江财税法期末考试试卷(共20页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上江西财经大学0910第一学期期末考试试卷 试卷代码：15414A 授课课时：64 考试用时：150分钟课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）1.一个税种区别于另一个税种的主要标志是 B 。A纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税目2.我国现行增值税所属类型是 B 。A生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.积累型增值税3.2009年10月，某增值税小规模纳税人销售产品一批

2、，含税销售收入10300元，该批产品应交增值税额为 A 。 A.300元 B.309元 C.396元 D.583元4.某啤酒厂2009年12月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.7万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为 D 。 A.10万元 B.11.7万元 C.1200吨 D.1000吨5.增值税一般纳税人销售应当缴纳消费税的产品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时其销售额的换算公式是 B 。A.含增值税销售额/（1-增值税税率） B.含增值税销售额/（1+增值税税率）C.含增值税销售额/（1-消费税税率） D.含增值税销售额/（1+消费税税率）6.企业应当自年

3、度终了后 C 内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月7.抵免法可以消除国际重复征税。抵免法以承认地域税收管辖权优先于居民税收管辖权为前提。 DA.地域税收管辖权的独占地位B.居民税收管辖权的独占地位C.居民税收管辖权优先于地域税收管辖权D.地域税收管辖权优先于居民税收管辖权8.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，其适用的税率是 A 。A.四级超率累进税率 B.五级超率累进税率C.四级超额累进税率 D.五级超额累进税率9.下列各项证照中，不属印花税征税范围的是 B 。A.工商营业执照 B.税务登记证 C.房产

4、证 D.土地使用证10. 纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经 C 批准，可以延期缴纳，但最长不得超过三个月。 A.县级税务局 B.地市级税务局 C.省级税务局 D.国家税务总局二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）1. 国税系统负责征收的税种包括 ABD 。A.增值税 B.消费税C.车船税 D.车辆购置税 2.下列业务中，应当视同销售计算增值税销项税额的是 ABD 。A将外购货物用于对外投资 B将自产货物用于对外投资C将外购货物用于集体福利 D将自产货物用于集体福利3.下列各项中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售

5、价格作为计税依据来计算消费税的是 ABC 。A.用应税消费品换取生产资料 B.用应税消费品抵偿债务C.用应税消费品投资入股 D. 用应税消费品对外捐赠4.下列项目中，依照5%的税率征收营业税的是 ACD 。A.金融保险业 B.交通运输业 3%C.餐饮住宿业 D.仓储租赁业5.下列业务中，需要缴纳消费税的是_ABC 。A.卷烟厂生产销售烟丝 B.烟草公司批发销售卷烟 C.百货大楼销售金银首饰 D.日用化工厂生产销售护肤护发品6.进口货物海关估价方法有 ABCD 。 A.相同货物成交价格方法 B.类似货物成交价格方法C.计算价格法 D. 倒扣价格法7.按照企业所得税法的规定，企业发出材料进行成本核

6、算，可以采用的方法包括 BCD 。A.后进先出法 B.先进先出法C.加权平均法 D.个别计价法8.下列纳税人中，应缴纳个人所得税的包括 ACD 。A.个体工商业户 B.私营企业 企业所得税 C.个人独资企业 D.合伙企业9.下列业务中，应当实行代收代缴税款的是 BCD 。 A.个人取得承包、承租经营所得缴纳个人所得税B.委托加工应税消费品缴纳消费税C.领取应税权利、许可证照缴纳印花税D.车主缴纳车船税10. 税收征管法规定了税款优先原则，下列说法中，正确的说法包括 ACD 。A.税款清偿优于无担保债权B.留置发生在税款欠缴之前，税款清偿仍优先于留置权C.税款清偿优先于抵押权，但欠缴的税款应当发

7、生在抵押之前D.税款清偿优先于罚款、没收违法所得三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置划“T”，错误的划“F”。每小题1分，共10分）1.在税收执法过程中，应当遵循“实体法从旧、程序法从新”的原则。 （ T ）2.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税不得计入有关货物的成本。 （ F ）3.汽油、柴油实行从量定额征收消费税，厂家难以将消费税负担转嫁给消费者。（ F ） 4.企业进口货物在报关进口时除缴纳关税、增值税外，还应在报关地缴纳城市维护建设税和教育费附加。 （ F ）5.居民企业从中国境内的联营企业分回的税后利润免征企业所得税。 （ T ）6.纳税人以会计利润为基础

8、计算应纳税所得额时，对于税法规定与财务会计制度不一致的，应当按照企业所得税法进行特别纳税调整。 （ F ）7.外籍个人在中国境内取得的工资、薪金在计算个人所得税时，其免征额实行加计减除，即每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，可再减除2000元。 （ F ）8.根据现行税收政策规定，个人卖出股票不需缴纳个人所得税，但应按1的税率缴纳证券交易印花税。 （ T ）9.企业买卖房产，土地增值税由卖出方缴纳，契税由买进方缴纳。 （ T ）10.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期的债权，或者以明显不合理的低价转让财产，税务机关可以依照合同法的有关规定行使代位权、撤销权。 （ T ）四、简答题（回答

9、要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）1.简述税务机关采取税收保全措施的法定程序及具体措施。答：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；（1分）限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。（1分）如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局局长批准，（1分）税务机关可以采取下列税收保全措施：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（1分）（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财

10、产。（1分）2.关联企业之间不按独立交易原则作价，税务机关可采取哪些合理的方法进行调整？答：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（5）利润分割法。（每条1分）五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分）1.某工业企业是增值税一般纳税人，其生产销售的货物均适用17%税率。2009年4月该企业发生下列业务：（1）4月1日，向本地某批发商销售货物1000件，开具增值税专用发票注明单价为300元；批发商当天付清货款，厂家给予批发商5%的销售折扣，开具红字发票入账。当天向外地某经销商销售货物500件，开具普通发票注明单价为351元，已向银行办妥托收手续

11、。（2）4月10日，购进生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款60000元；发生运输相关费用6500元，收到的运费发票上注明运费6000元、装卸费500元。（3）4月15日，向增值税一般纳税人购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税金17000元。同日，向小规模纳税人购进零部件一批，支付价款10300元，根据普通发票入账。（4）4月30日，上年购进的一批原材料被盗，该批原材料账面成本为59430元，其中含运费930元。请问：该企业2009年4月份业务应缴纳多少增值税？ （本小题10分）1答案：（1）销项税额100030017%+500351（1+17%）17%76500（元）（2分）

12、（2）进项税额6000017%+60007%+1700010620+1700027620（元 ）（4分） （3）进项税额转出金额930（17%）7%+（59430930）17%70+994510015（元）（3分）（4）增值税应纳税额7650027620+1001558895元（1分）2.某酒厂为增值税一般纳税人，2009年5月发生下列业务：（1）本月提供原材料300万元委托外地某酒精厂加工生产酒精，当月收到酒精后支付委托加工费80万元、增值税进项税金13.6万元；（2）当月委托加工收回的酒精全部用于生产白酒；（3）本月销售瓶装白酒共计5000箱（200吨），开具增值税专用发票，注明不含增值税

13、的销售额200万元；（4）本月销售散装白酒100吨，开具普通发票收取价款58.5万元，同时另开收据收取包装物押金4.68万元，押金单独记账核算。已知：酒精的消费税税率为5%，白酒的消费税比例税率为20%。要求：（1）计算酒精厂受托加工酒精应向酒厂代收代缴的消费税；（2）计算酒厂2009年5月生产销售白酒应当缴纳的消费税税额。（本小题10分）2. 答案： (1)酒精厂代收代缴消费税=(300+80)(1-5%)5% =4005%=20(万元) （2分） (2)生产耗用委托加工收回的酒精不能扣税。（1分）(3)瓶装白酒应纳消费税=20020%+20020000.510000=40+20=60(万元

14、) （2分）(4)销售散装白酒应纳消费税=58.5（1+17%）20%+10020000.510000+4.68（1+17%）20% =5020%+10+420% =10+10+0.8=20.8(万元) （4分） (5)酒厂生产销售白酒应纳消费税=60+20.8=80.8(万元) （1分）3.某建筑公司2009年承建建筑安装工程，按照承包合同取得工程价款收入6000万元；建筑公司将该建筑安装工程中的部分装修业务分包给另一装修公司，分包合同规定应支付给装修公司的分包装修工程价款1000万元；装修工程完工后，该建筑公司以自己当年新建的一栋工程成本为582万元的别墅作价1000万元给装修公司抵付装修

15、工程款。另外，该建筑公司所属宾馆取得餐饮住宿营业收入100万元、歌厅收入50万元。已知：当地税务部门核定建筑安装业的成本利润率为10%。要求：计算该公司2009年应纳的营业税及应代扣代缴的营业税。（本小题8分）3. 答案：（1）“建筑业”税目应纳营业税=（60001000）3%=150（万元）（1分）（2）“建筑业”税目应代扣代缴营业税10003%30（万元）（1分）（3）“销售不动产”税目应纳营业税10005%=50（万元）（1分）（4）自建行为应纳“建筑业”税目营业税=582（1+10%）（13%）3%=6603%19.8（万元）（3分）（5）公司所属宾馆“服务业”应纳营业税=1005%=

16、5（万元）（1分）（6）公司所属宾馆“娱乐业”应纳营业税=5020%=10（万元）（1分）4.某国有工业企业2009年度生产经营情况如下：（1）销售收入4000万元，销售成本2200万元，增值税800万元，城市维护建设税及教育费附加80万元；（2）销售费用800万元，其中含广告费500万元、业务宣传费200万元；（3）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、新产品研究开发费用60万元；（4）财务费用100万元，其中含按10%年息支付发行债券的利息支出40万元、按10%年息支付非金融借款机构的借款利息50万元（银行同类同期贷款利率6%）；（5）投资收益20万元，其中国债利息收入5万元、从联

17、营企业分回的利润15万元； （6）营业外支出90万元，其中含向供货商支付的违约金20万元、接受工商局罚款10万元、公益性捐赠支出40万元。 请问：计算该企业2009年度应纳税所得额时准予扣除的销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出金额分别是多少？该企业2009年度应缴纳多少企业所得税？（本小题10分）4. 答案：（1）准予税前扣除的销售费用800（500+200400015%）700（万元）（2分）（2）准予税前扣除的管理费用50050+40005+6050%500（万元）（2分）（3）准予税前扣除的财务费用10050+5010%6%80（万元）（2分）（4）准予税前扣除的营业外支出金额90

18、1040+（4000220080800500100+2090）12%70（万元）（2分） （5）2008年应纳企业所得税（40002200807005008070）25%37025%92.5（万元）（2分）5. 南昌市某研究机构张先生2009年全年收入情况如下：（1）每月工资收入2000元；6月份领取半年奖金6000元；12月份领取全年一次性奖金24000元。（2）4月份在国内专业杂志上发表文章取得稿酬收入600元；5月份发表文章取得稿酬2000元。（3）7月份出租店面，收取下半年6个月的租金共30000元（已扣减营业税金及房产税）。（4）10月份为某培训班讲课十天，取得讲课费10000元，当

19、即将其中的3000元通过民政部门捐给福利院。（5）11月份将一项专利权转让给A国某企业使用，收取特许权使用费50000元，已按A国税法被扣缴了个人所得税6000元。（6）12月份购买彩票取得中奖收入50000元，通过教育部门捐给农村小学30000元。要求：计算张先生2009年应当缴纳的个人所得税。（本小题12分）5. 答案：（1）工资薪金应纳税额（2000+60002000）20%375+（2400010%25）825+23753200（元）（2分）（2）稿酬应纳税额（2000800）20%（130%）120014%168（元）（2分）（3）房租应纳税额300006（120%）20%65000

20、80%20%6400020%680064800（元）（2分）（4）讲课报酬应纳税额10000（120%）（130%）20%1120（元） （2分）（5）特许权使用费应纳税额50000（120%）20%6000800060002000（元）（2分）（6）中奖所得应纳税额（5000030000）20%4000（元）（2分）江西财经大学0910第一学期期末考试试卷 试卷代码：15414B 授课课时：64 考试用时：150分钟课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或

21、未选者，该题不得分。每小题1分，共10分） 1税收法律关系中的权利主体是指 C 。A征税方 B纳税方 C征纳双方 D国家税务总局2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有 C 。A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利3.下列消费品不征收消费税的有 C 。A.啤酒 B.汽车轮胎 C.护肤护发品 D.实木地板4.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为 A 。A.收到预收款的当天 B.交易双方协定的价款结算的当天 C.土地使用权、不动产产权转移的当天 D.收到全部款项的当

22、天5.增值税小规模纳税人从2009年1月1日起适用的增值税征收率为 C 。A.6% B.4% C.3% D.2%6.个人所得税法规定：一次性劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，按应纳税额加征 B 。A.20% B.50% C.80% D.100%7.几个单位共同拥有一块土地的使用权，则纳税人为 B 。A.实际占用土地面积最大的单位 B.对这块土地拥有使用权的每一个单位C.其主管部门 D.税务机关核定的单位8.下列各项中应征土地增值税的是 D 。A.用房地产进行投资 B.兼并企业取得被兼并企业房地产C.房地产出租 D.房地产交换9.按照关税法规，进出口货物完税后，如发

23、现少征或漏征税款，海关自税款缴纳或货物放行之日起 B 内，向收发货人或他们的代理人补征。A半年 B1年 C2年 D3年10城建税的计税依据为 B 。A实缴的增值税、消费税、关税税款 B实缴的增值税、消费税、营业税税款C实缴的增值税、消费税、土地增值税税款 D实缴的增值税、消费税、资源税税款二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）1.下列各项中，国务院税务主管部门有 ABD 。A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 国务院办公厅 D. 海关总署2下列货物免征增值税的有 AB 。A农业生产者销售的自产农业产品 B古旧图书C自产

24、的货物用于集体福利的 D居民用煤炭制品3.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有 BC 。A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精4.下列各项中，按规定应征增值税的业务有 ABC 。A.汽车修理业务B.报社发行报刊的业务C.销售货物实行送货制所提供的运输业务D.销售自产货物的同时所提供的建筑业劳务5.下列各项中，应计入企业收入总额缴纳所得税的有 ABD 。 A.接受捐赠收入 B.债务重组收入 C.国债利息收入 D.违约金收入6.下列税种，其纳税人包括外商投资企业的有 ABC 。A.消费税 B.资源税C.土地增值税 D.城市维护建设税7.下列项目中，按五级超额累进税率征个人所得税的有 A

25、BCD 。A.个人独资企业的生产经营所得B.个人合伙企业的生产经营所得C.个体工商业户的生产经营所得D.个人承包承租企事业单位的生产经营所得8.资金帐簿计征印花税的计税依据是 AC 。A.实收资本 B.帐面余额 C.资本公积 D.期初余额9.房产税的计税依据可以是 BD 。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.出租房产的，以租金计税C.租入房产的，以租金计税D.以房产投资联营，共担投资风险的，以房产余值计税10.下列属于资源税应税资源的有 AC 。A.天然原油 B.人造石油 C.原煤 D.洗煤三、判断题（判断以下论述的正误，认为正确的就在答题纸相应位置标“T”，错误的标“F”。每小题1分，共1

26、0分）1增值税暂行条例不是实体法；企业所得税法才是实体法。 （ F ）2.企业视同销售业务应计算增值税销项税额，但不能计算其相应的进项税额。 （ F ） 3.纳税人生产领用其自产的属于消费税税目的消费品，应于移送使用时缴纳消费税。（ F ） 4.出租房屋计征房产税的计税依据是租金收入。 （ T ） 5.企业参加财产保险缴纳的保险费，准予在计算所得税时进行税前扣除。（ T ）6.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，税务机关有权无限期进行纳税调整。 （ F ） 7.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。 （ T ） 8.内资

27、企业进口货物缴纳增值税、消费税时，不缴纳城建税。 （ T ）9.契税是对在境内转移土地、房屋权属由受让方缴纳的一种税。 （ T ） 10.车船税实行由办理交通强制保险的保险机构实行代扣代缴。 （ F ） 四、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。每小题5分，共10分）1.税收征管法关于欠税清缴的主要措施有哪些？答：（1）未按规定的期限缴纳税款的，由税务机关发出限期缴款通知书，责令限期缴纳，且最长的期限不得超过15天；（2）采取税收强制执行措施；（3）实行离境清税制度；（4）建立改制企业纳税人欠税的清缴制度；（5）实行大额欠税处分财产报告制度；（6）税务机关可对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权；

28、（7）建立欠税公告制度。（每答对1条给1分，满分给5分）2.简述个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准。答：个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的划分标准有二，其一是住所标准，其二是居住时间标准。（1分）在中国境内有住所或无住所但居住满一年的个人，为居民纳税人，包括中国公民和外国侨民。（2分）在中国境内无住所且不居住或无住所且居住不满一年的个人有来源于中国境内的所得的，为非居民纳税人。（2分）五、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。共50分）1. 某企业是增值税一般纳税人，2009年12月发生以下业务：（1）12月1日，购进货物一批，取得增值税专用发票，注明价款元、增值税额68000元，将

29、其中20%用于本企业发放集体福利。（2）12月5日，销售货物一批，开具普通发票收取价款元。（3）12月10日销售本厂产品一批，开具增值税专用发票并收取价款元、增值税额34000元，同时开具收据收取包装物押金23400元，单独记账核算。（4）12月15日，向小规模纳税人购进原材料，取得普通发票，支付价款元；支付该批原材料的运杂费12000元，取得普通发票注明运费10000元、保险费1000元、装卸费1000元。（5）12月25日，将本厂刚生产出来的新产品作为福利发给职工，不含税成本30000元；（6）12月31日，经盘点发现上月所购一批原材料被盗，账面成本为50000元。要求：计算该企业2009

30、年12月份业务应当缴纳的增值税。（10分）1（1）销项税额=（1+17%）17%+ 34000+ 30000（1+10%）17% =85000+34000+5610 =（元）（5分）（2）进项税额=68000（120%）+100007%=54400+700=55100（元）（2分）（3）进项税额转出金额=5000017%=8500（元）（2分）（4）应纳增值税=-55100+8500=78010（元）（1分）2.某卷烟厂2009年8月委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为65000元，卷烟厂提货时支付的加工费用为5000元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计

31、税价格计算的消费税税额。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟并予以销售100标准箱（每箱250条），销售价格每条卷烟不含增值税价为120元。要求：计算卷烟厂2009年8月份业务应当缴纳的消费税（烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟比例税率为56%、乙类卷烟比例税率为36%）。（10分）2. 应纳消费税=100150+10025012056%（65000+5000）（130%）30% =15000+30000=(元) （10分）3.某建筑公司2009年10月发生如下业务:（1）承建两项建筑安装工程取得工程价款380万元，其中包括分包给另一建筑公司的土建工程价款150万元；（2）出售本单位自己新

32、建的一栋大楼，取得销售收入500万元。已知建造该大楼的工程成本为320万元，税务机关核定的成本利润率为10%。要求：计算该公司2009年10月份业务应当缴纳的营业税及应代扣代缴的营业税。（8分）3.（1）建筑业应纳营业税=（380150）3%=2303%=6.9（万元）（2分）建筑业应代扣营业税1503%4.5（万元）（1分）（2）销售不动产应纳营业税5005%=25（万元）（1分）自建行为应纳建筑业营业税=320（1+10%）（13%）3%=10.89（万元）（4分）4. 某公司2009年度有关经营资料如下：（1）销售收入5000万元，销售成本3400万元；（2）缴纳增值税850万元，城建税

33、及教育费附加85万元；（3）管理费用400万元，其中业务招待费50万元、新产品研究开发费用100万元；（4）销售费用500万元，其中广告费200万元、业务宣传费60万元；（5）财务费用100万元；（6）营业外支出200万元，其中：通过市人民政府向公益事业捐赠50万元、税收滞纳金5 万元、支付逾期归还银行贷款罚息3万元。 要求：计算该企业2009年应当缴纳的企业所得税。（12分）4. （1）会计利润=5000-3400-85-400-500-100-200=315（万元）；（1分） （2）业务招待费税前列支限额50005=25（万元），业务招待费按60%扣除5060%=30万元，超过税前列支限额

34、，应调增所得额50-25=25（万元）；（3分） （3）新产品研究开发费加计扣除50%应调减所得额10050%=50（万元）；（1分）（4）广告费和业务宣传费税前列支限额：500015%=750（万元），广告费和业务宣传费260万元未超限额，允许在税前扣除；（1分） （5）公益救济性捐赠税前列支限额=31512%=37.8（万元），公益性捐赠应调增所得额=5037.8=12.2（万元）（2分）（6）税收滞纳金应调增所得额5万元；（1分） 支付银行罚息允许税前扣除；（1分）（7）应纳税所得额=315+25-50+12.2+5=307.2（万元）（1分）（8）应纳所得税=307.225%=76.8

35、（万元）（1分）5.某研究所研究员王先生2009年12月份收入情况如下：（1）工资收入3500元，年终一次性奖金30000元。（2）在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1500元和700元。（3）出租住房取得收入2800元（已扣减相关营业税金及房产税）。（4）取得省人民政府颁发的科技奖10000元。（5）在A国交流讲学一次，取得收入40000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税6000元。（6）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入元，该房产造价元，另支付交易相关费用4000元。要求：计算王先生2009年12月应当缴纳的个人所得税。（10分）5. （1）工资应

36、纳所得税（35002000）10%25150010%25 125（元）（1分）年终奖折合每月收入30000122500（元） 年终奖适用税率15%、速算扣除数125元， 年终奖应缴纳个人所得税3000015%1254375（元）（2分）（2）稿酬应缴纳个人所得税（1500800）20%（130%）70020%70%98（元）（1分）（3）出租住房应纳个人所得税（2800800）10%200（元）（1分）（4）省政府颁发的科技奖免税。（1分）（5）国外讲学收入应纳个人所得税40000（120%）30%20007600（元）实行限额抵免后应补缴个人所得税760060001600（元）（2分）（6）

37、出售住房应纳个人所得税（4000）20%9600020%19200（元）（1分）（7）应纳个人所得税=125+4375+98+200+1600+19200=25598（元）（1分） 江西财经大学0910第一学期期末考试试卷 试卷代码：15414C 授课课时：64 考试用时：150分钟课程名称：税 法 适用对象：本科挂牌班试卷命题人 邱慈孙 试卷审核人 伍云峰 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分）1.下列税种中不属于中央与地方共享税的是 B 。 A.企业所得税 B.关税 C.个人所得税 D.

38、增值税2.我国现行增值税制对外购的机器设备允许抵扣其进项税额，这类增值税制被称作 C 。A.收入型增值税 B.生产型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税3.下列各项中属于视同销售行为应当计算增值税销项税额的是 C 。A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将购买的货物用于集体福利4.增值税小规模纳税人从2009年1月1日起适用的增值税征收率为 A 。A.3% B.4% C.5% D.6%5.根据现行税法规定，以1个月为一期缴纳增值税、消费税、营业税的，应当自期满之日起 D 内申报纳税。A.5日 B.7日 C.10日 D.15日6.下列项目

39、中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是 D 。A.提取的存货跌价准备金B.提取的长期投资减值准备金C.提取的坏账准备金D.依法提取的环境保护专项资金7.土地增值税以转让房地产的增值额为计税依据，其适用的税率是 C 。A.四级超额累进税率 B.五级超额累进税率C.四级超率累进税率 D.五级超率累进税率8.城镇土地使用税属于 D 的税种。A.流转税类 B.所得税类 C.特定目的税类 D.资源税类9.下列各项证照中，不属印花税征税范围的是 B 。A.工商营业执照 B.税务登记证 C.房产证 D.土地使用证10.海关对拖欠关税的纳税人按照滞纳税款按日加收 A 的滞纳金。A. 万分之五 B. 千分之五 C. 百分之一 D. 百分之五 二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出所有正确答案。答案选错或未选全者，该题不得分。每小题2分，共20分）1.税收的基本特征包括： ACD 。A.强制性 B.稳定性C.无偿性 D.固定性2.外商投资企业适用的税种包括： ACD 。A.资源税 B.城市维护建设税C.车船税 D.企业所得税3.根据现行税法规定，下列货物中按13%的税率征收增值税的货物是 ABC 。A.粮食和食用植物油 B.图书、报纸、杂