学校财务制度(共17页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 北京市财务管理内控制度 财务室工作安全管理制度一、单位领导和财务负责人要重视财务安全工作，经常对财会人员进行安全教育，定期进行安全检查，发现问题，及时解决，不留后患。二、财会人员要加强安全意识，严格执行安全管理制度,如有安全隐患，及时向领导汇报，尽快采取措施,消除隐患。三、财务人员要认真执行各项财会和安全管理制度，会计、出纳要密切配合，互相监督检查。四、库存现金要严格按银行规定执行，不得超过限额。现金必须存入保险柜内，办公室其他地方不得存放现金。五、支票和印章要由两人分别保管，银行印鉴也要由两人分别管理。六、保险柜的暗锁、号码必须同时并用，钥匙由出纳员负责保管，并要

2、随身携带，不得将钥匙放在抽屉内。 七、一切可燃、易燃物品，严禁带入会计室、档案室，不得随意丢弃烟头，灭火器材要放置明显固定置，并学会使用。八、如有外人来访，财会人员不得将客人单独留在室内，如有急事办理，要请客人暂离室内等候，回来再接待。九、财会室要安装防盗门，安装两道锁；窗户要安装护栏；财务室无人时，必须关窗锁门；节假日门要加封条。十、由于违反财务安全制度而发生重大事故，造成财产损失或不良后果，当事人应负法律责任会计人员岗位职责一、会计人员必须贯彻执行国家的各项财经方针、政策,认真学习并严格执行会计法，做好各项财经法律、法规的宣传解释工作。二、协助单位领导认真制定并执行财务计划，做好单位预算、

3、决算工作，遵守各项收支制度，合理使用资金。三、会计人员严格按上级规定进行各项开支，专款专用,不得以任何借口挪用公款。四、会计人员对发生的每一笔经济业务，做到及时登记账簿，要求内容真实，数字准确，字迹清晰整洁，发现错误时必须及时按规定进行更正。五、会计人员必须坚持收支两条线，所有收入及时记账并开据相应的正式票据。各种劳务、回扣必须先记入本单位“基本账户”后，再按有关规定付给相关人员或单位统筹使用。不得设“账外账”或设“小金库”.六、会计人员严格执行国家税务政策，按时足额交纳各项税费。七、接受审计、财政、税务机关依法进行的监督检查，并密切配合工作。八、必须按财政规定及时编制会计报表，报送及时、数据

4、真实准确。九、定期与财产管理员核对账目，做到账账、账物相符。十、会计人员要按照上级关于档案工作管理办法的规定和要求，管理好各种会计资料。十一、认真执行财务室的安全管理制度，做好财务室的安全保卫工作。十二、与出纳人员密切配合作完成领导交办的与财务工作有关其它任务。出纳人员岗位职责一、认真执行国家关于现金的管理规定，所有现金收入、支出和取送要严格按照规定执行，做到审批手续完备，按规定管理好支票及使用。二、严格把好原始凭证和外来票据审核关，不合格的原始凭证或票据不与报销。三、根据审核无误的原始凭证按经济业务发生的时间序编制记账凭证，同时记入相关日记账簿,做到日清月结。现金日记账余额要与实际库存现金核

5、对并相符，库存现金不得超过规定限额。四、出纳人员不得兼管全部印章五、出纳人员到银行存取现金时，必须两人以上办理。收取的各种费用要当日集中，当日存入银行。六、出纳人员与会计及时对账，消灭差错。七、认真执行财务室安全管理制度，锁好保险柜，人离财务室必须锁好房门，做好安全保卫工作。八、与会计人员密切配合作完成领导交办的与财务工作有关其它任务。现金管理制度一、现金由出纳人员负责，在管理上要严格执行各项章制度。二、库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条抵库，更不能挪用现金。三、存取现金必须两人共同完成，必须采取可靠的安全措施。四、现金日记账要做到日清月结，账款相符。五、购物时在

6、一千元内可用支票或现金支付，一千元以上应使用支票支付。六、如因工作需要借用现金，必须由借款人写借据，并注明用途、金额，三日内必须如数归还。如因公出差借款，返回单位后及时报销。七、出纳员对工作要认真负责，防止出现任何差错。票据管理制度各种票据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，应加强对票据的管理。一、单位使用的是北京市行政事业单位统一银钱收据和北京市事业单位统一收费票据，以及从开户银行购买的现金、转账支票。需有专人购买，专人保管，使用范围仅限会计室。二、各种票据购入后，需按号顺序登记在册，按号顺序使用，不得跳页，空白的需注销，但不能撕毁，对用过的银钱收据和收费票据稽核人员要仔细核查遍留存

7、、装盒随时备查。三、领用支票手续必须清楚齐全，领用人要在专设的支票登记本上签章，领用支票十日内必须返回购物发票。四、签署转帐支票要经主管人签字，支票上注明日期、 用途、印鉴齐全。五、不得签发空头支票，不得将账户出租、出借给其它单位或个人结算。过期空白支票、作废支票及时收回注明作废，同时到开户银行办理作废支票注销手续，手续回执要妥善保管。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。六、每月开出的支票应尽量避免跨月使用，年终开出的支票一律在本年内付款，不得跨越年度。七、填写收据一式三联要复写，字迹清楚，大小写相符，收款人、交款人签字，并加盖财务专用章。本单位购买的票据不得转借或代开。八、填写收据要按规范要

8、求去做，不得在票据上进行修改，不得合并收费项目或多项收费只开一张收据。会计档案管理制度会计档案是重要的经济资料，是单位经济管理的依据，因此管理好会计档案是必要的。一、各单位会计档案由财务机构负责整理立卷，按规定向单位档案机构归档。档案机构对不符合要求的会计档案不与接收。二、财务机构按本年度的会计档案类别、保管期限分类装订，并建立会计档案清册。三、会计档案在会计年度终了后，可以由财务机构保管一年，期满后半年内移交本单位档案机构。如需要借用，需与档案机构办理借用登记手续。四、会计档案必须按期封装，不得随意拆封。如需拆封，必须由单位领导和经办人员负责办理。五、会计档案保管期满，需要销毁时，必须向上级

9、机关提出申请，并登记销毁清册，经批准后方可销毁。销毁时要有监销人员在场。六、会计档案必须科学管理，妥善保管，存放有序，查找方便。七、会计档案是国家档案的重要组成部分，必须要保证安全，不得散失或泄密。财务稽核制度一、稽核员由单位领导担任，有审核单位发生的经济业务的权力。二、所有经济业务，按单位年度财政预算和资金计划执行。坚持单位负责人全面负责并执行财务管理“一支笔”的批签制度，任何部门和个人无权代替校长审批或核准财务事项，任何款项的使用须经校长审批后方可执行。重大经济业务必须请示领导或领导班子会议讨论，通过后方可执行。三、主管领导有权审核任何一笔经济业务。四、出纳人员不得保管会计档案，不得兼职财

10、产保管员。五、会计人员不得兼管现金和支票。六、各种原始凭单必须有经手人员及主管领导签章，购物收据还应有验收人签字。七、不得由一人保管支票印鉴。八、主管领导对财会人员的思想、作风、工作、核算等情况，实施监察与督促。稽核成员名单:姓名 现任职务 北京市第六十二中学 成君 校 长 2008年11月倪志远 书 记赖振川 人事干部资金管理制度一、单位领导与财会人员要密切配合，对单位各项经费的使用要有计划，坚持统筹安排，科学管理，合理使用，略有结余的原则。二、严格按财政预算使用财政经费，专款专用，不得随意挪用专款。三、严格规范收费行为，各项收入实行统一核算，坚持“收支两条线”，不设“账外账”、“小金库”。

11、四、各项经费开支本着节约的原则，按上级规定的范围和标准合理安排使用。五、对各项经费要严格管理，杜绝挪用公款和将公款借给个人使用的现象。会计电算化管理岗位责任制度为了使会计电算化工作顺利进行，确保会计核算软件的正常运行，建立会计电算化岗位责任制，定人员、定岗作、明确分工，各负其责，有利于会计工作程序化、规范化，有利于提高工作效率和工作质量。明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。一、会计电算化岗位：根据各单位的具体特点及上级对会计电算化管理岗位的要求，设立必要的电算化岗位，有的岗位可以由一个人担任。设置以下基本岗位：电算化会计主管、软件操作员、审核记账

12、员、系统管理员、档案管理员等岗位。（要求：附有财会电算化人员岗位分工表，内容包括各岗位的姓名、职称、电算化岗位分工内容。）二、岗位职责：1会计主管岗位：制定单位电算化发展规划，根据单位特点合理设置电算化岗位及配备各电算化岗位人员，检查各岗位人员工作情况。完善单位现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。2软件操作员岗位：负责业务数据的输入、数据处理、数据份和输出会计数据（包括打印输出凭证、账簿、报表）工作严格按照操作程序操作计算机和财务软件，注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。操作过程中发现问题，应记录故障情况并向系统管理员及时报告。3审核记账员

13、岗位：审核原始凭证的真实性、正确性；对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，打印出有关的账表；审核记账员不得兼任出纳工作。4系统管理员岗位：定期检查电算化系统软件、硬件的运行情况；应及时对电算化系统进行软件、硬件的故障进行排除。5档案管理员岗位：负责本系统各类数据盘、系统盘及各类账表、凭证、资料的存档保管工作；备份软盘要编号及加盖印章归档；对购置或自行开发的会计软件的文本作为会计档案永久妥善保存；对硬盘上的数据和备份盘上的会计数据不允许任何人进行非会计系统许可的任何操作；注意保管查看计算机操作记录并及时进行整理和归档。姓名 现任职务 备注成君 校长 电算化会计主管吕燕 计算机教师 计算机系统管理

14、人员 郑秀芝 档案管理人员 孙凤云 学校出纳孙翌欧 学校会计电算化操作管理制度 为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面、准确与安全特制定本制度。一、操作使用人员: 操作使用人员是指有权使用会计核算软件完成职责范围内会计电算工作的财务人员或财务部门工作人员。 根据会计电算化工作要求财务部门配备以下操作使用人员;1系统管理人员：负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作；负责系统操作使用的组织与管理工作，分配操作人员的工作权限，并设置操作使用人员的密码。2数据录入员：按照操作规程录入凭证数据，并负责录入数据的正确性校验，对

15、操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员。数据录入人员无权直接修改原始凭证或手制凭证上的数据，不得进行凭证复核操作。3数据复核员: 负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核，确保入帐数据的完整与正确。4数据管理人员: 负责已复核数据的入帐、入帐后凭证、帐页的打印输出工作，协助系统管理员定期做好数据备份工作，负责程序软盘、存档数据软盘、输出凭证、帐页及其他资料的保管工作，做好软件数据扩资料的安全保密工作。5系统维护人员: 负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作，防止计算机病毒，以保障会计电算化工作的正常运行。二、操作使用人员的操作权限 ：系统管理员必须根据财务软件

16、的特点和本单位核算要求来建立会计电算化体系与核算方式。会计科目的设置必须符合会计制度与单位核算、管理的要求。报表格式必须符合上级主要部门和财政主管部门要求。数据录入员进行数据录入操作时应严格按照凭证内容输入数据。不得擅自修改凭证数据，如发现凭证数据错误立即通知凭证编制人员或系统管理人员，并根据修正后的凭证修改录入的数据。数据录入人员除可以进行数据录入操作外，还可以进行数据查询工作，但不得进行数据复核操作，复核人员亦不能进行数据录入操作，复核时发现凭证录入错误，必须通知数据录入人员进行修改，复核人员不得进行已录入数据的修改操作，待数据录入人员修正录入数据后再进行复核签字操作。系统维护人员除实施数

17、据维护时，一般情况下不允许随意打开系统数据库进行操作。实施维护时不准修改数据库结构。其他操作人员一律不允许实施数据库操作。用于会计电算化的硬件和会计软件只有操作人员才能上机操作使用。其他人员一律不允许上机。操作人员必须经过培训并经系统管理员认可合格后方可上机。操作使用人员上机操作前后必须填写“上机操作登记簿”，如实填写操作人员姓名、上机时间、操作内容、下机时间、操作期间系统运行情况等。操作人员的保密字必须牢记，并注意要安全保密，否则出现问题，操作人员和系统管理人员有不可推卸有责任。备份数据软盘和存档数据软盘、帐页、凭证、报表及其他资料由数据管理人员按规定统一复制、核对、存放、保管。三、会计凭证

18、的审核与管理：会计凭证是计算机处理会计核算业务的依据。必须保证录入计算机的会计凭证准确、可靠，因此应从以下几方面严格把关：业务凭证的审核：财务部门收到业务人员编制的业务凭证后首先由稽核人员审核业务发生的真实性和准确性，确认无误后再审查业务凭证有无会计主管、经手人的签章，如确认无误则上机制单依此手工编制记帐凭证。手工记帐凭证的审核：制单人手工编制完的记帐凭证必须交稽核人员审核后才能交数据录入人员录入。稽核人员必须认真审核凭证摘要的规范性、清晰性；凭证分录和数据的合法性、准确性。如无误再检查凭证科目的平衡关系，最后审查制单人是否签字。机制凭证的复核数据录入人员录入凭证数据后，由数据复核人员对录入的

19、凭证进行复查，确保与手工作主的一致性和复核人员复核无误后签字。复核后的凭证经有关人员（稽核员、制单人员、出纳、数据录入员、数据复核人员、会计主管等）确认签字后方可进行记帐操作。财产管理员岗位职责一、学校财产管理员要协助领导管好物，应做好所有资产的验收、入库、领用、发出、盘点、保管及处理等各项管理环节，防止国有资产毁损流失。建立健全单位各类设备物资帐目。二、对部门财产分保管员的业务有指导和监督的职责。结合资产主管机关有关的规章制度，建立必要的单位内部请购、验收、领用、报废等制度。三、做好固定资产与低值易耗物品的帐目登记工作。做到帐帐相符，帐物相符。四、逐步实行计算机管理，做到随时提供单位占有的固

20、定资产存在状况。按时完成有关资产的统计编报。五、协助单位会计、各部门分保管做好资产总帐、资产明细账和分保管财产帐。六、定期检查各处室财产使用情况。每学期结束前收回各部门领用物品。（包括教室领用物品）七、严格把好物品验收关，凡属伪劣产品一律拒收。八、建立库存帐，保持仓库的整洁，库存财产设备要摆放合理，定时清点，杜绝浪费和公务私用。九、保管员调动工作或因故离职，必须处理好工作移交手续。十、定期检查库房，做好防潮、防蛀、防火等安全工作。 财产物资管理制度一、单位应按本系统行政事业单位财产管理办法及实施细则规定，建立各类各级固定财产、非固定资产帐。财务部门应按规定设置固定资产总帐。二、单位领导应加强对

21、财产物资的管理，负责制定本单位财产物资的各项管理制度，审批财产物资的购置计划及注销项目。三、固定资产的变动必须按规定权限，报有关部门批准，任何单位和个人均无权私自变卖、处置国有资产。四、各单位需设立财产总保管员和分保管员，并保证财产管理员行使其职责、权利，单位领导需维护财产管理人员的职权。财产管理员在业务上受教委计财科指导。五、单位全部资产不得擅自借给个人或外单位使用。特殊情况需经主管领导批准，办理借用手续，并按期归还。六、危险物品（易燃、易爆、化学试剂、剧毒药品）应设专人、专柜、专库保管，采取严格的安全措施，按照公安部门和教委保卫科制定的管理办法，保证物品安全完好。七、定期对财产进行清查盘点。总保管员与分保管员每学期要进行一次清产核资，对清查出的问题应及时查明原因，报主管领导，按规定办理入帐、销帐手续。做到帐帐相符，帐物相符。八、单位内设备一般不得擅自移动。必须移动时，分保管员或部门负责人应及时通知总保管员，办理设备移动手续。九、由个人使用并保管的设备，使用人在总保管员处办理相关手续。十、教职工离开工作岗位时，单位领导要通知总财产保管员为其办理财产移交手续。十一、财产保管员在工作变动时，由新、老保管员共同清点财产，做好交接手续。专心-专注-专业