税收习题及答案(共10页).docx
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1、精选优质文档-倾情为你奉上第五章 税收原理一、名词解释1.税收 2.税率 3.税目 4.纳税人5.纳税期限 6.起征点 7.免征额 8.违章处理9.流转税 10.所得税 11.从价税 12.从量税13.直接税 14.间接税 15.复合税制结构二问答题1.如何理解税收的基本概念?2.国家税收具有哪些形式特征?3.简述起征点和免征额的异同。4.简述全额累进税率与超额累进税率的优缺点。5.什么是拉费曲线?6.社会主义税收原则有哪些?7.税负转嫁有哪些形式?简述税负转嫁的基本条件和税负转嫁的一般规律。三、计算题以下是个人所得税超额累进税率表,请计算各级速算扣除数。设某纳税人应税所得48000元,请分别
2、用定义法和速算法计算应纳税额。级数 应纳税所得额(元) 税率() 速算扣除数1 不超过5000的部分(含) 5 2 超过500010000的部分 10 3 超过1000030000的部分 20 4 超过3000050000的部分 30 5 超过50000的部分 35 参考答案一、名词解释1.税收是国家凭借政治权力,按照预定标准,无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。2.税率一般是指应征税额与计税依据之间的比例,是计算题应征税额的标准,是税收制度的中心环节。3.税目是税法规定的征税对象的具体项目,反映具体的征税范围,代表征税的广度。4.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,它是缴
3、纳税款的主体。5.纳税期限是指纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限。6.起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。7.免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。8.违章处理是税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施,这种处罚是税制当中不可缺少的要素,是税收强制性特征在税收制度上的体现。9.流转税一般是指对商品流转额和非商品流转额征收的税类。10.所得税指对纳税人的各种所得征收的税类。11.从价税是指以课税对象及其计税依据的价格或金额为标准,按一定税率计征的税收。12.从量税是指依据课税对象的重量、数量、容积、面积等,采用固定税额计征的税收。13.直接税是指纳税人直接负担的税收。14.
4、间接税是指纳税人能够将税收负担转嫁给他人的税收。15.复合税制结构多种税同时并存,且主次有序,互相配合,相辅相成的税收体系。二问答题1. 如何理解税收的基本概念?A.税收是国家凭借政治权力,按照预定标准,无偿地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。B.税收的主体 C.税收的目的D.征税的依据 E.税收的征收形式2国家税收具有哪些形式特征?A.强制性B.无偿性 C.固定性 3简述起征点和免征额的异同。同:二者都是减轻税收负担的措施。当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税。异:概念不同。起征点是税法规定的课税对象开始征税的起点(数额);免征额是税法规定的课税对象数额中免予征税的数额。计算具体税
5、额时处理不同,二者的负担不同。当课税对象大于起征点时,要对课税对象的全部数额征税,包括起征点本身。采用免征额时,只对课税对象超过免征额部分征税,免征额应先扣减,不包括在征税对象中。因此规定起征点的税负重于规定免征额的税负。两者照顾的侧重点不同。起征点照顾的是低收入者,目的是贯彻合理负担的政策;免征额则是对所有纳税人的照顾,目的是为了照顾纳税人的最低需要。4. 简述全额累进税率与超额累进税率的优缺点。(1)全额累进税率的优缺点。优点:计算简便。缺点:在名义税率相同的情况下,与超额累进税率比,累进程度高,税负重。征税对象接近临界点时,税负明显不合理(出现税负增加超过所得额增加的现象)。(2)超额累
6、进税率的优缺点。优点:在名义税率相同的情况下,与全额累进税率比,累进程度低,税负轻。征税对象接近临界点时,税负比较合理,不会出现税负增加超过所得额增加的现象。缺点:计算复杂,但可采用“速算扣除数”的方法加以解决。5.6.7.题的参考答案,请参看上课课件。三、计算题级数 应纳税所得额(元) 税率() 速算扣除数1 不超过5000的部分(含) 5 02 超过500010000的部分 10 2503 超过1000030000的部分 20 125054 超过3000050000的部分 30 42505 超过50000的部分 35 6750定义法:50005+500010+2000020+1800030
7、10150(元)速算法:4800030-425010150(元)第六章 流转课税习题一、计算题1某水泥厂(一般纳税人)当月生产水泥1200吨,外销800吨,单价300元/吨;修建食堂领用3吨,修建厂房领用7吨。请计算该水泥厂当月销项税额。2一供销社(一般纳税人)当月收购免税农产品价款4万元,支付委托加工费0.7万元,税金0.119万元。销售货物取得销售额20万元(不含税价),支付销货运费取得运输部门的发票上注明的运费0.5万元。根据以上资料计算该供销社应交纳的增值税金。3某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价格为700万元,该货物关税税率为10%;当月销售一批货物销售额1800万元
8、。请计算该企业进口货物应纳增值税额和当月销售货物应纳增值税额。4某汽车运输公司开展联运业务, 9月发生以下业务:受甲公司委托完成货物运输业务一项,运程为沈阳一大连一烟台,甲公司一次性支付运费50万元,途中转运费20万元由该汽车运输公司支付给某海运公司,运输途中购进汽车用柴油2万元,支付码头停车费1万元,司机住宿费1万元。试计算该公司当月应缴纳的营业税税额。5某邮电局月份取得收入如下:邮政业务收入5万元;发行纪念邮票收入1万元;报刊发行收入3万元;电报、电传、长话收入4万元。以上业务统一核算。计算邮电局应纳营业税税额。6某饭店设有餐饮部歌舞厅,各自向旅客提供餐饮和娱乐服务,两种服务分别核算。 4
9、月份取得收入125万元,其中餐厅餐费收入104万元;歌舞厅门票收入6万元,点歌费收入2万元,包房台位收入10万元,销售酒水收入3万元。当地娱乐业营业税税率20%。计算该饭店4月份应纳营业税税额。7某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元,当月销售装饰材料销售额为400万元,另完成一项装修工程获装修款58.5万元,装修中购进一些货物供使用,有电器、五金材料3万元,辅助材料4万元,电焊机一台0.3万元,金属切割机一台0.2万元。上述各项购销货物税率均为17%,购销价款均为不含税价款。该公司对两项业务分别核算。请计算该公司当月应缴纳的增值税与营业税税额。二、问答题1增值税有哪些类型?其中哪种最科
10、学,请说明原因。2我国2009年的增值税实施了哪些改革?3. 试阐述我国现行(2009年改革后的)消费税的征收范围及税目。4. 什么是“混合销售行为”和“兼营行为”?二者应如何进行税务处理?参考答案:一、计算题1解:销售额(80037)300(元) 销项税额17%41310(元)2解:销项税额2017%3.4(万元) 进项税额413%+0.119+0.57%0.674(万元) 应纳税额3.40.6742.726(万元)3解:进口货物应纳增值税700(1+10%)17%130.9(万元) 当月销项税额180017%306(万元) 当月进项税额130.9(万元) 当月销售货物应纳增值税306130
11、.9175.1(万元)4解:应税营业额(5020)30(万元)应纳营业税税额303%0.9(万元)5解:应纳税营业额(5+1+3+4)3%0.39(万元)6解:应纳营业税税额1045%(62103)20%9.4(万元)7解:兼营两类业务分别核算,则分别征收增值税和营业税当月销项税额40017%68(万元)当月进项税额20017%34(万元)当月应纳增值税税额683434(万元)当月应纳营业税税额58.53%1.755(万元)二、问答题13题见上课课件4. 什么是“混合销售行为”和“兼营行为”?二者应如何进行税务处理?一项销售行为既涉及增值税的征税范围,又涉及营业税的征税范围,称混合销售。或一项
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