银行存款余额调节表练习题(共3页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上银行存款余额调节表练习题1. 现金清查中，发现库存现金比账面余额多出200元。经反复核查，上述现金长款原因不明，经批准进行相关账务处理。做出批准前后的会计分录。（根据所给的经济业务编制会计分录）2. 甲公司20XX年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款48000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收

2、到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费4000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。银行存款余额调节表 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款调节后的存款余额调节后的存款余额参考答案：根据所给的经济业务编制会计分录 1.（1）批准前，调账： 借：库存现金 200 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 （2）批准后： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 贷：营业外收入 200 2. 银

3、行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款54000480004000银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款830006000045000调节后的存款余额98000调节后的存款余额98000根据下列资料，编制银行存款余额调节表一、 资料：20XX年12月1日30日，浙江长征有限公司银行存款日记账与银行对账单有关资料如下：银行存款日记账20XX年凭证摘要结算凭证对方科目收入支出余额月日字号种类号数121承前页10支付货款汇兑材料采购15支付诉讼费转支6841管理费用200017缴现库存现金23支付前欠货款转支68

4、42应付账款29收到销货款转支9432主营业务收入30支付购货款转支6843库存商品31提现现支3241库存现金8000银行对账单户名：浙江长征有限公司20XX年摘 要结算凭证种类及号数借方贷方借/贷余额月日121承前页贷10支付货款汇兑贷17收现贷18支付诉讼费转支68412000贷29支付通讯费委托收款5000贷30支付购货款转支6843贷30收到托收货款托收承付贷31提现现支32418000贷二、编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表 年 月 日项 目金额项 目金额银行存款日记账余额加：减：银行对账单余额 加：减：调节后余额调节后余额参考答案：企业已收，银行未收的业务汇总：29日，#9432转支；企业已付，银行未付的业务汇总：23日，#6842转支；银行已收，企业未收的业务汇总：30日，货款；银行已付，企业未付的业务汇总：29日，通讯费5000；银行存款余额调节表 年 月 日项 目金额项 目金额银行存款日记账余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付5000银行对账单余额 加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后余额调节后余额专心-专注-专业