财务管理制度及流程图(共64页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上公司财务制度专心-专注-专业六、财务部主管职责五、财务部经理职责四、财务总监的职责三、财务部权力二、财务部职责目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应

2、收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、

3、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章财务部组织结构与责权财务 分析 专员财务总监财务经理会计主管一、公司的财务部组织结构图二、财务部职责职责 1严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系职责 2健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理职责 3分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况职责 4当

4、好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息职责 5职责 6负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放职责 7负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理职责 8协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作职责 9进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作职责 10职责 11编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作三、财务部权力权力 1权力 2权力 3权力 4权力 5权力 6权力 7权力 8权力 9其他相关权力要求相关部门配合相关工作的权力部门内部员工聘任、

5、解聘的建议权对其他部门实施财务监督和考核对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和建议的权力参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权力四、财务总监的职责职责 3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 5健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增收节支、提高效益职责 7监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议职责 4进行税收管理

6、和方案制定职责 2制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略职责 1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作五、财务部经理职责职责 1主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作，提高赢利水平职责 6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7负责资金、资产的管理职责

7、8对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施第二章资本预算管理一、资本预算会计岗位职责职责 1协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达实施职责 5监

8、督管理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向管理层反馈职责 6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责 8根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋准确 四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计财务部经理财务总监开始传达指标召开部门预算会编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批年度预算下达预算执行年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核审批审批再次下达执行结束六、年度预算调整流程总经理财务总监财务部各系统部门开始审议预算调整报告提出预算调整申请审批审核编制调整方案召开预算平衡会协调确定预算修

9、订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算结束七、现金预算流程总经理财务总监财务部各部门开始下达经营目标编制现金流量预算预算申报审 批审 核核审 批审 核核现金流量预算调整现金流量预算监控编制现金流量分析报告现金流量预算考核新的预算目标现金流量预算评价结束预算的执行第三章财务成本控制管理一、成本控制岗位职责职责 6提出改进财务运转的建议职责 5改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责 4进行成本检查职责 3根据月度、季度、年度财务状况，主持各项财务分析职责 2进行成本预算编制以及执行跟踪职责 1制定成本核算制度二、成本核算会计岗位职责职责 6进行成本档案的管理和统计分析职责 5稽核

10、各项目成本预算，并及时提出修正意见职责 4提出成本控制改进方案职责 3撰写成本分析报告职责 2执行产品成本控制方案职责 1执行成本核算方案三、现金清查处理流程总经理财务总监财务部出纳开始审定制定现金清查制度汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因审 核核填现金盘点表清查组盘点编制盘点相应账务处理结束 五、费用报销管理流程总经理各部门向财务部提交报销资料，进行审查，715工作日报出资金.第四章资产管理一、资产管理岗位职责在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产

11、物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。职责 5对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对货币资金进行管理职责 6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责 7对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制职责 8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责 9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责 10每月负责汇总各部门

12、的物资领用计划，督导采购部门和仓库落实计划的实施情况职责 11完成领导交待的其他事项职责 4职责 3职责 2职责 1领取备用金 同意支付 四、备用金收支账务处理流程财务经理/总监财务部出纳各部门开始审核建立备用金预借和报销制度编制付款凭证登记账簿审核付款凭证付款登记日记账使用备用金账务处理向财务部报销收 付 款审核登记日记账信息归档结束六、固定资产盘点管理流程财务经理财务部行政部各部门开始制定全面盘点计划呈报盘点通知和盘点表格审 核召开盘点会议进行盘点审阅填写相关盘点表并签字提出解决问题的方案整理汇总签字并传单写出盘点报告会计主管审核签字上报实施解决方案相关账务处理财务总监结束审 批审 核组织

13、盘点审 批第五章筹资与投资管理职责 14其他相关工作职责 11管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及时提出改进建议职责 13配合部门经理做好相关培训和指导职责 10参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 9对投资项目进行财务预测、风险分析与控制职责 8进行筹资与投资监管，控制企业的证券筹资与投资活动职责 7参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1拟定公司各项筹资与投资管理制度职责 3拟定公司股利分配制度职责 4通过对经济、政治形势的分析，评估投资机会职责 5负责对筹资与投资环境进行分析、把握整体筹资与投

14、资方向三、银行借款筹资管理流程总经理财务总监财务经理财务部银行审批审批审核编制筹资计划执行筹资计划提出借款申请否准备相关材料审批准备材料是签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款贷后检查审批审批审核结算凭证归还归还本息账户扣款结束开 始第六章会计核算管理一、会计主管职责财务经理职责 1负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政策的研究、分析职责 2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责 3负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料的使用办法及规定职责 4进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门降低消耗，节约费用职责 5掌握国家税务政策，对外加强联系，下层

15、单位进行指导职责 6负责会计档案的管理职责 7利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析职责 8协助财务经理对会计人员进行绩效考核职责 9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责 10分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发展的建议、意见职责 11负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作职责 12完成领导交办的其他工作建立资产卡片六、固定资产核算流程总经理财务总监财务部采购部各部门开始审定审核计划制定采购计划制定申购计划签批发票采购报销发票使用固定资产入账建立固定定期核对报损、转移资产台账审定核定调整固定资产账目变更资产卡片及台账组织盘点账物核对盘点结束审 批审 核盘点清理审

16、 批七、利润核算流程总经理财务总监财务经理总账会计各部门开始汇总各损益类科目审批审核审核清查核实配合核算利润审批审核审核分析决策分析结束第七章成本会计管理第八章应收账款管理四、坏账处理流程总经理财务总监财务经理开始审批审核制定计提坏账准备政策估计坏账损失计提坏账准备审核坏账确认坏账收回结束账务处理计提或冲减第九章审计管理存货审计流程审计人员采购部仓库生产部审计通知订货合同审查入库审查采购成本审查核实生产计划填写审查记录库存盘点审查结 束账实审查在途材料审查开 始收入审计流程收入分析核查会计处理销售退回审查填写审查记录结 束验证收入开 始审计人员销售人员会 计利润审计流程审计人员销售部财务部审计

17、通知销售收入审查销售账务处理成本计价成本结转利润总额审查填写审计记录净利润审查结 束开 始第十章税务管理一、税务专员岗位职责职责 1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责 2负责公司纳税申报工作职责 3按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表职责 4税务相关凭证的账务处理职责 5负责准备税务检查的相关资料职责 6及时了解掌握国家、地方的财税政策职责 7对拟投资项目的涉税事项进行评估职责 8合理进行税务筹划职责 9根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案职责 10承办有关税务方面的其他事务三、纳税申报流程总经理财务部经理财务部 开始汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容编制资产负债表核算应缴税额填写纳税申报表支付税收信息归档结束审 核审 批审 核