固定资产管理(共9页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上制度名称固定资产管理制度分层程序文件编写人编写日期2007-12-1制度分级公司级修订人修订日期2014-12-18制度分类财务管理类审核人审核日期2014-12-18密 级无审定人审定日期2014-12-181 目的 为加强公司固定资产的管理,保证固定资产的安全完整,充分发挥固定资产效能,根据企业会计准则的有关规定,结合公司实际情况,制定本程序。2 适用范围 公司的固定资产管理工作。 3 释义 3.1固定资产,是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的
2、设备、器具、工具等。4 相关文件 4.1企业会计准则4.2程序文件-公司财务管理制度4.3业务指导书-税务工作指引5 职责 5.1公司领导:对固定资产的采购申请以及报废的审批。5.2财务管理部:负责固定资产价值管理,监督所属企业执行固定资产管理制度。具体负责:固定资产购置审核、账户设置、会计核算、计提折旧、监督控制,参与产权界定、检查评估、系统内调拨、盘点等工作。5.3行政管理部:行政管理部是固定资产管理部门,负责固定资产的全面管理。设专人负责办公用家器具、房产、运输设备的管理,包括登记建卡、分配使用、维修保养、清查盘点、实物统计、产权界定、检查评估、系统内调拨、提出报废等工作。保证固定资产的
3、完好,杜绝固定资产的流失,定期组织有关部门对固定资产进行清点。根据批准的固定资产投资(购置)计划进行询价采购工作;保证新增固定资产质量,使其性能符合使用单位要求。不列入固定资产管理但在办公中能长期使用的低值工具、器具,办公室要负责造册登记管理。5.4使用部门:严格执行固定资产各项管理制度,保证固定资产的完整。负责固定资产的日常保养工作。发现固定资产使用中的问题及时向管理部门反映,共同分析原因、采取措施、排除故障、保证固定资产的完好。公共使用及不在用的固定资产皆属行政管理部专人保管。6 内容 6.1固定资产的购置6.1.1固定资产购置实行预算管理。年末由固定资产管理部门根据使用部门的需求和生产的
4、需要,编制公司下一年度固定资产购置预算,列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额,成套资产应按各组成部分分别编制预算。原则上,固定资产预算经公司预算管理委员会审批,形成下一年度的固定资产购置计划。6.1.2固定资产的购置,预算内的由使用部门或固定资产管理部门提出,经固定资产管理部门汇总,报批准后由采购部门购买;未列入年度预算但使用部门急需的办公设备,按预算变更程序申报,经批准后购买。6.1.3固定资产验收,固定资产管理部门应填写“固定资产验收单”一式二联,第一联固定资产管理部门自留,第二联交财务管理部报账。资产领用时,固定资产管理部门填写“固定资产出库单”一式
5、二联,第一联固定资产管理部门自留用于记入“固定资产登记卡”,第二联由财务管理部用于登记固定资产账。财务管理部应每半年与固定资产管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项,如有缺漏事项应立即通知补充。固定资产管理部门要每季度和使用部门核对,有错误及时调整。6.1.4产权登记6.1.4.1土地取得使用权、房屋及建筑物等固定资产取得所有权等,由行政管理部统一办理产权登记。6.1.4.2上述固定资产产权变更时亦同。6.2固定资产的日常管理6.2.1公司的各类固定资产按照第5条规定的职责进行分工管理。6.2.2公司各部门必须有专职或兼职的资产管理员。固定资产管理部门的资产管理员负责登记各部门资产管理员的名
6、单并负责指导、监督各部门资产管理员的工作。6.2.3资产管理员的工作职责:保障公司资产的安全完整,负责登记本部门的固定资产台账,登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况,定期与不定期的对本部门的资产进行清查,并将固定资产的保管落实到具体的责任人。6.2.4各类固定资产的维护手册、保修单据应由使用部门的资产管理员统一保管。6.2.5固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁,确保固定资产处于良好运行状态。6.2.6公司对固定资产实行定期实物盘点清查,目的是保证固定资产账、卡、物相符,摸清资产的实际使用现状,保证资产的安全完整。6.2.7固定资产盘点清查由固定资产管理部门、财务管理部共同进行,对盘点清
7、查中发现的盈亏和资产毁损,应逐个查明原因,协商提出处理意见,按照规定的权限进行报批处理,其中涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划,账外资产要做盘盈处理,及时入账。6.2.8离职人员在办理离职手续时,所使用的各类固定资产一律退还,离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还资产的配置、配件和相关资料是否完整,了解退还资产的使用状况,如有遗失、人为损坏或配置配件缺失,离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产便办理了离职手续,其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。6.2.9各部门如存在闲置、使用率低的资产应及时向固定资产管理部门反映,由 固定资
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