物流公司财务管理制度(共17页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上物流公司财务管理制度 目 录第 一 章 总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 二 章 会计科目设置与编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2第 三 章 资金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2、 . . . . . . . . . 8第 四 章 流动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9第 五 章 对外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10第 六 章 固定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3、 . . . . . . . . . . . . . . . . . 11第 七 章 无形资产、递延资产和其他资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13第 八 章 成本和费用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14第 九 章 营业收入、利润及其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15第 十 章 外币
4、业务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16第十一章 公司清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17第十二章 财务报告及财务评价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18第十三章
5、 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19第一章 总则第 一 条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要,规范广州广邦物流有限公司(以下简称公司)财务行为,加强财务管理和经济核算,保护投资者和债权人的合法权益,公司根据中华人民共和国公司法、企业会计制度以及国家有关法律、法规,并考虑公司具体情况,制定本制度。 第 二 条 本制度适用于公司、分公司,及采用权益法核算的控股子公司。第 三 条 公司要以提高经济效益为中心,建立健全
6、财务管理制度,防范经营风险,完善内部经济责任制度,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映公司财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,保障投资者和债权人的合法权益,并接受主管财政机关、税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。第 四 条 公司财会部门必须履行财务管理职责,做好各项财务收支的预测、控制、核算、分析和考核工作。第 五 条 公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确,并制定和修订原材料、能源等物
7、资消耗定额和工时定额,定期和不定期的进行财产清查。第 六 条 公司记帐原则和记价基础:采用借贷记帐法,以权责发生制为记帐原则,以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。会计科目设置与编号第 七 条 会计科目设置与编号序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目一、 资产类 1001 现金 1002 银行存款 按开户银行设置 1009 其它货币资金 外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 其它 1101 短期投资 股票 债券 基金 其它 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 按债务人及票据种类设置 1
8、121 应收股利 1122 应收利息 按债券种类或债权对象设置 1131 应收账款 按债务人设置 1133 其它应收款 按项目设置 1141 坏帐准备 1151 预付账款 按预付对象设置 1161 应收补贴款 按应收补贴款项目设置 1171 内部往来 按总部或分公司设置 按借款、利息、 1201 物资采购 按供应单位设置明细帐 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 1241 自制半成品 1243 库存商品1251 委托加工物资 按加工合同和受托加工 单位设置 1261 委托代销商品 按受托单位设置 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 12
9、91 分期收款发出商品 1301 待摊费用 修理费 其它 1401 长期股权投资 股票投资 投资成本 投资准备 损益调整 股权投资差额 其他股权投资 投资成本 投资准备 损益调整 股权投资差额序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 1402 长期债权投资 债券投资 国库券 金融债券 企业债券 其它债权投资 按债权对象设置 其它有价证券 按证券种类设置 1412 拨付所属资金 按分公司设置 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 本金 利息 减值准备 1501 固定资产 房屋建筑物 通用设备 专用设备 运输设备 其它设备 1502 累计折旧 1505 固定资产减值准备 1601 工程物
10、资 专用材料 专用设备 预付大型设备款 为生产准备的工具及器具 1603 在建工程 按工程项目设置 1605 在建工程减值准备 1801 固定资产清理 1801 无形资产 土地使用权 技术使用权 商标使用权 软件 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损益 待处理流动资产损益 待处理固定资产损益二、 负债类 2101 短期借款 按借款对象设置 2111 应付票据 按债权人及票据种类设置 2121 应付账款 按应付对象设置 2131 预收账款 按预收对象设置 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 2141 代销商品款 按委托单位设置
11、 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 减免税款 销项税额 出口退税 进项税额转出 出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税 未交增值税 应交营业税 应交消费税 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 其它 2176 其它应交款 教育费附加 2181 其它应付款 按暂收的单位、个人设置 2191 预提费用 按费用种类设置 2201 待转资产价值 2211 预计付款 2301 长期借款 按债权人设置 2311 应付债券 债券面
12、值 债券溢价 债券折价 应计利息 2321 长期应付款 按应付的种类设置 2331 专项应付款 2341 递延税款 三、 所有者权益 3101 实收资本 3103 已归还投资 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 3111 资本公积 资本溢价 接受捐赠非现金资产准备 接收现金捐赠 股权投资准备 拨款转入 外币资本折算差额 其他资本公积 3121 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 法定公益金 储备基金 企业发展基金 利润归还投资 3131 本年利润 3141 利润分配 其它转入 提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取储备基金 提取企业发展基金 提取职工奖励及福利基金 利润归还投资 应付优
13、先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作资本的普通股股利 未分配的利润 四、 成本类 4101 生产成本 按不同车间及成本项目设置 4105 制造费用 按不同车间及成本项目设置 4107 劳务成本五、 损益类 5101 主营业务收入 按主营业务种类设置 5102 其他业务收入 按业务种类设置 5201 投资收益 5203 补贴收入 5301 营业外收入 固定资产盘盈 处理固定资产净收益 资产再次评估增值 债务重组收益 接受捐赠转入 罚款净收入 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 其它 5401 主营业务成本 按业务种类设置 5402 主营业务税金及附加 5405 其他业务支出 5
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