、发展规划、投资计划及经营预测； 7、国家、主管部门、地方政府、关联企业对企业有哪些具体的支持。三、财务情况介绍1、企业财务制度、资金管理和融资手段；2、企业目前及未来的资金需求；3、企业收入、利润结构及各项业务的收入、利润的具体数据。产销量、收入、利润的计划及完成情况；4、未来几年业务量、收入、成本、利润总额预测及预测的主要依据。5、主要科目的明细情况：应收账款、应收票据、存货、在建工程、长期投资等。6、企业主要往来银行，执行的信贷政策，还款信用。7、偿债资

6、金除利润外，其他偿债资金的来源。8、企业所享受的还贷、税费等方面的优惠政策。9、对本年度到期债务的偿还，企业在财务上拟采取的措施。四、其他情况介绍1、企业不良经营记录、不良纳税、假冒伪劣及质量处罚等情况；2、企业及关联企业对外投资及投资收益情况；3、企业对外提供担保、资产抵押、质押等或有负债情况；4、为企业提供担保的担保人情况、担保实力；5、诉讼或其他重大经济纠纷情况。第十二条 通过对企业帐博、凭证、原始单据，经济合同进行查阅，对企业的生产现场及仓库等进行观测，向行业管理部门、金融部门、财税部门、同行业竞争对手求证等方式。来核实企业经营情况和财务情况的真实性。一、符合性测试程序1、通过对比最近

7、3期资产负债表、损益表主要项目数据及财务比率，分析数据和比率的变化趋势是否存在异常，分析异常，确定重点审计领域。（1）资产负债表、损益表横向趋势分析；（2）资产负债表纵向趋势分析（3）损益表纵向趋势分析（4）财务比率趋势分析2、通过消耗定额的趋势分析，确定财务报表反映的收入和成本是否真实、完整，是否有异常。二、实质性测试程序1、资产负债核查程序（1）对企业的生产现场及仓库等进行现场观测，注意企业的生产流程是否合理，生产设备技术水平以及生产工艺是否处于先进水平，安全控制、质量控制、环保设施等是否到位，（2）调阅库房帐，通过抽盘存货或科学估计等方法，结合存货的增减变化，判断存货是否帐实相符；（3）

8、核对存货明细账与报表余额是否相符；核对存货明细帐和库房帐是否相符；（4）了解采购政策，查阅采购合同，结合应付帐款的变化和资金的支付情况，核查存货采购的真实性；（5）了解销售政策，查阅销售合同，结合应收帐款的变化和资金的收回情况，核查存货销售的真实性；（6）获取固定资产清单、与固定资产明细帐、报表核对；（7）收集固定资产的产权证明文件（如：房屋产权证；土地使用权证；车辆行驶证等）（8）检查固定资产的采购合同、付款依据，以核实固定资产的价值；（9）到生产成间、厂房查看，核实固定资产的是否存在，判断固定资产性能等资产状况；（10）收取对外投资明细表，与明细帐、报表核对；（11）收集投资协议、被投资企

9、业章程、验资报告、企业概况、经营情况，最进一年经审计后的会计报表。（12）收取对外借款明细表，与明细帐、报表核对；（13）通过询问管理者和核对贷款卡，核实对外借款的完正性；（14）通过分析财务费用中的利息支出构成，进一步核实对外借款的完整性；（15）检查借款合同，了解借款数额、借款条件、借款日期、借款期限、借款利率，判断对外借款的真实性；（16）结合货币资金的收支情况，核实借款和付息的情况，进一步判断企业的还款能力和愿望。2、经营情况核查程序（1）与同行业利润率对比，分析企业当期经营利润率的合理性；（2）通过企业每期经营利润率对比，分析企业当期经营利润率的合理性；（3）结合对存货的审查和对货币

10、资金的审查，核实销售收入、销售成本的真实性、完整性；（4）收集企业纳税资料，通过核实企业税款申报和缴纳情况，进一步核实收入。3、现金流量检查程序（1）核对现金日记账、银行存款日记账与报表的余额是否相符；（2）获取企业所有银行帐户（含个人卡帐户），编制“银行存款余额明细表”；（3）抽查各银行帐户3个月的对帐单，与银行存款日记帐核对，看是否相符；（4）结合资产负债很查、经营情况核查情况，判断经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量是否真实、完整；若不真实、完整、进行现金流量表相应项目的调整，编制”还原现金流量表“。三、外部求证程序1、向行业管理部门了解企业在生产经营方

11、面有无不良经营记录，是否获得行业支持等情况；2、向金融部门核实企业的真实信贷情况，还本付息情况及信用状况；3、向财税部门核实企业的真实纳税情况和享受的税收优惠政策；4、向工商管理部门核实企业规模、股东结构、经营收益等基本情况；5、向行业竞争对手了解企业的真实经营环境和竞争压力。第十三条 现场核查必须统一使用担保公司的工作底稿，核查结论必须获取经被调查企业签章确认后的证明材料。第四章 项目分析与评价第十四条 项目组通过对近3年的财务指标进行分析，判断企业的偿债能力，营运能力、盈运能力。财务比率计算公式偿债能力比率:1.流动比率流动资产/流动负债2.速动比率速动资产/流动负债3、或有负债比率或有负

12、债/净资产财务杠杆比率:1.资产负债率负债总额/资产总额2.产权比率负债总额/股东权益3.利息保障系数(税前利润+利息支出)/利息支出经营效率比率:1.存货周转率销售成本/平均存货2.应收帐款周转率营业收入/平均应收帐款3.总资产周转率营业收入/平均总资产4、流动资产周转率营业收入/平均流动资产获利能力比率:1.销售利润率利润总额/营业收入100%2.资产报酬率净利润/平均净资产100%3.总资产报酬率净利润/平均总资产100%第十五条 项目组对近3年经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、净现金流量的构成、稳定性和变化趋势进行分析；第十六条 项目组根据企业的项目投资计划、经营计

13、划、偿债计划等对企业提出所需借款项目进行效益预测，对企业未来现金流量进行合理估计。分析其可行性。第十七条 项目组通过对企业反担保抵质押物变现能力等进行分析，判断反担保措施方案的落实执行情况。第十八条 项目组确定企业信用等级一、指标划分。客户信用等级评定指标分为基本素质、银行信用评价、偿债能力评价、盈利能力评价、经营能力评价等五大指标，并设置相应的指标值和权重。二、等级划分。客户信用等级评定实行百分制，根据评级指标及计分标准给客户评分，按得分高低分为AAA、AA、A、B、C五个等级。1、AAA级客户。得分在90分（含）以上，且资产负债率、利息偿还率和到期信，用偿还率均为满分，现金流量指标得分不低

14、于4分，有一项达不到要求，最高只能评定为AA级。2、AA级客户。得分在80分（含）至90分（不含），且资产负债率、利息偿还率指标均为满分，到期信用偿还率不低于75%，现金现金流量指标得分不低于2分，有一项达不到要求的，最高只能评定为A级。3、A级客户。得分在70分（含）至80分（不含），且资产负债率得分不低于5分，利息偿还率和到期信用偿还率不低于75%，有一项达不到要求的，最高只能评为B级。4、B级客户。得分在60分（含）至70分（不含），或得分在70分以上，但有下列情形之一的：（1）属于国家限制发展的行业。（2）资产负债率90%以上（不含90%）。（3）利息偿还率和到期信用偿还率在75%以下

15、。5、E、C级客户。得分在60分（不含）以下，或得分在60分以上，但具有下列情形之一的：（1）生产设备、技术和产品属于国家明令淘汰。（2）资不抵债。（3）企业已停止生产经营半年以上。（4）存在逃废金融债权的行为。（5）到期利息偿还率和到期贷款偿还率指标未得分。三、加分条件。被评客户为国家级高新技术企业，或具有国家级高新技术产品、工艺、国家级保护知识产权的，评级总分最高可上浮5分；被评客户为省部级高新技术企业，或具有国家级高新技术产品、工艺的，以及免检产品、省级以上驰名商标、部优产品等，评级总分最高可上浮3分。同时具备两项的只选一项加分。四、扣分条件。被评企业存在对其正常生产经营可能发生不利影响

16、的重大事项，如果违规经营、未决民事诉讼、母（子）公司经营恶化、单位领导涉及经济或刑事案件等，应在5分内酌情扣分；情节严重的可降低或连续降低信用等级。第十九条 项目组测算授信额度。企业授信额度按企业信用等级和企业净资产来确定，凡信用等级评为B 级（含）以下，不能作为授信对象。具体标准为：（1）信用等级为AAA级的企业，按企业净资产的90%以内掌握授信。（2）信用等级为AA级的企业，按企业净资产的80%以内掌握授信。（3）信用等级为A级的企业，按企业净资产的70%以内掌握授信。（4）质押贷款授信可适当提高比例，但授信额度不得超过净资产的90%。第二十条 项目负责人在征求项目组其他成员对项目的意见，

17、形成对项目可行性的初步判断，向部门经理汇报。第二十一条 项目负责人在对项目组在现场收集的资料进一步分析后，于二日内形成信用评估报告，提交部门经理。经部门经理审查签字，分管副总复查签字后，送交风险管理部审核。信用评估报告的主要内容：一、项目实施情况介绍；二、企业基本情况；三、企业行业和市场分析；四、企业经营管理水平；五、企业生产经营情况；六、财务状况调查；七、企业拟借款项目的效益性可行性分析；八、股东信用能力分析；九、其他情况；十、风险揭示；十一、信用评估结论，1、信用评级；2、建议银行授信额度及授信品种；3、风险控制措施，提出简约资产（信用）监管建议方案；十二、信用调查人员、部门经理、分管副总经理签字；第二十二条 与企业谈判合作条件、落实反担保措施，并拟定反担保合同，合同签定后，汇同风险管理部门共同制定风险控制方案，报上级审核后，移交风险管理部实施。第五章 附 则第二十三条 本细则由担保公司负责解释和修订。第二十四条 本细则从业务开展之日起执行。专心-专注-专业