会计原理与工程财务管理--公式(共10页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上会计原理与工程财务管理 公式1、.2. 资金时间价值计算，复利终值公式：F=P*（1+i）n，复利现值公式：P=F* 年金终值公式F=A*，资金存储公式：A=F* 年金现值公式：P=A*资金回收值公式：A=P* 3.期望资金收益率或期望收益值（可能获得的资金收益率或收益额*概率）4、标准离差 5、标准离差率标准离差/期望资金收益率或期望收益值*100%6、资金风险收益率标准离差率*资金风险收益系数7、资金风险收益系数=（资金收益率-无风险收益率）/标准离差率8、资金风险价值投资额*资金风险收益率9. 到期一次还本付息的债券，发行价格=10、分次付息到期还本的债券，发行

2、价格=11.融资租赁设备，每次支付租赁费=租赁设备成本* i为利率，n为支付次数12.资金成本率=或= 式中：筹集费率=13. 国内借款成本率=14、国外借款成本率= 15、债券资金成本率=16、优先股股金成本率=17、普通股股金成本率=18、留存收益成本率=19、综合资金成本率=20.、财务杠杆系数=21.资本利润率=总资产息税前利润率+负债/资本*（总资产息税前利润率-债务资金利息率）*（1-所得税税率）22、税后资本利润率平衡点=通过等式求解得“息税前利润”后代入上式等号左边公式即得出税后资本利润率平衡点23、 最佳现金持有量=24、最高储备量=平均每天耗用量*（供应间隔天数+加工整理天

3、数+保险天数）25、最低储备量=平均每天耗用量*（加工整理天数+保险天数）26、采购点储备量=平均每天耗用量*（加工整理天数+保险天数+采购周期）27、材料采购经济批量=28、工程成本降低额=施工产值-税费-预期利润-工程完全成本=施工产值-（施工产值*税费率）-施工产值*（1-税费率）*-（施工产值*变动费用在工程造价中的比重+固定费用）=施工产值*1-税费率-（1-税费率）*-变动费用在造价中的比重-固定费用推导：施工产值=29、材料消耗定额降低对成本降低的影响=材料消耗定额降低率*材料费占工程成本的比重30、劳动生产率和平均工资变动对成本的影响=（1-*人工费占工程成本的比重31、工程量

4、和固定费用变动对成本的影响（1-*固定费用占工程成本的比重32、边际收益率*100% 33、刚够成本开支的销售额34、保证目标利润必须完成的销售额刚够成本开支的销售额+35、施工机械设备需要量36、生产设备需要量= 37、单台生产设备年产量定额=单台生产设备全年有效工作时间*单位产量定额38、连续生产生产设备全年有效工作时间=（全年日历天数-修理停工天数）*2439、间断生产生产设备全年有效工作时间=（全年日历天数-法宝假日天数-修理停工天数）*每天班次*每班有效工作时间40、机械工具加工设备需要量=41、全年计划生产任务需用生产设备定额总台时=42、全年计划生产任务需用生产设备定额总台时=4

5、3、定额改进系数=*100%44、平均年限折旧法：年折旧额=年折旧率=月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产价值*月折旧率45、台班折旧法和行驶里程折旧法： 台班折旧定额= 月折旧额=台班折旧定额*月工作台班46、双倍余额递减折旧法：年折旧率=2/折旧年限*100% 月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=固定资产净值*月折旧率 注意：采用双倍余额递减法计算折旧时，应在固定资产折旧年限到期两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的净额平均返销47、年数总和折旧法：年折旧率= （每年的折旧额都不一样）月折旧率=年折旧率/12 月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*月折旧额固定资产投资的估算：4

6、8、单位生产能力投资估算法：拟建项目固定资产投资总额=已建成类似项目单位生产能力所需固定资产投资*拟建项目生产能力49、生产能力指数估算法：拟建项目的设备投资额=同类项目的设备投资额*（）生产规模效益指数50、概算指标估算法：建设期间各年投资借款利息=（年初投资借款累计+本年投资借款/2）*年利率51、拟建项目流动资金投资额=拟建项目年销售收入（或销售成本）*类似项目销售收入（或销售成本）资金率52、类似项目销售收入（或销售成本）资金率=53、每次偿还投资借款本息=P* P为投资借款总额，一般指建设期间投资借款总额及利息，i为借款利率，n为还本付息次数54、年销售收入=项目设计能力*生产能力利

7、用率*产品销售单价55、未达到设计生产能力年度产品总成本=固定费用+变动费用*达到设计生产能力的百分比56、年应税所得额=年产品销售收入-年产品销售成本57、年应纳所得税=年应税所得额*25%58、销售税金及附加=产品销售收入*增值税税率*（城市维护建设税税率+教育费附加）59、利润总额=产品销售收入-产品销售成本-销售税金及附加60、净利润=利润总额-应纳所得税61、提取法定盈余公积金=净利润*10%62、偿还投资借款本金的利润=偿还投资借款本金-提取固定资产折旧和无形资产摊销63、可分配利润=净利润-提取法定盈余公积金-偿还投资借款本金的利润64、未分配利润=可分配利润-分配利润65、销售

8、利税率=利润总额/销售收*100%66、销售利润率=净利润/销售收*100%67、投资收益率=年收益额/项目总投资*100%68、投资利税率=税前利润总额/项目总投资*100% 69、 投资利润率=净利润/项目总投资*100%70、投资回收期=项目总投资/（年收益额+年提取折旧）71、项目投产期的净现金流量=销售收入-经营支出（或-营业税及附加）-所得税72、项目投资全过程包括建设期和投产期的净现金流量=销售收入-经营支出（或-营业税及附加）-所得税-投资支出+回收自有流动资金+回收固定资产余值+收回无形资产余值73、净现值（t年净现金流量*（1+i）-t）74、净现值率净现值/现值投资支出*

9、100%75、 内部收益率偏低的折现率+两个折现率的间距*76、 等额年投资成本=投资支出（包括建设期间投资利息）-回收自有流动资金和固定资产余值* *77、 等额年成本=等额年投资成本+年经营支出78、 年净收入=年销售收入-等额年成本-所得税 判别标准：年净收入为正值，则有投资效益，值得建设，为负值则不值得建设。79、 产销量即盈亏平衡点产销量=80、单位产品边际收益=单位产品售价-单位产品变动费用81、边际收益率=单位产品边际收益/单位产品售价*100%82、盈亏平衡点销售额=固定费用总额/边际收益率83、盈亏平衡点单位产品售价=84、盈亏平衡点生产能力利用率=盈亏平衡点产销量/设计年产

10、量*100%85、机械设备年投资成本（不考虑资金时间价值）=（机械设备一次投资支出P机械设备净残值F）/机械设备经济寿命期n86、机械设备年投资成本（考虑资金时间价值）= P*- F*P为机械设备一次投资，F机械设备净残值87、 机械设备最佳更新周期的确定：n= （此公式只能适用于年使用费逐年递增和不考虑设备残值变化及投资利息的情况。否则只能通过列表求得）88、 相关计算公式：年成本=等额年投资支出+年使用费 单位生产能力年成本=年成本年生产能力 判别标准：以单位生产能力年成本较大者为优选方案89、 机械设备更新时间的选择：计算步骤：1、分别计算新、旧设备的等额年成本，判断是否应进行更新2、计

11、算旧设备继续使用1年、2年、n年的年成本3、旧设备继续使用的年份，它的年成本成本高于新设备的等额年成本，则应该在该年的上一年进行更新。90、债券价值的计算：1、分年付息到期还本债券价值=每年利息*+M*2、到期一次还本付息债券价值= +91、1、分年付息还本债券到期收益率计算步骤：1、根据，债券价值=每年利息*（P/A，i%，n）+M*（P/F，i%，n）公式，取合适的折现率求得两个数并满足以下条件：一个小于且接近于债券价值的数、一个大于且接近于债券价值的数2、利用这两个折现率，用线性插值法计算该债券到期收闪率：偏低的折现率+两个折现率的间距*2、到期一次还本付息债券到期收益率的计算步骤：1、

12、根据，债券价值=每年利息*n（P/F，i%，n）+M*（P/F，i%，n）公式，取合适的折现率求得两个数并满足以下条件：一个小于且接近于债券价值的数、一个大于且接近于债券价值的数2、用线性插值法（同上1）92、股票投资收益的评价：1、股票评价的基本模式，即永远持有股票，只获得股利时：股票价值=2、零增长股票的价值=每年每股分配股利/折现率 （适合用于评价优先股股票的价值）3、固定增长股票的价值： 固定增长股股票价值=当增长率g固定不变时，股票价值=4、 用市盈率计算股票价值：市盈率=股票市场价格/每股收益 股票价格=行业平均市盈利率*该股票每股收益93、基金证券投资收益的评价单位基金资产净值=

13、 式中，基金资产总值包括现金、股票、债券和其他有价证券及其他资产于每个营业日收市后，根据收盘价格及帐面余额计算出来的资产总值；各项费用包括1、前期费用2、管理费3、保管、交割费4、经纪人费94、 初始转股比率=可转换债券面值/初始转股价格 送股或转增股本后的转股价格=增发新股或配股后的转股价格= 既送股或转增股本又增发新股或配股后转股价格= 式中，P为初始转价格，n为送股率，K为增发新股或配股率，A为新股价或配股价95、含权优先认股权价值=96、无优先认股权股票价格=股票市场价格-含权优先认股权价值97、除权优先认股权价值=98、重置成本法是根据相同或类似被评估的资产，在全新情况下按现行价格计

14、算的重置成本，以及被评估资产的使用和技术状况，来确定资产评估价值的资产评估方法1、分析计算法：资产评估价值=资产重置成本成新率（1调整系数）2、指数调整法： 资产评估价值=资产历史成本成新率（1调整系数）3、汇率调整法： 资产评估价值=资产历史成本成新率（1调整系数）99、更新成本法是指以现代的标准和设计，按现行价格计算的更新成本，以及被评估资产的成新率和有关因素，来确定资产评估价值的资产评估方法1、分析计算法：资产评估价值=资产更新成本成新率（1调整系数）2、指数计算法：资产评估价值=标准固定资产现值（）n成新率100、市场价格法：资产评估价值=全新资产的市场价格-全新资产的年折旧额被评估资

15、产已使用年限 式中：全新资产的年折旧额=101、收益现值法：资产评估价值=资产年收益额102、清算价格法：在企业解散或破产清算财产，或以资产抵押时，以资产拍卖或变价处理的变价收入作为资产评估价值的评估方法103、因素综合计算法：资产评估价值= 增加使用年限+残值104、固定资产经济性贬值率=1-100%105、企业资产评估总值=+企业负债106、商誉评估价值= 式中，企业资产净值=企业单项资产评估价值之和-企业负债107、企业资产评估总值=企业单项资产评估价值之和+商誉评估坐值108、利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出109、营业利润=工程结算利润+其他业务利润-管理费用-

16、财务费用110、工程结算利润=工程结算收入-工程结算成本-工程结算税金及附加111、投资净收益是指企业对外股权投资、债权所获得的投资收益减去投资损失后的净额112、年度工程结算利润的测算：1、工程结算利润=计划利润+工程成本降低额2、工程结算利润=工程结算收入-税费-结算工程变动费用-结算工程固定费用总额113、工程结算利润=施工产值-施工产值*税费率-施工产值*变动费用在工程造价中的比重-固定费用总额114、施工产值=利用上述公式的好处（1）测算工程结算利润（2）根据目标利润，测算计划年度应完成的工程任务（3）提供经营决策115、投标竞争中预期利润的估算：估计利润=工程造价-估计成本 预期利

17、润=中标概率*估计利润=中标概率*（工程标价-估计成本）116、产品销售利润的预测： 方法一：直接计算法，全部产品计划销售利润=各种产品计划销售利润 =某种产品计划销售收入-某种产品计划销售成本其中：某种产品计划销售收入=计划期产品销售量*单位售价 某种产品计划销售成本=计划期期初结存产品成本+计划期生产产品成本-计划期末结存产品成本方法二：分析计算法影响销售利润变动的因素：1、生产和销售产品的数量和品种2、可比产品成本水平 3、价格和税率1、计算可比产品销售利润的步骤：P386（1）确定报告年度利润率（2）根绝报告年度利润率计算计划年度营销可比产品的利润（3）计算由于计划年度可比产品品种结构

18、变动而增减的利润（4）计算由于计划年度降低可比产品成本而增加的利润（5）计算由于计划年度可比产品销售价格变动而增减的利润2、计算计划年度不可比产品销售利润不可比产品销售利润=不可比产品计划成本*不可比产品销售比重*不可比产品以及成本利润率3、计算计划年初结存产品销售利润计划年初结存产品销售利润=计划年初结存产品销售成本*报告年度成本利润率4、计算计划年度产品销售利润总额计划年度产品销售利润总额=计划年度可比产品销售利润+计划年度不可比产品销售利润+计划年初结存产品销售利润117、人力资源营运能力的分析：劳动生产率=（工程结算收入+其他业务收入）/职工平均人118、生产资料营运能力的分析1、总资

19、产周转率=（工程结算收入+其他业务收入）/资产平均总额2、流动资产周转率= （工程结算收入+其他业务收入）/流动资产平均占用额（1）应收账款周转率=（工程结算收入+其他业务收入）/应收账款平均余额（2）存货周转率=（工程结算成本+其他业务成本）/存货平均余额3、固定资产利用率=（工程结算收入+其他业务收入）/固定资产平均占用额119、盈利能力分析指标1、工程结算收入利润率=工程结算利润/工程结算收入*100%2、营业收入利润率=营业利润/（工程结算收入+其他业务收入）*100%3、资本利润率=净利润/资本总额*100% 每股收益=净利润/股份总数 普通股每股收益=（净利润-优先股股利）/普通股

20、股份总数4、总资产利润率=息税前利润总额/资产平均总额*100%5、总资产净利率=净利润/资产平均总额*100%6、资本保值增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额330、短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产/流动负债*100% （2:1）2、速动比率=速动资产/流动负债*100% （1:1） 速动资产=流动资产-存货-待摊费用-待处理财产损失3、现金比率=（货币资金+3各月可变现的短期投资）/流动负债*100% （1:2）331、长期偿债能力指标1、资本负债率=负债总额/资产总额*100%2、资本负债率=负债总额/资本总额*100%3、有形资产负债率=负债总额/有形资产总额*100%

21、 式中，有形资产总额=资产总额-无形资产-递延资产-待摊费用-递延税额借项-待处理资产损失4、已获利息倍数=自税前利润/债务利息332、企业成长能力分析指标1、经营收入增长率=（本期经营收入/上期经营收入-1）*100%2、净利润增长率=（本期净利润/上期净利润-1）*100%333、对社会贡献能力的分析指标1、社会贡献率=企业对社会贡献总额/资产平均总额*100%2、社会积累率=上交国家财政总额/企业对社会贡献总额*100%334、财务综合分析一、财务分析采用的评分标准：计算公式：评分比率=实际比率/标准比率注：总评分越高，表明企业总体财务状况越好二、杜邦分析财务方法1、概述：权益净利率是杜

22、邦分析系统的核心。它反映所有者投入资本的获利能力，同时反映企业筹资、投资、资产运营等活动的效率，它的高低取决于总资产利润率和权益总资产率的水平。决定权益净利率高低的因素有三个方面：权益乘数、销售净利率和总资产周转率。 2、杜邦分析的核心公式：权益净利率=销售净利率总资产周转率权益乘数 其中：权益净利率=资产净利率权益乘数 资产净利率=销售净利率总资产周转率权益乘数=1资产资本率=1（1-资产负债率）分析理念：杜邦分析法主要以权益净利率这个指标为中心，然后从影响它的每一个因素开始，对每一个影响因素进行层层分析，直至分析到影响企业发展的各种具体资产项目、负债项目及收入费用项目，找出影响企业利润变化的最终因素。335、工程成本的分析1、分析指标：成本降低额和成本降低率2、具体分析项目：（1）工程材料的分析（2）工程人工费用的分析 影响因素：用工数的差异和人工单价的差异（3）机械使用费和其他直接费的分析 影响因素：机械台数和单台机械成本（4）间接费用的分析336、产品成本的分析1、对全部产品成本计划完成情况的分析2、对可比产品成本的分析具体分析的因素：（1）单位成本变动（2）产品结构变动（3）产品产量变动专心-专注-专业