怀柔区农村合作经济经营管理站(共9页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上怀柔区农村合作经济经营管理站关于开展2018年村干部任期经济责任审计工作方案为做好我区农村干部“两委”班子换届选举工作，对村级干部任期经济责任审计做出事实求是的评价,依据北京市经济责任审计工作领导小组办公室关于加强村级组织领导负责人经济责任审计的指导意见（京审京责领发20152号）、怀柔区委区政府关于进一步加强农村集体资金资产资源管理和监督的意见（京怀发201712号）、怀柔区农委区经管站关于印发怀柔区集体经济组织财务规范化管理制度的通知(京农发201742号)和北京市农村工作委员会北京市农村合作经济经营管理办公室关于规范新型农村集体经济组织收益分配工作的意见（京政农

2、函2018 2号）的规定，现就我区开展村干部任期经济责任审计制定如下工作方案：一、提高认识，加强领导，保证村干部任期经济责任审计的顺利开展各镇乡街道党委、政府要以党的十九大精神为统领,以高度的责任心对待村干部任期审计工作,充分认识此项工作的重要性和必要性，为村干部任期经济责任审计工作创造必要的条件，要配备专门审计人员, 密切配合会计师事务所开展工作，做到对村干部任期经济责任审计覆盖率达到100%，确保此项工作顺利开展。此次审计结果将作为镇乡、街道党委谋划村两委换届选举“人选”工作的重要参考和依据。二、审计对象、审计范围和审计主体(一)审计对象全区284个行政村行使村集体及村民委员会财务审批权和

3、参与村级经济活动决策的村集体经济组织负责人或者村委会负责人。(二)审计范围2016年1月1日-2018年6月30日本届村干部任职期间的村集体财务收支及有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。其中：2017年已经审计的100个村审计一年半的经济事项，其余184个村审计两年半的经济事项。 (三)审计主体区经管站引入第三方审计机构开展本次审计工作，分别为：北京中益信华会计师事务所、华勤信（北京）会计师事务所、北京汇德源会计师事务所和北京嘉明拓新会计师事务所具体承担此次审计任务，每个会计师事务所负责的镇乡、街道、行政村详见附表。三、审计内容(一)任期经济责任目标完成情况任期内各项经济指标完成情况

4、；农村基础设施建设是否完成；村级集体资产是否增值；不良债务是否减少；财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。(二)农村集体资金的审计1.审查财务收支管理情况(1)村集体经济组织年初是否制定年度财务收支计划，是否严格按照计划执行；村级财务收支是否严格按照市、区相关财务管理制度规定执行。(2)农村集体各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金、专项资金和私设 “小金库”或设“账外账”问题；是否存在虚报、瞒报集体经济收入等问题。(3)村级集体经济组织各项开支是否严格履行审批程序和手续，重大事项开支是否履行民主程序等情况。2.审查资金管理情况(1)是否严格票据管理。(2)有

5、无“白条”抵库、白条入账问题。(3)有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用、出借集体资金问题。(4)审查新型农村集体经济组织收益分配的情况。3.审查财务公开是否严格按照财务公开制度执行村集体经济组织是否按照规定时间、程序、内容全面、真实、及时、规范的进行财务公开。4.审查村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范；资金的收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。5.村级印章管理和使用情况审查村级一般事项用章和重大事项用章是否按照怀柔区村级印章管理使用办法管理和使用。(三)农村集体资产的审计1.审查资产台账制度执行情况通过资产盘点清查，审查村集体经济组织的资产、负债、所有者权益是否账实、账

6、款相符；审查村集体所有的房屋、建筑物等固定资产是否按固定资产类别分类及核算，建立固定资产台账，是否及时记录资产增减变动情况。2.审查集体资产处置制度执行情况对村集体房屋、山场及其它资产、资源的处置，是否经过全体村民或村民代表大会确认；村集体实行承包、租赁、出让的，是否严格执行怀柔区人民政府关于规范农村产权交易市场工作的意见规定执行，有无非法转让、出租、转卖对外担保、抵押和侵吞集体资产的行为等。3.审查资产经营制度执行情况集体资产实行承包、租赁、出让经营的，审查合同履行情况；收取的承包费和租赁金归集体经济组织所有的是否及时纳入账内核算。4.债权债务管理情况任期内村里举债是否经社员代表大会或者村民

7、代表大会讨论，按规定的审批程序办理；对长期挂帐的债权、债务是否经民主程序及时处理。(四)农村集体资源的审计1.审查资源登记制度执行情况对于法律规定属于集体所有的土地、林地、草地、荒地、滩涂等集体资源，是否建立集体资源登记簿，逐项记录在案。2.审查土地征用占用管理制度执行情况(1)资金到位情况任期内新发生的征地补偿事项的征地补偿费，是否按照相关协议按时、足额到位；是否存在其他单位或个人侵占、截留、挪用、拖欠征地补偿费问题。(2)专户存储情况征地补偿费是否按规定在银行开设征地补偿费专户；已取得的征地补偿费是否及时足额纳入专户存储；征地补偿费使用时是否通过专户进行转账支付。(3)专账管理情况征地补偿

8、费是否设置专门账册，留归集体部分是否纳入资本公积科目核算。(4)资金使用情况征地补偿费使用是否用于发展生产、增加积累、集体福利、公益事业等方面，有无直接用于发放干部报酬、建造办公楼、购置公务用车、公务招待及其它非生产性开支。3.审查执行产权交易监管制度情况对农村土地承包经营权流转、农村集体经济组织的实物资产交易、农村集体经济组织持有的依法可交易的财产权益，是否纳入农村产权交易平台监管范畴。(五)在2017年时，对2016年已经审计的100个村问题整改情况(六)其他需要审计的事项四、工作安排村干部任期经济责任审计工作在2018年9月30日前全面完成，具体工作分为以下几个阶段。(一)准备阶段（3月

9、30日前）村干部任期经济责任审计工作以镇乡、街道、行政村为单位开展，由分管的会计师事务所根据审计工作方案及各自实施方案要求，组织对各村实施审计。各审计小组实行审计组长负责制，审计组人员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。1.签署协议3月30日前完成区经管站与4家会计师事务所就干部任期经济责任审计签订协议工作。2.培训阶段对选定的4家会计师事务所参与审计的人员进行集中培训,具体培训农村法律法规、财务规范化管理、集体资产经营与处置、农村集体资源管理、承包合同及产权交易、规范使用审计文书等相关内容。具体由财务科、合同科和审计科进行业务讲解。3.下发审计通知书审计协议签订完成后，各事务所根

10、据分工，向被审计单位下发农村干部经济责任审计通知书。审计通知书由经管站提供模板。(二)实施审计(4月1日-8月31日分两个阶段）1.第一阶段：各事务所与被审计村完成资料交接后，按照规定的内容实施2016年1月1日-2017年12月31日的审计内容（4月30日前完成交接工作）。2.第二阶段：由各事务所完成2018年1月1日-2018年6月30日的审计内容（7月20日前完成交接工作）。(三) 材料上报(9月1日-9月30日)1.核实问题，交换意见审计完成后，审计科和会计师事务所人员共同对审计结果中列出的问题逐一进行核实，事务所对被审计单位反馈审计报告初稿、各村存在问题交换意见时，审计科人员要现场具

11、体参加。2.事务所出具审计报告核实问题后，由事务所对被审计的每个村出具一份审计报告，报告的内容要对本届行使村集体及村民委员会财务审批权和参与村级经济活动决策的村集体经济组织负责人或者村委会负责人做出整体评价，报告反映的问题要准确，综合评价要客观公正，对村干部换届要有重要参考价值。各事务所于9月30日前将审计报告电子版及审计报表、审计底稿、存在问题等一并上报区经管站备案。3.审计科汇总上报审计工作总结五、工作要求 (一)切实加强领导这次村干部任期经济责任审计，要求在怀柔区村级干部换届选举前完成，工作面广、量大、时间紧、任务重，要求各镇乡、街道、行政村务必高度重视，加强领导，精心组织各村相关科室及

12、时进行会计账目核算和材料交接工作。(二)建立工作机制区经管站审计科人员负责组织、协调各镇乡、街道、行政村与会计师事务所进行接洽和提供审计资料。实施审计后，审计科要不定期的听取审计公司的进展情况汇报，站班子成员至少听取三次审计情况的汇报,对审计存在问题及时沟通解决，确保村干部任期经济责任审计工作如期完成。各事务所每周向经管站审计科反馈审计进度、问题及线索。对审计中发现有可能存在财政财务收支活动方面的违规违纪、重大损失浪费和村干部违反廉政规定等问题线索，及时向经管站审计科沟通反映，严禁发现问题线索不上报、私自处理。同时，各镇乡、街道党委、政府要充分认识这次审计工作的重要性和紧迫性，切实加强领导，建

13、立由组织、纪检、财政、经管等相关部门参与的工作机制，明确镇长负总责，主管亲自抓，积极组织相关科室及被审计村干部，在审计期间全力协助各会计师事务所提供审计必须的财务资料和相关资料，确保按时、按质完成此项工作。(三)依法开展审计审计人员依法实施村干部任期经济责任审计，受法律保护。被审计的村干部及个人不得干涉、拒绝和阻碍。审计人员实施村干部任期经济责任审计，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避制度的规定。审计中既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。在提出处理建议和审计决定时，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际

14、情况找问题，挫伤干部的积极性。在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张浪费等给集体造成损失的问题，要责令其如数退赔和赔偿，并转交纪检监察机关处置；涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任。审计结束后，审计结果要向全体村民(社员)公开。(四)严格遵守保密纪律各事务所在审计过程中对各镇乡、街道、行政村提交的资料、撰写的审计底稿或者通过其他渠道获取的有关此次审计的相关资料，以及审计结束所形成的审计报告等资料负有保密责任，未经经管站授权不得泄露给第三方，或用于与此次审计无关的其他事项。附件:2018年怀柔区村干部任期经济责任审计分工情况表 怀柔区农村合作经济经营管理站 2018年4月20日 专心-专注-专业