第二章-增值税习题及答案(共9页).doc

《第二章-增值税习题及答案(共9页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第二章-增值税习题及答案(共9页).doc（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（ C）A.固定性 B.无偿性 C.灵活性 D.强制性3.按征税对象分类，增值税属于（ A ）A.流转税 B. 所得税 C. 财产税 D. 行为税4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是(c)。A.纳税人 B.税率C.课税对象 D.纳税义务第二章增值税一、单项选择题1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）A家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机2.将购买的货物用于（ B）

2、项目，其进项税额准予抵扣。A.修建展销厅 B.无偿赠送给客户 C.对外提供餐饮服务 D.发放奖品3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。A.将购买的货物投资给其他单位B.将购买的货物用于装修职工活动中心C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客户自备装

3、饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应（ B ）A.征收增值税 B.征收营业税C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）A.一般纳税人购进应税劳务 B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料D.商业企业购进尚未取得发票的货物7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（ D ）万元。A .10 B.10.9 C.

4、11 D. 188.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。按增值税暂行条例规定，该商场的增值税应作（ C ）处理A .在同一发票上分别注明床罩和床单销售额，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税销项税额B.不在同一发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C. 床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”的规定，床罩和床单均按各自的销售额计算增值税销项税额 D.无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额9.下列物品中，不属于免征增值税的是（ B ）A供残疾人专用的轮椅 B个体户销售自己使

5、用过的摩托车C.直接用于科研的进口、设备D.农业生产者自产自销的农产品10.某家电厂是一家工业企业，其购进货物进项税额的申报抵扣时间是（ C ）A .与销货方签订购销合同后B.向购货方支付货款后 C.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证D购进的货物已经投入生产后11.按照对外购固定资产价值的处理方式,可以将增值税划分为不同的类型。目前,我国实行的增值税属于(a)。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税 D.实耗型增值税12.下列各项中,属于增值税兼营行为的有(a)。A.汽车制造厂销售自产汽车,并提供租赁车库服务B.饭店提供客房、餐饮服务,并设立独立的柜台外销自制的食品C.空调

6、厂销售空调,并提供安装服务D.电脑公司销售自产电脑,并提供运输劳务13.根据增值税暂行条例的规定,如果采取预收货款的方式销售货物,则增值税纳税义务的发生时间是(c)。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天14.根据增值税专用发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,应开具增值税专用发票的是(d)。A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售房地产D.向一般纳税人销售应税货物二、多项选择题1.增值税按不同分类方法分别属于（BCD ）A税收基本法 B.税收实体法 C.对流转转额课税的税种 D.中央与

7、地方共享税种2.下列销售行为应征增值税的是（ ABD ）A销售电力 B. 销售机器 C.销售房屋 D.（非农业生产者）销售农业初级产品3.单位和个人提供的下列劳务中，应征收增值税的是（ ACD）A动力设备修理 B.房屋修理 C.汽车修配 D.受托加工卷烟4.下列属于增值税征税范围的特殊项目有（ABD ）A.贵重金属期货 B.银行销售金银 C.邮局出售集邮商品 D.邮政部门以外的其他部门出售集邮商品5以下属于增值税视同销售的行为的是（ ACD ）A.将委托加工货物用于非应税项目 B.将购买的货物用做集体福利C.销售他人代销的货物 D.将自产的货物用做投资6.将购买的货物用于（ ABC ），为增值

8、税视同销售货物行为A.分配给股东或投资者 B.对外投资 C.无偿赠送他人 D.非应税项目7.将购进货物用于（ ABCD ），为不得抵扣进项税额的项目，应作进项税额转出处理。A.免税项目 B.集体福利 C.个人消费 D.非应税项目8.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ABCD ）A .企业生产防盗门并负责安装B.商店销售移动电话并为客户提供电话费缴存服务C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算D商场批发货物并负责运输9.按增值税暂行条例实施细则，企业的下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是（ ABCD ）A .企业生产防盗门并负责安装B.商店销售移

9、动电话并为客户提供电话费缴存服务C.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务未分别核算D.邮政局提供邮政服务并出售集邮商品10.甲、乙企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后，乙按销售额收取代销手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（BD ）A .甲为增值税纳税义务人，乙为营业税纳税义务人B.甲、乙均为增值税纳税义务人C.甲既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人D.乙既是增值税纳税义务人，又是营业税纳税义务人11.下列各项中,属于增值税征收范围的是(ac)。A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游

10、服务12.根据增值税暂行条例的规定,下列各项中,视同销售行为,需要计算增值税的有(abcd)。A.销售代销货物B.将货物交付他人代销C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于集体福利13.根据增值税暂行条例的规定,下列各项中,应缴纳增值税的有(abc)。A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外投资14.根据增值税暂行条例的规定,下列外购的各项货物中,不属于视同销售的有(acd)。A.用于个人消费B.用于投资C.用于集体福利D.用于建造厂房15.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有(abcd)。A.邮政部门销售集邮

11、商品B.邮票厂印制邮票C.银行销售金银D.商场销售金银饰品16.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳增值税的有(abcd)。A.销售机器设备B.邮政部门发行报刊C.进口货物D.银行销售金银业务17.根据增值税法律制度的规定,下列业务中,属于增值税征税范围的有(abc)。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事金融期货业务18.根据增值税法律制度的规定,下列各项业务的处理方法中,不正确的有(bc)。A.纳税人销售货物或提供应税劳务,采用价税合并定价并合并收取的,以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物,不论折扣额是否在同一张发票上

12、注明,均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物,以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物,购销双方均应做购销处理,以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额19.下列项目中,进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有(bd)。A.用于生产不超过行业损失率的不合格产品的购进货物B.发生管理不善造成的半成品所被偷盗的购进货物C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D.用于集体福利的购进货物三、判断题1、通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（ ）2、对于能够认真履行纳

13、税义务的小规模纳税人，经县（市）税务局批准，其销售或提供应税劳务可由税务机关代开增值税专用发票。（ ）3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送给他人,不征收增值税。()4.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务,如果不分别核算各自的销售额,那么应税劳务和非应税劳务一并征收增值税。()5.汽车制造厂既销售自产汽车,又提供汽车修理修配服务,这属于增值税的混合销售业务。()6.纳税人委托其他纳税人代销货物的,其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。()四、计算题 1、某企业为增值税一般纳税人，2009年10月购销情况如下：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款23万元，增值税额3.

14、91万元，另外支付运费取得发票金额3万元。 （2）购进钢材20吨，取得增值税专用发票，注明价款8万元，税款1.36万元。（3）直接向农民购进农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款42万元。（4）销售产品一批，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元。（5）将本月外购钢材20吨，已送本企业修建产品仓库工程使用。要求：计算本企业当期应纳增值税额 解析：（1）购进原材料可以抵扣的进项税额=39100+30000 7%=39100+2100=41200元（2）购进钢材可以抵扣的进项税额=13600元（3）直接向农民购进农产品可以抵扣的进项税额=13%=54 600元（4）销售产品

15、收取的销项税额=17%=68000元（5）进项税额转出=13600元（6）应缴增值税额=68000-41200-13600-54600+13600=-27800元所以，该企业本期不用缴纳增值税，期末留抵进项税额27800元，可以结转下期继续抵扣。2、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税税率为10%，增值税税率为17%，请计算该企业进口货物应纳增值税额。进口货物应纳增值税额=（700+70010%）17%=130.9万元4、某商场为增值税一般纳税人，2010年10月发生以下经济业务：（1）销售上月购入的空调400台（进价3500元/台），每台售价4500元

16、。 （2）按进价卖给内部职工50台。（3）以旧换新方式销售冰80台，旧冰箱的收购价200元/台，新冰箱出售实际收款每台1800元、台。（4）5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额每台200元。（5）从生产厂家购进空调100台，专用发票注明税款23 800元。（6）月底为了更新本商场设施，将上月购入空调10台留为商场自用。要求：分析计算商场10月份应纳增值税额（假设以上价格均为不含税价）。当月的销项税额=（400+50）450017%+80200017%=元进项税额=23800元进项税额转出=10350017%=5950元应纳税额=371 450（23800-5950）=元1

17、.某商场为增值税一般纳税人,206年7月,该商场采取以旧换新方式销售冰箱10台,同时回收10台旧冰箱,每台收购金额为100元,取得现金净收入22 400元。已知每台冰箱市场零售价为2 340元。要求:计算此项业务的增值税销售额。2.某企业为增值税一般纳税人,既生产应税货物,又生产免税货物。206年9月,该企业购进动力燃料一批,支付增值税进项税额30万元,外购的动力燃料一部分用于应税项目,另一部分用于免税项目,因应税项目和免税项目使用的动力燃料数量无法准确划分,故未分开核算。9月,该企业销售应税货物取得不含增值税销售额400万元,销售免税货物取得销售额200万元。要求:计算该企业9月可以抵扣的进

18、项税额。3.某公司为增值税一般纳税人。206年8月初,该公司的增值税进项税余额为零。8月,该公司发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库,取得对方开具的增值税专用发票(注明的货款为40万元), 运输单位开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票(注明的增值税税额为9万元),已办理验收入库手续。(3)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。要求:计算该公司8月的增值税应纳税额。4.华山汽车公司为增值税一般纳税人。206年7月初,该公司的增值税进项税额余额为零。7月,该公司发生

19、以下经济业务:(1)7月2日,外购用于生产W牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库,从供货方取得增值税专用发票(注明的增值税税额为18.7万元)。(2)7月10日,外购一台机械设备,全部价款已付并验收入库,从供货方取得增值税专用发票(注明的增值税税额为3.4万元)。(3)7月15日,外购用于生产W牌小汽车的配件一批,价款已付并验收入库,从供货方取得增值税专用发票(注明的增值税税额为51万元)。(4)7月9日,采取直接收款方式向H汽车销售公司销售W牌小汽车一批,已收到全部价款(含增值税)760.5万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将提车单交给购车方自行提货。7月31日,购车方尚未将

20、该批小汽车提走。(5)7月23日,采取托收承付方式向M汽车销售公司销售W牌小汽车一批,价款为300万元。华山汽车公司已将该批小汽车发出并向银行办妥托收手续。7月31日,华山汽车公司尚未收到该批车款。华山汽车公司财会部门依据上述资料,计算出7月应纳增值税税额为:应纳增值税税额=760.5(1+17%)17%-(18.7+3.4+51)=37.4(万元)要求:分析华山汽车公司财会部门计算的7月应纳增值税税额的错误之处,并计算正确的应纳增值税税额。5.东方家具公司为增值税一般纳税人。2月初,该公司的增值税进项税余额为零。增值税税率为17%。206年2月,该公司发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具

21、的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元, 运输单位开具的货物运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税专用发票(注明的增值税税额为9万元),已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格为8万元,已纳关税为1万元。(4)销售家具一批,取得销售额(含增值税)93.6万元。要求:(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程。(2)计算该公司2月增值税销项税额,并列出计算过程。(3)计算该公司2月增值额进项税额,并列出计算过程。(4)计算该公司2月应纳增

22、值税税额,并列出计算过程。7.某商店为小规模纳税人。206年6月,该商店发生如下业务:(1)销售服装取得含增值税销售额2 392元,开具了普通发票。(2)购进办公用品一批,支付货款13 500元,取得增值税普通发票。(3)当月销售办公用品取得的含税销售额为8 528元,开具了普通发票;销售给一般纳税人某公司仪器2台,取得的不含增值税销售额为38 500元,增值税税款为1 155元,增值税专用发票已由税务所代开。要求:计算该商店6月的增值税应纳税额。8.某食品加工企业为小规模纳税人。2月,该企业取得销售收入16 960元。该企业直接从农户购入价值6 400元的农产品,支付运输费600元,并于当月

23、支付人员工资3 460元。要求:计算该企业当月应缴纳的增值税税额。9.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。3月,该企业取得销售收入8.48万元;购进原材料一批,支付货款2.12万元。要求:计算该企业当月应缴纳的增值税税额。10.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人。206年3月,该企业的有关经营业务如下:(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为200万元,外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。(2)内销货物的不含税销售额为100万元,收款117万元存入银行。(3)出口货物的销售额折合人民币200万元。已知,2月末该企业的留抵税款为3万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。要求:计算该企业3月应“免、抵、退”的税额。11. 206年6月,某进出口公司购进牛仔布,并委托某厂加工成服装出口,该公司取得增值税专用发票一张，注明价款为10 000元，服装的加工费计税金额为2 000元。已知服装退税率为17%。要求:计算该公司6月的应退税额。专心-专注-专业