财务管理制度2018(共11页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上财务管理制度依据、制定本制度。为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，充分发挥其职能作用；维护公司及员工、外部相关各方的合法权益，制定本制度。总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标，以社会责任为担当，依照、等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度，各部门严格执行并遵守。第二条公司会计核算遵循。为其会计账务处理基础。第三条财务管理的基本任务和方法：（一

2、）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部或专职部门定期进行。（五）按期编制各类和财务说明书，做好财务分析、绩效考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要环节，中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。基础工作第五条加强管理，做到、。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是的主要依据。第六

3、条公司应根据审核无误的原始凭证编制。的内容必须具备：填制凭证的日期、摘要、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的进行，保证的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制、报表时应经专人复核，应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的内容采用定期对记录的有关数位与库存实物、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，

4、保证账证相符、账表相符。第十条建立，包括对会计凭证、会计账簿、和其他都应建立档案，妥善保管。按的规定进行保管和销毁。第十一条因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师，根据向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议，批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规

5、定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提，并计入成本。第十六条加强和的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十

6、九条严禁和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出的帐面余额，并与相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。长期资产管理第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制，对进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理

7、：对，每季末做一次和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成。第二十三条的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专项支付。第二十四条的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位没有实际

8、的长期投资采用核算；拥有实际控制权的，长期投资采用核算。第二十六条固定的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有账、有卡，。负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立。第二十八条固定资产的购置和调入均按入账，采用直线法分类计提，分类折旧年限为：1房屋、建筑物，为20年；2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3与生产经营活动有关的器具

9、、工具、家具等，为4年；4飞机、火车、轮船以外的运输工具，为8年；5电子设备，为4年。第二十九条已经、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。残值率一般确定在原值的3 %以内。第三十条对固定资产和要进行，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，明确责任。并编制表，报财务部审核后，按总经理审批后，进行账务处理。第三十一条指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、等。无形资产按入账，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限。第三十二条递延资产是不能全部，需要

10、在以后年度内分期摊销的各项费用，包括，的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以的支出，在有效内分期摊销。收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：

11、、/管理费用/销售费用、其他营业支出等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工、医药费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据和国家规定的固定资产分类计算的费用。（四）摊销费：指递延资产、其他资产等的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行提取，坏账准备金按年末余额的1%提取。视公司具体情况而定。（六）管理费

12、用包括：差旅费、招待费、水电费、通讯费、税金、工资等其他费用。第三十七条按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，的管理实行，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。利润分配管理第四十条公司=营业收入-营业支出=营业利润+投资收益+-等（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是

13、指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：、处理固定资产、返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：和毁损报废净损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工

14、支出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。报告与分析第四十二条分月报和年报，月报财务报表包括、。年度财务报表包括资产负债表、损益表、明细表、。月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送。财务情况说明书主要内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要

15、组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：、负债比率、；经营成果指标：利润率、资本利润率、。会计电算化第四十六条硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。第四十七条

16、财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条公司未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工账与微机账一致。第五十条企业银行的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。专心-专注-专业