酒店财务管理制度(共20页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上酒店财务管理制度财务部部门职能一、 遵守国家财经法律、法规，严格执行国家各种财务制度，完善酒店财务管理制度。二、 负责酒店资金的筹集、运用、组织、调度。统一安排资金的使用。及时将变动情况向总经理报告。三、 负责财务预算的组织、综合平衡和统一汇总。四、 负责酒店各项财产物资的登记、核对、检查和督导。五、 负责酒店的经营成本、费用、利润的核算，按时编制各类会计报表，并进行财务分析。会计核算管理制度一、会计核算原则（一）遵守国家的会计法和企业会计准则。（二）酒店的会计年度采用公历年制。即：自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计月度为：自公历上月26日起至本

2、月25日为一个会计月度。如：1月份即为：12月26日1月25日。（三） 会计记账采用借贷复式记账法。（四） 会计核算以权责发生制为基础。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。（五） 一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，以实际发生的经济业务为依据，并做到手续齐备、内容完整、及时准确，如实反映酒店的财务状况和经营成果。（六） 以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、会计报表均采用中文书写。（七） 收入和费用须符合配比原则，在同一时期内登记入账，不能脱节，不能提前或滞

3、后。（八） 会计处理方法，前后各期应保持一致，不得随意改变，改变时必需经过批准后方可执行。（九） 划清资本性支出与收益性支出的界限，不能相互混淆。二、会计科目1、 资产类酒店的资产是酒店拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（原材料、低值易耗品、物料用品、库存商品）固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费用。2、 负债类是指酒店所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他应付款。3、 损益类是指对酒店收入、费用、利润的核算。包括：营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、营业税金、营业外

4、收支。其中营业费用包括：（1）工资（2）福利费（3）办公费（4）物料消耗（5）绿植费（6）服装费（7）水电费（8）电话费（9）差旅费（10）汽车费用（11）维修费（12）燃料费（13）低值易耗品摊销（14）其他4、 权益类包括实收资本、资本公积、未分配利润。三、会计凭证与会计账簿1、 每发生一笔经济业务，必须取得或填写原始凭证，各种原始凭证必须做到内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证需由经办业务部门负责人和经办人签字。2、 记账凭证为统一转账凭证，各种记账凭证必须填明日期、编号、内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签字后，据以记账。3、 各种记账凭证连同

5、所附的原始凭证，均须写明凭证种类、张数、起止号码、所属年度、月度、并由有关人员签字，不得丢失。4、 由手工记录的账簿和会计凭证，不得刮、挖、擦、补、或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制凭证的方法，予以更正，更正时应由记账人员在更正处签名或盖章。5、 各项账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：日期、编号、内容摘要、金额等等。四、会计岗位设置酒店财务管理制度一、 现金管理制度（一） 现金管理遵循“钱账分管、钱票分管”的原则，由会计管账，出纳管钱。（二） 每项现金收入必须由会计开出票据，出纳收现，并在票上盖上“现金收讫”章

6、。（三） 出纳必须保证现金的安全完整，防止遗失和盗窃。（四） 出纳必须依据有经办人签字、会计审核、总经理审批的凭 据付款。（五） 出纳负责现金日记账、银行日记账登记工作，及时核对收入、支出和余额，保证账实相符，做到日清月结。（六） 出纳所管理现金不得私自挪用，贪污。（七） 出纳应将当日营业收入收缴并清点正确后，及时送交银行。不得超额存放现金，现金限额为1000元，否则造成损失由个人赔偿。但特殊情况例外。（八） 不得用不符合要求的票据抵充现金，严禁白条抵库。（九） 现金结算使用范围：1、职工工资、津贴。2、个人劳务报酬。3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等的各种奖金。4、各种劳

7、保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5、向个人收购的农副产品和其他物资的价款。6、出差人员必须随身携带的差旅费。7、酒店零星采购物资的支出。（十） 不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。（十一）从银行支取或送交银行现金需两人同行，否则造成的损失由个人负担。二、票据管理制度（一） 支票由出纳专人保管，领用支票时需填写“支票领用审批 单”，由总经理审批并由财务总监签字后向出纳领用。领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。（二） 原则上不允许签发空白支票，但为满足采购需要，经总经理、财务总监审批，在支票上填上最高限额后，可以填开，但要按规定严格控制领取人员和最高

8、限额。（三） 建立支票领用登记薄，并按日期及支票号码顺序登记领用 人、用途、金额、注销日期等项目。（四） 发票由财务主管指定专人进行保管，并负责发放和核对。建立发票领用登记薄，并定期对空白支票及领用的发票进行检查。（五） 仓库验收单、领用单每月应当定期核对，交财务部入账后装订成册。三、 财务计划管理制度（一） 结合年度酒店总经理办公室对酒店经济活动的安排，依据计划期内的客源、货源、内务价格等变化情况，由财务部统一进行部署和规划，组织领导编制年度、季度财务计划和财务预算。（三） 依据总经理审定的战略规划和年度经营计划，综合考虑计划期内多方面因素及历史资料，参考上年实际情况，下达酒店计划指标，由各

9、业务部门组织实施。（四） 财务计划的内容：1、 财务部编制：流动资金计划、营业计划、收入计划、费用计划、外汇收支计划、利润计划、偿还债务计划、基建计划、利润分配计划等。2、 销售部及前厅部：客源计划（包括外联部门）、费用计划、营业计划和利润计划。3、 餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、收入计划、食品及原材料采购计划、设备维修更新及购置计划等。4、 娱乐部：（歌舞厅）：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划、设备养护计划等。5、 采购部：材料物资采购计划、工服工鞋订做计划、加工订货计划、费用计划（重点应说明汽车费用）等。6、 客房部：利润计划、费用计划、用品使

10、用计划、耗用品补充计划、花瓶盆载及用品用具购置计划、清洁机具保养及更新计划等。7、 布草房：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等。8、 行政部：职工餐厅收支计划、费用计划等。9、 工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划。总办室、人事部、财务部、保安部还要编制费用开支计划。四、 资金筹集管理制度（一） 酒店筹集资金遵守国家法律、法规及旅游饮食服务行业制度规定，可一次或分期筹集。（二） 酒店资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等。当酒店经营规模扩大时，经总经理决定，投资者增加投资额也是一种方式。（三） 筹集资金的审批权

11、限及规定：1、 酒店根据需要可用原有的固定资产作抵押。向银行或其他单位借款，应通过酒店总经理批准。2、 借款余额不得超过酒店的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本20%以上的借款，应单独作出可行性报告报总经理批准。3、 对各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不得挪作他用。4、 资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。五、财务报销制度（一）一切费用均应在费用预算内开支，超支费用应说明并经总经理同意后方可付款。（一）各部门费用先由经办人签字后，经部门经理审签，交财务部会计审核，报总经理审批后到财务部报销。即：经办人签字部门

12、经理审签财务部审核总经理审批财务部报销。（二）报销时需填写“现金付款审批单”，注明报销日期、金额（大小写）、用途、预算金额、合同编号、收款单位（收款人）名称等。并将发票等原始凭证粘附其后。未取得原始发票而需预付款的，应先到财务部办理借款手续。并于一周内办理报销手续。（三）财务部审核的内容为：1、账单的费用是否在费用预算范围之内，有否超支。2、账单的依据是否与有关合同条文相符。3、账单有关金额内容，其计算是否正确。4、审查发票是否有日期、抬头人、货品名称、数量、金额、是否有收款人签章、金额加计是否正确，是否附有发货清单，清单是否与入库单一致等等。（四）对于送交财务部要求付款的，如水费、电费，应让

13、工程部查验水表、电表，将实际耗用量与账单核对，签字确认后付款。对于楼宇的保养和维修账单及一些工程小项目，应附有相关部门的验收报告方可付款。（五）固定资产报销需有事先批准的购置计划，事先了解价格、单位名称及账号，由财务部填开支票。固定资产须建立固定资产卡片，并有资产编号，方可报销。（六）低值易耗品报销须有低值易耗品卡片。（七）材料物资的报销须附有发票和库房部门的验收单（入库单）。六、财产清查制度为加强酒店财产的管理，保证酒店财产的安全完整，确保资产的保值增值，使会计核算建立在真实基础之上，根据会计法的有关规定，特制定如下制度：（一）酒店每年第四季度对库存材料、库存商品、低值易耗品、固定资产进行一

14、次全面盘点。（二）仓库保管人员应当做好盘点前的准备工作，登记清楚材料、低值易耗品等账薄并结好余额，以便核对。（三）成立包括总办室、财务部、仓库保管人员组成的财产清查小组，对各项财产物资进行逐笔登记，并与账面进行核对。编制“财产盘存报告单”，说明盘盈盘亏情况并向总经理报告后，经批准后及时进行账务处理。（四）对于盘盈的存货，应分明原因，由于收发计量或核算上的误差，应及时办理入账手续。对于盘亏的存货，应分别情况进行处理：1、属于自然损耗造成的定额内损耗，经审批后计入管理费用。2、属于计量差错及管理不善造成短缺和毁损，由责任人进行赔偿。（五）仓库保管人员应当每月对库存的物资、商品进行一次盘点，保证账实

15、相符，财务部将采取定期和不定期相结合的方式进行抽查。（六）财务部每月25日对客房部、餐饮部、娱乐部及酒吧二级库进行盘点，以调整确定当月成本。餐饮部的盘点应安排在晚市闭市后进行。七、成本管理制度（一） 不断培养员工的成本节约意识，使其不断提高自己的业务水平，节约材料。（二） 财务部协同经营部门（如餐饮部后厨）制定每年的成本计划，根据国家颁布的旅游餐饮企业毛利率等指标，制定相关成本费用标准。（三） 领用材料、物资必须严格遵守出库手续。（四） 餐饮部行政总厨是餐饮成本控制的责任人，对成本控制负责，后厨应严格遵守有关成本耗用指标，并不断研究作业方法，改进操作工艺流程，综合利用“下脚料”等，努力降低成本

16、消耗。（五） 将成本费用指标以各部门主管为首（以后厨为例：以行政总厨为首）逐层分解下达到各班、组直至个人，每个人都要对成本（费用）控制负责，做到人人有责、全员管理，建立经济岗位责任制，年终进行业绩考核并与工资挂钩。八、商品物资采购管理制度（一） 财务部汇总编制各部门年度物资采购计划后，交采购部一份。采购部应在批准的计划之内进行采购，超计划采购应由使用部门说明情况并报总经理审批后执行。采购部门擅自采购除不予报销外，还要对责任人按规定予以处罚。（二） 采购程序：1、 先由使用部门根据需求填写“请购单”，仓库部门在物品库存量到达最低线时也要填写“请购单”。2、 请购单经使用部门主管签字后交仓库核签，

17、由库仓库主管签字。仓库核查有无该物品或有无代用物品，把好采购关，如有在仓库领取即可。属于仓库自己填写的请购单，仓库主管也要认真复核该物品储存量并在请购单上“请购部门主管”处签认。3、 仓库主管核签后，送财务部核查是否符合采购计划，有无超支。4、 经财务部核签后，报总经理或财务总监审批。（一般，日常经营需要，金额不超过某一范围，由财务总监审批，非日常经营需要，金额较大的采购项目，除财务总监审批外，还需总经理加批。总之按酒店规定执行。）5、 批准的请购单送采购部采购。6、 采购部根据请购单要求，选择供应商，签定订货单或合同，安排采购事宜。7、 如果采购部订购不到请购单上的物品，应及时通知请购部门，

18、即使找到代用品，也要事先征得请购部门同意后方可采购。即：使用部门填写“请购单”仓库核签财务部审签总经理（财务总监）审批采购部采购。（三） 采购部门应当做到货比三家，在保证质量的前提下，找出最优价格。对经常耗用的原材料如：鱼类、肉类、蔬菜等。采购部应当制定“商品物资价格一览表”，对价格进行追踪和分析。（四） 采购人员应当诚实守信，认真负责，督守职业道德。不得损害酒店利益。禁止吃“回扣”等现象发生，一经发现，除按规定给予处罚处，直至开除。（五） 财务部协同其他部门组成“商品物资价格调查小组”，及时掌握商品物资价格的变动情况，经常对比检查采购部采购价格，对经常偏离的价格要求采购部（或采购人员）做出解

19、释，查出舞弊行为，严厉查处，直至调离本岗位或开除。（六） 采购报销：1、 属于采购部到外边采购回来报销的，由采购员填写“采购报销单”，将发票、入库单（直拨单）中的财务联和结算联粘附其后，由采购员、采购主管签字后，到财务部进行审核，再经总经理（财务总监）审批后，经财务经理签字，财务部予以报销。财务部应认真审核数量、金额是否正确、计算是否准确、发票与入库单（直拨单）是否相符，是否与合同相符，发票是否符合报销规定。2、 属于由供货商到财务部结账的，应填写“现金付款审批单”，将发票、商品物资清单、入库单或直拨单第四联（即结算联）粘附其后，由采购部经办人和采购主管核签后，到财务部审核，经总经理审批，财务

20、部予以支付。九、仓储管理制度（一） 材料物资到达后，库房应及时组织验收。验收员应具有丰富的专业知识和认真负责的态度，实事求是，爱岗敬业。（二） 验收员应根据订货单和合同，认真盘点数量是否短缺，质量是否符合要求，货物是否与合同一致。做到严禁“三无”产品入库，必要时库房可协同厨房、工程部等部门一起验收。（三） 验收食品、饮料时，应注意食品的生产日期，食品是否已到期，是否已变质和损坏。（四） 物资验收完毕后，应填写一式四联的“入库单”或“鲜活材料直拨单”，由库管员、库房主管、送货人签字，“直拨单”须有领取部门主管、领取人、库管员、库房主管、送货人签字。入库单库管员一联、材料会计一联、财务部一联、交送

21、货单位一联（交于财务部结账时使用）。结账联应盖上库房专用章，财务部结账时需收回结账联与财务部联进行认真核对，无误后方可付款。（五） 材料物资出库时，需完善手续。出库单一式三联，库房一联、使用部门一联，财务部一联。各使用部门由主管设固定领用人，由领用部门主管、领用人、库房主管、库管员签字后方可办理物品出库手续。严禁先出库再补办手续，更严禁无单出库，一经查处，严肃处理。先出库再补办手续的，第一次扣发当月工资，赔偿所发物品金额，第二次扣发工资并予以开除，无单出库的除赔偿物品损失外，扣发当月工资，予以开除。（六） 物品入库后应当分门别类贴识标签，食品饮料应标注生产日期。（七） 库房应当通风良好，清洁卫

22、生，采取措施做到防火防盗。保证材料物资的安全、完整。库管员应做到物品分类摆放，码放整齐，依据先进先出的原则安排出库。食品、饮料要经常查看生产日期，是否已到保质期，防止霉变，并填写每日食品（饮料）状况表，及时向库房主管报告。财务部将每月5日对库房检查一次，属于保管不善造成的食品饮料、报废，视情节对保管员进行罚款。（八） 为了达到既要减少资金占用，又要保证物资供应，仓库应制定最佳库存量，即订货点库存量，它根据每日耗用量、供货时间等因素来确定。达到订货点，仓管员应及时提请进行采购。因未及时提请采购造成断货以至影响正常经营的，对仓管员和库房主管依据相关规定进行处罚。十、工资管理制度（一）每月的25日由

23、人事部汇总考勤表，26-27日进行审核，28日交财务部编制工资表，财务部计薪员28-5日编制工资表，5-10日送各部门核签，核签完毕后，经财务部经理签字后，由总经理审批，于每月15日发放工资。（二）计薪员把审核完毕的工资表交成本会计一份，由成本会计核算各部门工资费用。十一、内部稽核制度（一）酒店财务部设定专人对各部门收入进行稽核。（二）营业收入稽核分日间稽核和夜间稽核。（三）稽核人员按照程序对原始凭证、记账凭证、会计账薄、会计报表、纳税申报表及其资料进行审核。十二、固定资产管理制度为保证酒店固定资产的安全完整，发挥其最大使用效益，特制定本制度：（一）固定资产的购进须有事先批准的购置计划。（二）

24、固定资产购进后，需建立固定资产卡片，注明：名称、规格、编号等，由采购部门一份，使用部门一份，财务部登记明细分类账。（三）固定资产实行“谁使用谁管理”的归口管理政策，各部门设专人负责管理，部门经理为总负责人。（四）各部门应保证本部门所使用固定资产数量完整，保证其使用正常，监管其运转状态，及时提前有关部门进行保养和维护，保证其发挥最大效益。（五）固定资产在各部门转移时，需填写“低值易耗品及固定资产调拨单”，并由双方部门及保管人签字后，及总经理批准。未经批准，部门无权私自调拨。部门间借用固定资产需有借条。固定资产的报废由使用部门提出申请，由工程部检验后，确定是否报废，并需经总经理批准后交回大库。使用

25、部门无权私自处理。私自处理固定资产依法追究其经济责任。（六）财务部将对各使用部门的固定资产进行定期和不定期检查，检查其数量是否短缺、有无毁损（不报）、粗暴使用、超负荷运转又不提请维护的现象，一经发现，给予保管人和部门负责人相应经济处罚。（七）每年第三季度由财务部组织对全部固定资产进行一次全面清查，以做到账实相符，各部门应积极配合，十三、收银机使用管理制度（一）酒店各营业点设收银机收款，记录营业收入金额，汇总全日总金额。（二）营业收入须输入收银机，按日汇总，总金额必须和各类账单及收款员营业报告相符。（三）在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便输入其他数字或作其他计算，如此造成的记录、汇

26、总额与收银报告、明细表的不符，由当班收银员负责。（五）收银员收到餐厅服务员开来的取菜单，必须立即输入收银机并打印账单，否则按有贪污意图论处。（六）收银员应按顺序将名细项目数额键入收银机，不得心算出总额后键入，或将几张单子汇总后键入收银机。（七）向客人收款时，应将实际收到的金额输入收银机，根据收银机显示找零。（八）只有当班收银员有使用收银机的权力，除此以外，任何人不得以任何理由使用、接触收银机。（收银主管及稽核人员因工作需要除外）（九）收银机暂不能使用时，应将收银箱关闭，当班收银员有事晳时离开，应将收银机锁上，长期不用收银机，应将收银箱现金取出。（十）输入收银机的数字，若有取消或改动，应按规定程

27、序进行。（十一）收银机清机职责应由非使用收银机的人员行使。（十二）收银机发生故障，应通知当班经理和财务主管，通知专业人员修理，收银员不得擅自开机修理。（十三）收银机记录纸带，应在即将用完之前换上，以保证收银记录的完整性。（十四）一般情况下，严禁动用当班收入现金付款，也不得发放找零备用金，（除非万不得已，但必须填写现金支出单，并经财务主管批准）任何人无权于收银处借用或支取当日收入现金。财务部岗位职责一、财务经理岗位职责（一 ）负责监督编制财务预算、财务决算、现金流量表、各类会计报表等。（二）负责（报销）票据、会计凭证、会计报表的审核等日常业务工作。（三）负责督导酒店在经营活动中成本、定价、现金流

28、量的控制，及对财务预算的控制。（四）负责提交会计岗位、会计机构的设置方案。建立会计核算流程和体系，组织会计核算，进行内部控制。（五）定期检查会计人员的工作，提出会计岗位人员变动方案。（六）负责定期对会计人员进行酒店制度及业务知识方面的培训，不断提高会计人员的理论水平与业务素质，使之与酒店发展相适应。（七）负责财务部内部管理体系、管理制度及规章的制定。（八）负责与酒店各部门的业务联系和沟通，协调与各部门之间的关系，作好财务部门的服务工作。（九）协助财务总监做好工商、税务、金融 、审计等外联工作。二、出纳岗位职责（一）负责所有收银点现金收入和转账票据的收集、整理、核点以及送存银行或到银行办理托收等

29、事宜。（二）负责支付酒店各部门报销账款的现金及签发各种付款支票。（三）负责与银行和外汇管理部门联系，办理有关结算事项，处理有关结算问题，并负责银行账户的收支管理。（四）负责准备各项备用金并监督、管理备用金使用情况。（五）负责编制每日现金流量表和银行流量表，及时向领导报告现金使用状态。（六）负责现金日记账、银行日记账的登记工作，做到日清月结。三、收入稽核会计岗位职责（一）负责审核各收银点及有关部门交来的营业收入原始单据、报表等资料。如发现错漏 ，及时纠正处理，以确保酒店每一笔的正确无误。（二）负责整理、分类、汇总酒店全部营业收入账单，编制营业日报、营业月报。（三）负责分析和统计各类营业收入并及时

30、向管理人员有关人员提供准确的经营信息。（四）负责保管各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据。四、成本会计岗位职责（一）负责酒店各营业部门的成本核算及成本控制工作，负责对账目往来的监督和管理。（二）负责检查食品等原材料的采购、仓储物资的清查工作，并将检查结果及时向财务主管报告。（三）负责对各部门低值易耗品及固定资产的盘点核查工作，并将盘点结果向财务总监报告。（四）负责对所有成本进行成本分析和成本预测，分析挖潜降耗的空间、途径、方法，编制食品和饮料的价格销售潜力比较表等，为管理层决策提供依据。五 、财务会计岗位职责（一）负责财务部金融、税务、工商等的外联具体工作。负责报税、交税，及时采集税收信

31、息以供领导决策。（二）负责协助出纳员进行营业收入的清点、收缴工作。并协助出纳员做好现金收入的送交及费用款项的支取工作。（三）负责各部门计划、预算的收缴、汇总、统计工作，负责对各部门相关人员进行有关预算编制方面的培训和解释说明。（四）负责应付账款往来款项的审核工作，负责各部门费用报销的审核工作。（五）负责工资表的计算和编制工作。六、收银员岗位职责（一）负责入住客人的消费结算。（二）负责餐厅、酒吧、洗浴等营业点客人的消费算。（三）负责结清每日、每班的票据、款项和账单，并编制相应的营业报告。（四）熟悉和掌握酒店各类房费 、餐费、洗浴项目的费用标准及折扣政策。（五）熟悉和掌握收银机及计算机的操作方法。（六）熟悉和掌握外币的当日兑换率，掌握识别货币真伪的基本知识。专心-专注-专业