公司资金管理制度剖析(共13页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上资金管理制度目录总 则第1条 为有效执行公司资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，有效控制公司成本费用及控制资金风险，特制定本制度。第2条 本制度的制定依据是公司法、会计法、企业会计准则及公司相关制度。第3条 本制度所涉及的江东新区智慧城市运营及其分部的资金支付项目，均应符合年度董事会预先批准的范围和额度。第4条 本制度主要规范公司资金支付，江东新区智慧城市运营及其分部均应参照本制度相应执行，分部负责人负领导责任。11 资金申请审批制度第1章 资金审批权限第5条 资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。第6条 资金支付申

2、请的审批流程。资金申请的审批流程如下图所示。开始用款人填写申请单并签名负责人或部门经理审核签字财务负责人核准总裁审批出纳付款会计制作记账凭证结束资金支付审批流程图1、 申请单有费用付款单、借款单、备用金申请单2、 总部财务每周四付款，各个审核环节不超过一天时间审核，用款人依据用款时间合理安排好付款申请时间，特殊情况另行处理。3、 外地分部邮件申请也按这个流程执行，同时纸质版的付款申请单在财务规定时间内邮寄总部。第2章 资金支付审签人的责任规定第8条 用款人应如实反映资金支付内容，在申请单上签字，对支付结果负直接责任。第9条 各分部负责人及部门负责人对本资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在

3、此基础上审核签字，对资金支付的结果负领导责任。第10条 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条 违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以50100元罚款，部门经理及负责人处以 100200元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关监督管理法律、法规予以处罚；涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 第3章 资金管理的原则与依据第12条 为加强公司对货币资金的管理，本公司实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1公司根据实际情况，制定年度预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。2公司根据年度预算和月度工作计划，编制月度预算，作为公司月度资金

4、管理的指令性标准。第13条 公司财务部，负责收集各分部及部门的资金收支计划，编制公司的月度预算，并提交公司月度工作会议讨论批准。第14条 批准后的月度预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，总裁批准后，财务部方可办理。第4章 资金支付的程序规定第15条 分部及各部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。1 申请。分部及各部门用款时，应提前向审批人提交资金申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明单据。2审批。审批人对不符合规定的资金支付申请，应当拒绝批准。3复核。财务部复核人应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请

5、的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第16条 预算外资金审批权限规定。预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出申请，财务部审核，总裁审批。第17条 公司资金支出必须逐级审批，严禁越级审批。第18条 大额的资金使用，必须经过董事会的审议，批准后财务部方可办理。第19条 总部财务部出纳负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行情况，同时应定期向财务负责人、总裁汇报资金收付情况（日报

6、按时发送）。12 现金管理制度第20条 为规范研究院（公司）的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保研究院（公司）的现金安全，特制定本制度。第21条 本规定适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。第22条 研究院（公司）所有经济往来，除规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第23条 研究院（公司）的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第5章 现金收取、支付范围规定第24条 现金的收取范围。1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账

7、的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必须收取现金的事宜。第25条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。3支付给研究院（公司）外部个人的劳务报酬。4出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。5结算起点以下的零星支出。6向股东支付红利。7根据规定允许使用现金的其他支出。第26条 除第25条以上规定外，公司支付的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者网银支付；确需全额支付现金的，经财务经理同意后，方可予以支付现金。第6章 现金限额管理第

8、27条 公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第28条 分部现金的库存限额以不超过23个工作日的开支额为限，具体数额由财务部核定。第29条 核定后的现金库存限额标准，财务人员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。第30条 需要增加现金的库存限额时，应申明理由，经财务部经理、总裁审批后，方可增加。第31条 分部库存的现金不准超过公司规定的限额，超过限额要当日送存银行。如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第7章 现金收取与支出第32条 现金收支工作总体规定。1现金收支必须坚持收有凭

9、、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。2除财务部或受财务部门委托的人员外，任何单位或个人都不得代表研究院（公司）接受现金或与其他单位办理结算业务。3财务人员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4财务人员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5财务人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，财务人员不得私自委托。第33条 有关现金收取工作的规定。1财务人员在收取现金时，应仔细

10、审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由财务人员承担一切损失。2因业务需要，在研究院（公司）外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。3现金收讫无误后，财务人员要在收款凭证上加盖现金收讫章和财务人员签名，并及时登记账本。4研究院（公司）每天的现金收入应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付研究院（公司）自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。5非财务人员代收现金时，要及时登记现金收付款项交接簿，办理交接手

11、续，现金收付款项交接簿要同现金日记账一起保管归档。第34条 有关现金支付工作的规定。1研究院（公司）支付现金，可以从本研究院（公司）现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本研究院（公司）的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经财务部经理和总裁同时批准同意。2对于需支付现金的业务，财务人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，财务人员不得办理。3办理现金付款手续时，财务人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后方可办理付款。4出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要

12、求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5支付现金后，财务要在付款凭证上加盖现金付讫章和财务个人签名，并及时办理相关账务手续。6任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款，个人因公借款，按员工借款管理制度的规定办理。职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部审核，经财务部负责人审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，研究院（公司）应视业务需要制定还款期限及措施。7办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写报销凭单，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。8支付个

13、人的临时工工资、福利费等，出纳员根据有关规定和领导的批示，以及经过审核的报销凭单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理及总裁同意后，准予支付现金。第35条 付款流程见第1章第6条资金支付审批流程。第8章 现金保管第36条 现金保管的责任人为财务部指定人员。应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的人担任。第37条 超过库存限额的现金应由财务在下班前送存银行。如遇大额现金，应随时送存公司规定账户。第38条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量

14、备用金可放在财务的抽屉内，其余则应放入专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于安全的房间。第39条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由财务自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳调动岗位，新出纳应更换使用新的密码。第40条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第41条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第42条 现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第9

15、章 现金盘点与监督管理第43条 出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。1按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。2按日清理的主要工作内容如下。（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。（2）登记和清理现金日记账。（3）现金盘点。（4）检查现金是否超过规定的库存限额。第44条 每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就收付款单据和“现金明细账”进行相互核对，并编制现金核对记录表，由财务部经理、出纳员、指定人员三方签字，以

16、确保账账相符。第45条 出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。第46条 财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。第47条 财务部经理、资金负责人应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。14 银行存款管理制度第48条 为规范公司的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给公司带来资金

17、损失，确保公司资金的安全与有效使用，特制定本规定。第49条 本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。第50条 本制度中的银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。第10章 银行账户管理规定第51条 公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责管理。第52条 银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务。第53条 研究院（公司）开设银行账户时要根据审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以公司名义开设帐户。特殊情况下需开立的，须经总裁批准。第54条 开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。第55条 银行账户的帐号必须保密，非因业务需要不准

18、外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。第56条 银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。第57条 由财务经理牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行帐户，发现私开账户、未按规定及时清理、撤销账户等问题时严肃处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，追究当事人的责任。第11章 银行存款业务办理管理第58条 银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与公司资金管理的各项规定，银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收

19、代支、转账套现。第59条 研究院（公司）办理银行存款业务时，需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。第60条 财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。第61条 公司各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。第62条 付款流程见第1章第6条资金支付审批流程。第63条 出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，

20、如银行回单联等。第64条 会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。第65条 出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额。第66条 出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给公司造成损失，由出纳人员自己承担。第67条 财务人员定期通过银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表及对账单应每月装订入册。第68条 企业与银行对账时发现错误的处理办法。1记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。2收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账

21、时间上的先后，即一方记账而另一方未记账。处理办法：编制银行存款余额表进行调节。第69条 财务经理安排人员组成清查小组，不定期地审查企业银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。第70条 审计人员负责审核银行存款结算业务，具体的审核内容如下。1银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。2银行存款业务的手续是否齐备。3银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。4银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第12章 网上银行存款的管理第71条 开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。第72条 网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规

22、定执行。第73条 网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员与转账员三级。第74条 电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。15 票据管理规范第75条 为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。第76条 本制度适用于与资金相关票据的业务办理，转账支票、现金支票等。第13章 票据的领用、保管与使用第77条 出纳人员在向开户银行领购支票时，必须得到财务负责人的授权审批。第78条 出纳人员领取的票据额必须在银行存款的额度内。第79条 出纳人员负责建立票据登记薄，保管相关的票据。第8

23、0条 公司的各类业务往来原则上使用转账支票，确需签发现金支票的，则需上报财务经理批准。第81条 有关部门或人员领用票据时要填写“付款单”，注明领用票据的日期、金额、用途等事项并报相关管理人员批准。第82条 出纳人员签发票据前要逐项审核付款单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。第83条 出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担。第84条 出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。第85条 票据领用人在“票据签发登记薄”中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在规定时间

24、内交予出纳人员进行票据注销登记。第86条 出纳人员应在“票据注销登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。第87条 票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失。第88条 票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员不予报销，由此引发的后果由领用人承担。第89条 出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。第9

25、0条 出纳人员签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或推后，因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责。第91条 出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款或任意占用他人资金。第92条 为方便公司财务报表的编制，财务部定于每月29日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签，网银除外，。第14章 票据的遗失处理与核销第93条 票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，

26、由当时的持票人负全责。第94条 部分票据遗失时的处理方法1持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报财务部，财务部及时联系银行采取措施。2持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防范。3持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。第95条 票据的核销必须经过相关管理层的批准并指定核销日期，任何人不得擅自销毁票据。第96条 票据核销时由财务经理、审计人员与票据保管员共同审核票据的金额、数量等，确保票据是使用过的或已缴款的，并

27、编制核销票据登记薄进行记录。第97条 票据核销后，票据保管人应盖上“作废”章并随同记账凭证，按照票据的本号与序号的相应顺序装订成册，妥善保存，在保存期之前禁止销毁。第98条核销后的票据保存期限为5年，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于10年。第15章 票据的结算第99条 业务中使用票据结算时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内容包括：1票据填写是否清楚。2票据内容是否齐全。3是否在签发单位处加盖单位印鉴。4票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。5票据是否在有效期内。6有背书的票据其背书是否正确。第100条 使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件。1收

28、款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字。2填写的日期必须在十日以内。3交款企业的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全、清晰。4支票用碳素笔填写，内容清晰，无涂改。5支票金额的大小写一致。第101条 票据背书的规范。1背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。2背书人为个人的身份证件。3背书粘单上必须加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章。第102条 财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要及时存入银行，当日不能存入银行的，需请示财务经理后妥善保管，于第二日存入。第103条 若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时企业将对经手人与出纳的工作过

29、失进行严肃处理。第104条 票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务经理。承兑汇票到期后，财务经理对汇票进行背书，由出纳人员交到银行委托银行收款。第16章 票据管理的其他规范第105条 企业票据与印鉴的保管分开，出纳员不得保管相关印鉴。第106条 出纳人员离职或调职时，必须办理移交手续，移交不清的禁止其离职或调职。15 印章管理制度第107条 为规范公司财务印章管理，减小因印章使用不当给公司带来的损失，特制定本制度。第110条 本制度适用于涉及使用印章的所有相关人员。第17章 印章的制作、保管、废止第111条 财务相关方面的印章由公司指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。第1

30、12条 经相关管理人员授权后由行政部负责制作财务方面的印章，印章具体分事项印章、财务专用章与人名章三类。第113条 财务方面相关的事项印章由财务部指定专人进行保管，人名章由本人自己保管或本人授权他人保存，财务专用章由财务经理负责保管，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。第114条 印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。第115条 总裁可以使用公司的所有印章。第116条 印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报行政部，由行政部登记后申明作废并制作新的印章。第117条 财务部制订财务方面的印章登记薄，说明印章制作时间、内容、印章发放时间、保管人等

31、。第118条 出纳人员要将财务的有关印签薄交予银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印签薄。第18章 印章的使用第119条 使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类及申请人等。第120条 印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交予印章保管人盖章。第121条 印章保管人要仔细审核印章使用申请单的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。第122条 经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与印章使用申请单交予印章管理人进行审核。第123条 财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出公司使用，必须填写印章使用申请

32、单说明第124条 印章使用申请单由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予公司指定部门存档。第125章 印章保管人在使用完印章后，填写印章使用登记薄，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等并有申请人签字确认。第19章 印章使用的其他规定第126条 印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。第127条 公司中任何涉及财务印章的使用事项均需按本制度规定程序执行，严禁擅自使用印章。第128条 未经授权擅自使用公司财务方面印章所造成的后果由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者将移交司法机关进行处理。第21章 附则第129条 本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自2015年6月1日起执行。专心-专注-专业