西安科技大学暂付款管理办法-财务处(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 西安科技大学校长办公室文件西科办发20138号关于印发西安科技大学暂付款管理办法的通知各单位、各部门：西安科技大学暂付款管理办法已经学校同意，现印发你们，请遵照执行。特此通知。校长办公室2013年6月4日西安科技大学暂付款管理办法第一章 总则第一条 为加强流动资金管理，规范校内借款行为，防止学校事业资金被挤占，提高资金使用效益，根据中华人民共和国会计法、高等学校财务制度等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本办法。第二条 本办法所称暂付款是指学校教职员工因购买仪器设备和材料，支付基本建设款、维修改造款、水电暖费用，因公出差、进修培训，举办会议和活动，零星周转金、备

2、用金，离休人员因病住院，以及其他经济业务需要从学校先借后冲销的款项。第三条 暂付款借款人为学校在岗正式教职工及学校离退休人员。其中离休人员仅可在科研和医疗费范围内借款，退休人员仅可在科研费范围内借款。各类在校学生、临时聘用人员不能作为暂付款借款人办理借款。第四条 学校财务部门负责暂付款的管理，各单位、各部门配合财务部门做好暂付款的管理工作。第二章 暂付款的管理原则第五条 预算控制原则：暂付款应有经费预算或经费来源方可办理。第六条 专款专用原则：暂付款只能用于与学校事业相关的公用性开支，除离休人员医疗费借款外，其他个人借款均不予办理。暂付款应专款专用，一事一借，一事一清，禁止一借多用或挪作他用。

3、第七条 及时清理原则：暂付款应及时清理，对前账不清者，原则上不予办理新的借款，禁止长期挂账，避免债权关系混乱。第三章 暂付款的办理第八条 办理暂付款业务的单位（部门）和个人，须填写西安科技大学借款单，借款单各项内容要填写齐全，借款用途要与实际支出内容一致，金额大小写相符，不得涂改。差旅费和实习费借款应注明出差往返时间、地点、人数及姓名。设备材料购置、基本建设、修缮工程和其他涉及大额资金支付的经济业务，应同时提供招投标手续、合同书、文件文书等相关资料。第九条 填写好的西安科技大学借款单应按学校规定的审批权限由相关负责人进行审批。负责人应严格审批各项暂付款；财务部门应严格把关，按照相关规定，履行审

4、核手续，办理付款业务。第十条 借款人应及时取得发票，及时冲销借款。借款因故未使用的，要及时交回财务部门。第十一条 对于冲销票据与借款用途不相符、违反现金管理条例等规定的经济事项，财务部门不予冲销和冲抵借款，并按有关规定予以处理。第十二条 暂付款的冲销期限（一）差旅费和实习费借款，应在返校后一个月内办理冲销手续，返校日期以返程车票日期为准。（二）购买仪器设备、办公用品、实验材料借款，教工进修培训借款，水、电、暖等借款，应在开具发票后一个月内办理冲销手续。（三）房屋维修、公用设施维修、零星工程等借款，应在出具审计报告或验收手续后一个月内办理冲销手续。（四）举办会议或各种活动借款应在会议或活动结束后

5、一个月内办理冲销手续。（五）基本建设借款应在出具财务决算审计报告后两个月内办理财务决算和冲销手续。（六）离休人员住院医疗费借款应在出院当季度内冲销。（七）各类周转金和备用金借款，应在每年12月20日前还清，如有需要，下一年度重新办理借款手续。第十三条 确因特殊原因不能在上述规定期限内办理冲销手续的，应在办理冲销手续限定日期前，提出书面说明并承诺冲销期限，经所在单位、部门负责人签字后，报财务部门审批备案，酌情延期。第四章 暂付款的管理职责第十四条 财务部门设专人负责暂付款的清理工作，采取各项有效措施，加大催报力度，严格控制暂付款的总额和占用时间。按规定程序核销坏账，避免会计信息失真和学校资金的损

6、失。第十五条 各单位、各部门有义务督促本单位教职工清理发生的暂付款。各单位、各部门的经费借款人和经费审批人（或项目负责人）分别为暂付款清理工作的第一责任人和第二责任人，暂付款清理义务在第一责任人无法承担的情况下转由第二责任人承担。第十六条 借款人应按规定的时间冲销账务或归还暂付款，逾期不冲销账务、不还款，且无正当理由的，财务部门将从借款人校内各项收入中分次或一次性扣还，并停止办理借款人的其他借款业务，暂停该项目经费的使用，同时还将影响借款人所属单位预算经费的使用。第十七条 借款人退休的，应在退休前清理暂付款，对不及时清理的，由财务部门扣发个人收入进行冲抵，并暂缓办理个人住房公积金提取手续。第十

7、八条 科研项目结题时，科研项目负责人应先清理该项目所有暂付款，否则不予结题。第十九条 借款人因调离、校内岗位变动等原因离开原工作岗位的，应清理本人所借全部款项。因特殊情况无法冲销的，应以书面形式说明情况，将借款移交原单位、部门在岗人员，经交接双方和单位、部门负责人审批后到财务部门办理借款账务移交，将暂付款清理的义务转移到接收人后，方能办理离校或岗位变动手续。第二十条 学校组织和人事部门应将个人暂付款的清理情况与干部聘任、岗位调动、职称评审、出国研修等相挂钩，配合财务部门做好暂付款清理工作。第五章 暂付款坏账的确认和核销第二十一条 暂付款坏账是指暂付款因各种原因发生的损失，暂付款坏账应按照“查清

8、事实、分清责任”的原则进行确认和核销。第二十二条 因收款单位原因造成暂付款无法收回或冲销，借款人前期已履行追索义务的，由借款人提出申请，说明原因，并取得相关的证明材料，经所在单位、部门审查后，提交财务部门审核，由学校专题会议研究确认坏账后，予以核销。第二十三条 因盗窃、火灾、自然灾害、借款人擅自离校等特殊原因造成暂付款无法收回或冲销的，由借款人或借款人所在单位、部门提出申请，说明原因，并取得相关的证明材料，提交财务部门审核，由学校专题会议研究确认坏账后，予以核销。第二十四条 因暂付款借款人工作失误或没有履行追索义务造成暂付款无法收回或冲销的，不得确认为坏账。因此给学校造成经济损失的，要追究借款人及有关责任人的责任，除要求经济赔偿外，学校还将视情节轻重给予党纪政纪处分，构成犯罪的，依法移送司法机关。第二十五条 未经财务部门审核和学校批准，任何单位、部门和个人不得自行将暂付款确认为坏账和核销。已确认为坏账并已核销的暂付款，学校仍保持追索权，对已核销的坏账，一旦有可能重新收回，有关单位、部门要予以协助，积极追索。第六章 附则第二十六条 本办法自发布之日起实行，此前发布的有关规定与本办法相抵触的，以本办法为准。本办法由财务处负责解释。 西安科技大学校长办公室 2013年6月4日印发 专心-专注-专业