经济法题库(共18页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上一 、单项选择题（ ）1、非物质财富可以成为法律关系的客体，下列各项中，不属于非物质财富的是（）。A、数据信息B、作品C、奖品D、实用新型2、下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，不正确的是（）。A、同一机关制定的地方性法规新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决B、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C、部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由全国人民代表大会常务委员会裁决D、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁

2、决3、下列对法所作的分类中，以法律运用的目的为依据进行分类的是（）。A、根本法和普通法B、公法和私法C、成文法和不成文法D、一般法和特别法4、根据会计法律制度的规定，会计人员工作交接完毕后，下列人员中，不需要在移交清册上签名或者盖章的是（）。A、监交人员B、交出方C、接受方D、单位会计档案管理人员5、根据会计法律制度的规定，下列情形中，可对单位并处3000元以上5万元以下罚款的是（）。A、未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失B、伪造会计凭证、会计账簿C、编制虚假财务会计报告D、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于经营性

3、存款人违反账户结算的行为中，适用处以1万元以上3万元以下罚款的是（）。A、违反规定开立银行结算账户B、违反规定支取现金C、伪造、变造、私自印制开户许可证D、出租、出借银行结算账户7、根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，不正确的是（）。A、收款人名称应当记载全称B、个人在票据上的签章，应为该个人本人的签名加盖章C、出票日期应当使用中文大写D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致8、根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起一定期限。该期限为（）。A、10日B、6个月C、1年D、2年9、某商场为增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售金项链，

4、本月销售新项链100件，每件零售价3000元，旧项链每件作价1000元。已知，上述货物适用的增值税税率为17%。该商场应确认增值税销项税额为（）元。A、43589.74B、29059.83C、33389.74D、39059.8310、甲厂为增值税一般纳税人，2017年12月销售食品取得不含增值税价款117万元，另收取包装物押金2.34万元。已知增值税税率为17%，甲厂当月销售食品应计算的增值税的销项税额是（）万元。A、17.34B、17C、19.89D、20.2311、某酒厂为增值税一般纳税人，11月份销售自己生产的粮食白酒15吨，开具增值税专用发票注明销售额100万元，另外向购买方收取优质费

5、35.1万元。已知白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，该酒厂11月份应纳的消费税为（）万元A、27.5B、21.5C、26D、22.112、某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2017年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税（）万元。A、10015%-10015%=0B、10015%-（100-10）15%=1.5C、10015%-1015%=13

6、.5D、10015%=1513、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除14、甲企业购置环保专用设备用于生产经营，取得普通发票上注明设备价款11.7万元；2017年度甲企业经税务机关审核的应纳税所得额为60万元，已知甲企业适用的企业所得税税率为25%，则甲企业当年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A、14.75B、13.83C、15

7、D、1615、2017年12月，马某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。马某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A、500020%=1000（元）B、5000（1-20%）20%=800（元）C、5000（1-20%）20%（1-30%）=560（元）D、500020%（1-30%）=700（元）16、甲企业2017年年初拥有一栋房产，房产原值2000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月不含增值税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政

8、府规定计算房产余值的减除比例为30%。2017年甲企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、1.08B、5.28C、5.76D、8.417、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，应当缴纳城镇土地使用税的是（）。A、港口的码头用地B、对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的并在单位财务账中划分清楚的土地，C、水电站的发电厂房用地D、火电厂厂区围墙外的灰场18、某林场面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地10万平方米，生活区用地15万平方米，需要缴纳城镇土地使用税的面积是（）万平方米。A、58B、100C、42D、2519

9、、下列各项不属于印花税缴纳方法的是（）。A、自行贴花B、汇贴汇缴C、委托代征D、邮寄申报20、根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。A、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B、无商业价值的广告品及货样C、国际组织无偿赠送的物资D、在境外运输途中受到损坏的进口货物21、某酒店2017年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、

10、核定其应纳税额22、下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是（）。A、欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B、纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C、纳税人在账簿上多列支出以少缴应纳税款D、纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款23、张某因劳动合同终止而失业，已办理失业登记并有求职要求，此系张某首次失业，已知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满10年。张某领取失业保险金的最长期限是（）。A、12个月B、18个月C、24个月D、36个月24、2015年1月5日李某与甲公司订立了3年期的劳动合同，2017年6月1日，甲公司主动与李某协商解除劳动合同。已知李某的月工资为6000元，

11、当地职工月平均工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应向李某支付经济补偿金（）元。A、13500B、15000C、16200D、18000二 、多项选择题（ ）1、下列事项中，只能制定法律的有（）。A、国家主权的事项B、犯罪和刑罚C、民事基本制度D、诉讼和仲裁制度2、根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有（）。A、对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向本级人民政府申请行政复议B、对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政

12、行为不服的，可以向上一级主管部门申请行政复议3、根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属可以在本单位担任的会计工作岗位有（）。A、会计机构负责人B、稽核C、会计档案保管D、出纳4、根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，可以申请开立基本存款账户的有（）。A、异地常设机构B、异地临时经营活动C、单位设立的独立核算的附属机构D、外国驻华机构5、根据支付结算法律制度的规定，下列账户中，不得办理现金支取的账户有（）。A、一般存款账户B、临时存款账户C、单位银行卡账户D、类个人银行账户6、根据社会保险法律制度的规定，下列关于企业职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的表述中，不正确的有（）。A、实际工作

13、年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为3个月B、实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月C、病休期间，公休、假日和法定节日包括在内D、医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满7、根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同约定的下列条款中，属于劳动合同必备条款的有（）。A、社会保险B、试用期C、劳动合同期限D、劳动保护、劳动条件和职业危害防护8、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天B、纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C、纳

14、税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天D、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天9、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（）。A、将货物用于广告B、将货物用于捐赠C、将货物用于偿债D、将货物用于生产另一货物11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中

15、，免征个人所得税的有（）。A、保险赔款B、国家发行的金融债券利息C、救济金D、劳动分红12、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A、民航机场场内道路用地B、商业企业经营用地C、火电厂厂区围墙内的用地D、市政街道公共用地13、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（）。A、因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%C、企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%D、因国家建设需要依法征用、收回的房地产14、根据税收征收

16、管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A、书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产15、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。A、检查纳税人的会计资料B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D、到车站检查旅客自带物品三 、判断题（ ）1、最高人民法院所作的一审判决为终审判决。（）对错2、不服行政机关对民

17、事纠纷作出的调解或者其他处理，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起民事诉讼，也可以提起行政复议。（）对错3、记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。（）对错4、个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡5万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。（）对错5、自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请劳动仲裁。（）对错6、纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的门票收入均免征增值税。（）对错7、企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至

18、到期的债券投资以及债务的豁免等。（）对错8、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。（）对错9、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税。（）对错10、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）对错四 、不定项选择题（ ）1、甲公司2017年发生如下事项：（1）财务部经理周某私下收取保安部主任张某2000元红包替张某报销其个人非公消费。（2）会计人员李某积极参加会计职称培训，学习经济政策。（3）

19、出纳员赵某认为干会计工作没前途，工作上敷衍了事、迟到早退。（4）会计人员钱某发现公司总经理王某的报销单据不符合会计法律制度的规定，但考虑到王某的职务级别很高，为了不得罪王某还是受理了该报销单据。要求：根据上述资料，分别回答下列问题。1.事项（1）中，周某违反了会计职业道德（）的要求。A、诚实守信B、廉洁自律C、爱岗敬业D、坚持准则2.事项（2）中，直接体现了会计职业道德（）的要求。A、提高技能B、参与管理C、爱岗敬业D、坚持准则3.事项（3）中，赵某违反了会计职业道德的（）的要求。A、提高技能B、廉洁自律C、爱岗敬业D、坚持准则4.事项（4）中，钱某违反了会计职业道德（）的要求。A、提高技能B

20、、廉洁自律C、诚实守信D、坚持准则2、甲公司为居民企业，2017年度有关经济业务如下：（1）取得产品销售收入2000万元，国债利息收入15万元、银行存款利息收入5万元，没收逾期未退包装物押金收入0.5万元。（2）支付职工困难补助3万元、职工交通补贴2.5万元、职工食堂人员工资15万元；缴纳生产工人基本养老保险费40万元。（3）新技术研究开发费用30万元，已计入管理费用。（4）支付税收滞纳金2万元，直接向贫困山区捐款5万元，向街道办赞助支出6万元。（5）当年向投资者分配利润100万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所

21、得额时，应计入收入总额的是（）。A、产品销售收入2000万元B、银行存款利息收入5万元C、逾期未退包装物押金收入0.5万元D、国债利息收入15万元2.甲公司下列支出中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除的是（）。A、向街道办赞助支出6万元B、向投资者分配利润100万元C、税收滞纳金2万元D、向贫困山区捐款5万元3.甲公司下列支出中，属于职工福利费的是（）。A、职工交通补贴2.5万元B、生产工人基本养老保险费40万元C、职工食堂人员工资15万元D、职工困难补助3万元4.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的新技术研究开发费用总额的下列计算中，正确的是（）

22、。A、30（1+50%）=45（万元）B、3050%=15（万元）C、30（1+100%）=60（万元）D、30100%=30（万元）3、甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2017年11月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货

23、款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代

24、缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。A、（40+8+2）15%B、（40+8+2）（1-15%）15%C、（40+8）15%D、（40+8）（1-15%）15%乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（）万元。A、0B、1.36C、20.57D、21.933.有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（）。A、可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）11%+3B、可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）11%+3C、应当计算的销项税额11017%+（550+20）（1+17%）17%D、应当计算的销项税额11017%+550（1+17%）17%4.有关甲公司

25、本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（）。A、销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额C、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除D、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除一 、单项选择题（）1、正确答案： A答案解析选项A：属于物。2、正确答案： C答案解析选项C：部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。3、正确答案： B答案解析（1）选

26、项A：以法的内容、效力和制定程序为依据进行分类；（2）选项C：法的创制方式和发布形式为依据进行分类；（3）选项D：以法的空间效力、时间效力或对人的效力为依据进行分类。4、正确答案： D答案解析会计工作交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。5、正确答案： A答案解析选项BCD：应对单位并处5000元以上10万元以下罚款。6、正确答案： C答案解析（1）选项A：经营性存款人适用给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；（2）选项BD：经营性存款人适用给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。7、正确答案： B答案解析选项B：个人在票据上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。8、正

27、确答案： A答案解析商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。9、正确答案： B答案解析该货物为金项链，增值税销项税额=（3000-1000）100（1+17%）17%=29059.83（元）。10、正确答案： C答案解析（1）117万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理。（2）本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，（3）当月销售食品应计算的增值税销项税额=11717%=19.89（万元）。11、正确答案： A答案解析收取的优质费属于价外费用，价外费用为含税的，应纳消费税=（100+35.11

28、.17）1000020%+1520000.510000=27.5（万元）。12、正确答案： B答案解析（1）当期准予扣除外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税款，应按当期“生产领用数量”计算。（2）10月份的生产领用量=期初库存量+10月份购进量-期末库存量=100-10=90（万元）。（3）则当月应缴纳的消费税=10015%-（100-10）15%=1.5（万元）13、正确答案： B答案解析选项B：在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有3项：（1）职工教育经费；（2）广告费和业务宣传费支出；（3）公益性捐赠支出（3年内结转扣除）。14、正确答案： B

29、答案解析甲企业购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以抵免“应纳税额”，甲企业应纳额的企业所得税=6025%-11.710%=13.83（万元）15、正确答案： C答案解析稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。16、正确答案： B答案解析2017年甲企业上述房产应缴纳房产税=2000（1-30%）1.2%3/12+1912%=5.28（万元）。17、正确答案： C答案解析（1）选项A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税；对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。（2）选项B：对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用

30、税；对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。（3）选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税；对其他用地给予免税照顾。（4）选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。18、正确答案： D答案解析（1）林业系统的森林公园比照公园用地免征城镇土地使用税；（2）林业系统的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；（3）对林业系统的办公、生活区用地，均应

31、征收城镇土地使用税。19、正确答案： D答案解析根据税额大小，应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。20、正确答案： D答案解析选项ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。21、正确答案： D答案解析纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。22、正确答案： A答案解析（1）选项A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；（2）选项BCD：属于偷税行为。23、正确答案： C答案解

32、析用人单位和本人累计缴费年限10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月，自办理失业登记之日起计算。24、正确答案： A答案解析（1）劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年。计算公式为：经济补偿金=工作年限（12年）当地上年度职工月平均工资3倍。（2）除整数年限外，工作年限“零头”部分按以下标准计算：6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿（按半年计算）。二 、多项选择题（）1、正确答案： A,B

33、,C,D答案解析2、正确答案： C,D答案解析（1）选项A：对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议；（2）选项B：对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议；（3）选项C：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；（4）选项D：对县级以上人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人既可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。3、正确答案： B,C,D答案解析选项A：与单位负责人存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关

34、系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。4、正确答案： A,C,D答案解析选项B：异地临时经营活动可以申请开立临时存款账户。5、正确答案： A,C,D答案解析选项B：临时存款账户可以支取现金，但应当按国家现金管理的规定办理。6、正确答案： A,B答案解析（1）实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期期间为6个月；（2）实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为9个月。7、正确答案： A,C,D答案解析选项B：属于劳动合同约定条款。8、正确答案： A,B,D答案解析选项C：纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

35、9、正确答案： A,B,D答案解析纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。10、正确答案： A,B,C答案解析选项D：将货物用于生产另一货物，所有权没有转移，不需要视同销售。11、正确答案： A,B,C答案解析（1）选项ABC：均免征个人所得税；（2）选项D：按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。12、正确答案： A,B,C答案解析（1）选项A：在民航机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税；场内道路用地依法征收城镇土地使用税。（2）选项C：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税；对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油（气）管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使

36、用税；厂区围墙外的其他用地，应照章征税。（3）选项D：市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。13、正确答案： A,C,D答案解析（1）选项AD：因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。（2）选项B：纳税人建造“普通标准住宅”（不包括高级公寓、别墅、度假村等）出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税；高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。14、正确答案： C,D答案解析（1）选项AB：属于税收强制执行措施；（2）选项CD：属于

37、税收保全措施。15、正确答案： A,B,C答案解析选项D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”（不包括自带物品）。三 、判断题（）1、正确答案： 对答案解析2、正确答案： 错答案解析不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起民事诉讼，但不能提起行政复议。3、正确答案： 对答案解析4、正确答案： 错答案解析个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。5、正确答案： 对答案解析6、正确答案： 错答案解析纪念馆

38、、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税，其他门票不免征增值税。7、正确答案： 对答案解析8、正确答案： 对答案解析9、正确答案： 错答案解析从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”税目计征个人所得税。10、正确答案： 对答案解析四 、不定项选择题（）1 （1）、正确答案： B答案解析案情“收取红包”，违反了“廉洁自律”的要求。（2）、正确答案： A答案解析案情“参加培训，学习政策”，体现了“提高技能”的要求。（3）、正确答案： C答案解析案情“认为干会计工作没前途，工作

39、敷衍了事”，违反了“爱岗敬业”的要求。（4）、正确答案： D答案解析案情“受理不符合会计法律制度规定的报销单据”，违反了“坚持准则”的要求。2 （1）、正确答案： A,B,C,D答案解析企业所得税“收入总额”包括应当计入应纳税所得额的收入（选项ABC）、不征税收入和免税收入（选项D）。（2）、正确答案： A,B,C,D答案解析（1）选项A：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，不得在税前扣除。（2）选项B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。（3）选项C：税收滞纳金，罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在税前扣除。（4）选项D：甲公司“直接”向贫困山区的捐款不得在企

40、业所得税税前扣除。（3）、正确答案： A,C,D答案解析（1）选项B：为“生产工人”缴纳的基本养老保险费，属于社会保险费；为“职工食堂等福利部门的工作人员”缴纳的社会保险费，属于职工福利费。（2）选项ACD：企业的职工福利费，主要包括：职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施的维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等；企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等；按照其他规定发生的其他职工福利费，

41、包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。（4）、正确答案： A答案解析非科技型中小企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实（30万元）扣除的基础上，按照研究开发费用的50%（3050%）加计扣除。3 （1）、正确答案： D答案解析（1）委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（本题受托方乙公司无同类消费品），没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（2）高档化妆品从价定率征收消费税，委托加工环节的组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）。（2）、正确答案： B答案解析乙公司提供的是加工劳务，就其收取的不含

42、税加工费缴纳增值税，因此，乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额=817%=1.36（万元）。（3）、正确答案： B,C答案解析（1）选项AB：上期留抵的增值税可以在本期继续抵扣；在本题中，甲公司月初22万元的留抵税额应当考虑进来。（2）选项CD：含税收入550万元应当进行价税分离后，计算销项税额；包装费属于价外费用，也应进行价税分离后，计算销项税额。（4）、正确答案： D答案解析（1）选项A：洗发水不属于应税消费品，销售洗发水无需缴纳消费税；（2）选项B：550万元和20万元均为含税收入，应价税分离后以不含增值税金额（而非全部金额）计入销售额；（3）选项CD：委托加工收回的高档香水精，用于连续生产高档化妆品的（3吨），其对应的委托加工环节已纳消费税税款准予从高档化妆品消费税应纳税额中扣除。因此，甲公司本月应自行申报缴纳的消费税（550+20）（1+17%）15%-（40+8）（1-15%）15%3/567.99（万元）。专心-专注-专业