基层央行固定资产监督管理中存在的问题及对策(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上基层央行固定资产监督管理中存在的问题及对策 为加强对固定资产的管理，人民银行总行出台了中国人民银行固定资产管理办法，基层央行也根据实际情况制定了相应的实施细则，明确了固定资产采购、账务处理、处置等具体规定和操作流程，能有效地强化固定资产的监督、管理，保障固定资产的安全、合理、完整。但从日常的审计监督过程中发现基层央行在固定资产管理方面存在一些“漏洞”，需要进一步加以改进、完善。 一、固定资产监督管理中存在的问题 1.固定资产交接手续不全。固定资产使用人员更换或调离时，未将固定资产纳入交接内容，固定资产实物管理部门和账务处理部门就不能及时对有关信息资料进行调整。还存在“

2、物随人走”情况，也没有在固定资产管理系统中调整使用部门，有的要等到固定资产清理后再作调整，造成固定资产使用部门、责任人与实际情况不相符的现象。 2.固定资产更新配置缓慢。基层央行的固定资产购置一般采取上级行统一集中采购方式进行，由于申购时间过长，导致基层央行固定资产更新速度迟缓，固定资产老化严重。特别是在计算机设备更新又快的时代，有的基层央行只能把新配置的计算机到业务核算部门，保证核算系统需要，而又把核算系统淘汰的设备性能差、运行速度慢的计算机调配到其他非业务部门用于办公，还有的计算机存在“超期服役”的情况，大大地降低了办公效率。 3.固定资产产权关系模糊。根据国家房改房政策要求，人民银行职工

3、宿舍楼已经全部出售给职工，并为职工办理了房产证、土地使用权证，按规定职工宿舍的产权就归个人所有；还有的职工又将该房改房进行了产权转让，而人民银行固定资产账务系统却一直进行反映，没有作销账处理，虚增了人民银行固定资产。 4.固定资产处置过于集中。固定资产管理办法规定，基层央行固定资产未到使用年限报废的，需报上级行申请经审批同意后方可处置。那些无法正常使用的固定资产，有的需转让或变价处理时，因审批手续繁琐、审批时间过长等原因使可以转让或变价的固定资产不能及时处置，导致长期闲置，只有等过了使用年限后再作报废处理，造成固定资产浪费。 5.固定资产计价尚需完善。有的基层央行对新购固定资产账务处理时，只按

4、发票价格入账，一些大型固定资产的运输费、安装费等没有纳入固定资产成本核算；还有的基层央行小型房屋维修，维修费用也没有增加固定资产原值，致使固定资产的计价不准确，导致固定资产流失。 6.固定资产管理不尽合理。目前基层央行都建立了固定资产管理系统，及时录入、变更固定资产资料信息，但从该系统来看对到了使用年限的固定资产，系统不会自动提示、报警，需要人为进行盘查后才能发现，即增加了员工的工作量，还会导致固定资产报废、处置、更新不及时，不能科学地反映固定资产真实情况。 7.固定资产审计难度颇大。固定资产分散在不同的部门、办公室、招待所、会议室、食堂等场所，实物归口办公室统一管理，账务核算由会计部门负责。

5、审计部门开展固定资产专项检查审计时，要在实物管理和账务核算两部门进行，对固定资产进行实物盘点时涉及工作量大、部门又多，难以逐一核对，增加了固定资产审计工作难度。 二、加强基层央行固定资产监督管理的措施建议 1.加强固定资产审计评估。固定资产采购前集中采购小组要对应采购的固定资产可行性和性价比进行评估，避免不必要的经济损失。审计部门要制定固定资产审计评估标准，加大对固定资产使用价值的评估，加强固定资产项目审计、绩效审计，确保基层央行固定资产安全、完整。 2.强化固定资产实时管理。一是要完善交接手续。固定资产使用人员变动时，要按时办理变更手续，财产管理部门要在固定资产管理系统及时调整相关信息，明确

6、责任；二是建议上级行完善固定资产管理系统，增加固定资产使用年限的提示、报警功能，使财产管理部门能及时掌握固定资产使用时间情况；三是加强固定资产计价。对一些产生了运输费、安装费以及房屋维修等费用的固定资产，要立马调整固定资产原值，防止固定资产价实不符。 3.明确固定资产产权关系。建议上级行对原来实行了房改房政策的职工宿舍进行固定资产账务处置，调减固定资产账面价值，真实反映基层央行固定资产情况。 4.适当下放固定资产权限。一是为改善基层央行办公条件，建议上级行下放更新换代快、需求量大且采购金额不高的计算机集中采购权限，由基层央行自行采购，但基层行要加强集中采购管理，尽量减少不必要的浪费；二是适当下放固定资产处置权限，将一些未到使用年限但确实无法使用需要报废的固定资产处置权下放到基层，但应报上级行备案，使其能及时转让或变价处理，提高固定资产使用效益。 （作者单位：中国人民银行宜春市中 心支行、中国人民银行奉新县支行）专心-专注-专业