运用平衡计分卡提升企业战略执行力(共8页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上运用平衡计分卡提升企业战略执行力一、平衡计分卡的基本内容和思想平衡计分卡方法认为，财务指标是企业最终的追求和目标，也是企业存在的根本物质保证；而要提高企业的利润水平，必须以客户为中心，满足客户需求，提高客户满意度；而要满足客户，必须加强自身建设，提高企业内部的运营效率；而提高企业内部效率的前提是企业及员工的学习与创新。也就是说这四个角度构成因果关系。因此，企业应该从这四个角度入手，根据企业生命周期不同阶段的实际情况和采取的战略，为每一方面设计适当的战略目标和评价指标，进行实施、监控和评估。平衡计分卡可以平衡企业经营的长期和短期方面、内部和外部方面、领先指标与滞后指标、

2、财务和非财务方面出现的不均衡现象。把滞后的结果指标结合于驱动业绩结果的领先指标。形成各方面“均衡”提高和发展，多个战略角度的均衡地提高，企业就会取得全面成功。二、平衡计分卡的应用原则和作用应用平衡计分卡落实战略目标应遵循下列原则：因果关系战略是一套关于因果的假设。管理系统必须把各个层面目标和指标之间的关系(假设)阐述的一清二楚，如此才能被管理和证实。因果关系链应该涵盖平衡计分卡的四个层面。建立一个完整的因果关系链，使之成为贯穿平衡计分卡四个层面的一个垂直向量。因此，一份设计良好的平衡计分卡应当全面反映单位的战略。它应该确认和阐明结果和这些结果的动因之间因果关系的一系列假设。被选入平衡计分卡的每

3、个指标都应该是因果关系链的一个环节，并能向企业传达业务单位战略的意义。业绩动因一份优良的平衡计分卡还应当有对应的结果指标和动因指标。只有结果指标而没有动因指标，则无法说明怎样才能达到这些结果，而这些结果不能显示战略是否正在成功地实施反之，只有动因指标，如生产周期和每百万件产品的次品率，而没有结果指标，业务单位或许可以获得短期的改进，但却无法显示这些改进是否已被转化为对现有的和新客户业务的扩大，并最终转化为财务业绩的结果。一份出色的平衡计分卡应当把业务单位战略的结果指标(滞后指标)和动因指标(领先指标)适当地结合起来。即平衡计分卡并不仅仅是财务指标和非财务指标的简单集合，而应该把业务单位的战略转

4、化为一系列彼此联系的指标，并确立长期战略目标以及达到这些目标的机制。平衡计分卡各项指标的因果关系都应该与财务目标挂钩。平衡计分卡是战略实施最先进工具，可以对战略进行制定、沟通、聚焦和协同，实施平衡计分卡可使公司的各级组织以及公司的全体员工明确公司的战略，这样有利于每一级组织和每一位员工的行动与公司的战略保持一致，发挥战略协同作用。平衡计分卡本身就是一个沟通工具，它能够帮助员工更切实地理解企业战略，通常平衡计分卡的制定过程，公布过程、实施过程都会被纳入沟通方案。平衡计分卡是一项战略制定、实施工具，也是一项绩效考核工具。三、战略管理战略管理是一个不断循环、永没终点的过程。一般来说，战略管理包含四个

5、关键要素： 战略分析了解组织所处的环境和相对竞争地位； 战略选择战略制定、评价和选择；战略实施采取措施，发挥战略作用；战略评价和调查检验战略的有效性。从平衡计分卡的四个方面考虑建立企业的远景和战略。对企业内部条件和外部环境进行系统分析，依据企业使命的核心价值形成对企业未来愿景的清晰描述，形成切合实际的企业战略目标定位，并将战略陈述分解成若干个战略性主题。战略定位要好，要能够使产品聚焦、客户聚焦和区域聚焦；要明确怎样竞争，区分战略是什么。对企业的使命愿景进行反复的思考和讨论，进行相应的修正以达成共识，使企业的战略趋向于合理。对战略假设进行持续性的测试、修正与调整。四、战略图的制定和应用战略主题确

6、立后，需要把战略主题同平衡计分卡的四个维度联系起来，形成逻辑上具有因果关系的体系，运用战略图将战略陈述进行图示，并形成纵向分解、横向协同的结果，达到描述战略、执行战略和评估战略的目的。具体描述形式是：动词形容词名词。例如：实现最大投资回报。战略图要有明确定位，做到产品聚焦、客户聚焦、市场聚焦和区域聚焦；要明确怎样竞争，区分战略是什么。在制定战略图的同时，制定相应的战略目标说明表，对各个战略目标进行简短的描述，明确以下问题：一是各战略目标是怎样相互支撑的；二是战略目标的含义；三是如何实现目标，责任人是谁。这样便完成了企业战略图的开发，在“财务、客户、内部流程、创新与学习”四个层面上清晰地界定出企

7、业预期达到的战略成果以及执行过程，即勾勒出战略成果及其驱动因素之间的因果关系假设。比如：从财务的角度考虑，企业在未来要获得什么样的收益；从客户的角度，企业的管理层需要决定为哪些客户群体服务，提供什么样的产品，以及在那个细分的市场领域进行竞争；从内部的流程角度，在决定了企业的竞争领域以及收益目标之后就要选择相应的内部业务流程和衡量方法；从学习和创新角度，完成内部业务流程所需要的人员方面等等。总之，战略图的逻辑框架能够完整地揭示企业战略议题的战略内涵，并将这些抽象的战略议题转化为可执行的语言体系。公司战略图和目标描述，形成了跟员工沟通的文件，可以使每个部门和每个人清楚知道公司战略目标，清楚战略目标

8、是怎样分解的，可获得广大员工的认可和提高执行的积极性。五、公司平衡计分卡的制定根据战略图中的战略目标，结合企业的长短期发展需要，找出相应的最具有意义的、与企业战略目标相联接的合适的战略衡量指标和行动方案。（一）衡量指标的确定1.衡量指标的筛选原则：筛选原则是：（1）能够沟通战略；（2）可量化的、有效的；（3）数据能够收集的频率以月度为好；（4）数据收集要考虑成本；（5）要能够分解到岗位。2.各个评价指标之间存在着企业战略所体现的互为因果关系等。因此，从绩效管理的角度看，从多个均衡战略角度出发，按照因果关系设计各战略角度的绩效指标对于其有效性是至关重要的。在战略目标的指引下，着眼于员工乃至全公司

9、整体绩效的提高，以确保公司战略目标的最终实现。从战略图出发形成相对应的四维度测量衡量指标，再透过关键绩效指标KPI的评量机制寻找到客观权威、相互兼容、可以量化的KPI指标体系，并通过效益排序挑选出企业优先级KPI。在进行关键绩效指标建立过程中，要在过程指标与结果指标、内部指标与外部指标、近期指标与远期指标之间进行平衡性测试，主要根据企业当期发展战略重点对评估指标进行权重调整。如，应针对企业不同的生命周期阶段采取不同的财务权重衡量，处于成长期的企业的发展战略假设是尽量扩大市场份额，财务指标的权重要落在销售业绩的指标上，处于维持期的企业的发展战略假设是获取利润最大化，财务指标的权重要落在销售利润成

10、长指标上，处于收获期的企业的发展战略假设是现金回流最大化，财务指标的权重要落在资产利用指标上。（二）行动方案的制定为了实现行动方案支撑战略，首先制定战略和行动方案的匹配图。行动方案要针对战略目标，一个战略目标对应的行动方案不必很多，行动方案针对公司的基础管理，从因果关系考虑主要制定在客户、流程和学习与成长等维度，平衡计分卡的实施是一项需要企业上下协调配合的系统工程，必须将平衡计分卡与企业规划紧密联系起来，针对战略目标，可以制定出多种行动方案：制定资源配置行动方案，采用基于平衡计分卡的动态性战略预算方法来分配人力和物力，并透过平衡计分卡的工作指针链接组织流程，整合组织资源。基于平衡计分卡的预算要

11、考核企业战略性突破和企业持续成长之间的资源差距问题，还要根据不断修正的企业战略方案来调整资源预算分配计划，着重建立阶段性关键绩效指标里程碑，以便对总体目标的进展情况和实现程度实施控管；制定企业文化行动方案，培育执行性企业文化，建设“战略导向、信息共享、团队合作，横向组织联合”的文化氛围与平衡计分卡的实施相匹配。行动方案不代表平时日常的工作，而是代表公司管理的变革，是以前没有做的事情，不变革就没有创新、没有进步、没有飞跃，变革是要有决心的，其多少和层次代表公司的变革力度，公司主要领导要转变观念，大胆改革方能保证平衡计分卡的实施。（三）没有指标和行动方案支撑的战略目标就没有实际意义，可以去掉；衡量

12、指标不适合的可以选择其他指标。（四）制定绩效指标和行动方案的具体模版指标模板：（1）三个负责人：达成指标责任人、设置指标目标值责任人、提供数据责任人；（2）目标值计算公式；（3）数据来源；（4）数据收集频率。行动方案模版：组成的部门、哪几个负责人、项目组长和成员、开始和结束时间、项目每月进度表、跟踪者等。（五）绩效指标的筛选和行动方案的制定方法：在企业的战略确定后，根据财务、客户、内部流程、创新与学习四个层面战略成果及其驱动因素之间的因果关系，分析四个层面的关键成功因素，然后再找出关键的绩效指标和行动方案。可在公司会议上利用头脑风暴法和鱼骨图分析法找出各种因素并进行提炼。对所设计的指标和行动方

13、案要自上而下，从内部到外部进行交流，反复征询各方面各层次的意见和建议，直至最后在四个层面关键成功因素的相关评价指标之间达到平衡，可形成各方面的平衡发展。能全面反映和代表企业战略目标，确定平衡计分卡中的各项指标值。再确定有客观权威性、相互兼容性、可以量化的关键绩效指标体系，并通过效益排序挑选出企业优先级关键绩效指标，结果需得到广泛的认可。公司层面的衡量指标不要超过25个。平衡计分卡是战略执行工具，战略管理的实施是一项需要企业上下协调配合的系统工程，制定资源配置方案，采用基于战略管理的动态性战略预算方法来分配人力和物力，并通过平衡计分卡的工作指针链接组织流程，整合组织资源。基于平衡计分卡的预算要考

14、核企业战略性突破和企业持续成长之间的资源差距问题，还要根据不断修正的企业战略方案来调整资源预算分配计划，着重建立阶段性关键绩效指标，好比里程碑，以便对总体目标的进展情况和实现程度实施控管。这样据此，可以进一步的制定企业的年度计划。年度计划制定后，就可以根据年度计划来制定下一年的预算，分配企业的资源，保证企业的战略的实现。公司战略指标由总经理负责完成，副总经理的指标根据其主管工作的范围从下到上选定，或者在公司层面的指标中选定。六、平衡计分卡的指标分解（一）战略指标分解原则：围绕战略以战略指标将公司统一和整合，形成战略指标纵向一致、横向协同。指标分解后各部门和岗位指标相加后等于或多于公司的战略图。

15、（二）指标分解的种类1.纵向分解分为三种状况：（1）公司某一战略目标仅由一个部门承担，称为共享目标；（2）公司某一战略目标由多个部门共同承担，称为共献目标；（3）公司某一战略目标与一个部门无直接关系，称为非直接相关目标。三种目标在公司战略图上用不同颜色表示。2.横向协同指一个部门制定本部门战略目标时要充分参考其他部门的需求。3.本部门独有的目标：指部门为了完成公司目标和跨部门的需求制定的目标。（三）部门和岗位指标的制定根据公司战略目标和平衡计分卡选择各部门的共享目标和贡献目标，形成本部门与公司战略图的关联图，参照关联图、其他部门对本部门的需求目标和制定本部门独有的目标形成本部门的战略图，通过参

16、照其他部门的需求来选定本部门战略图和平衡计分卡，使每个部门都能全面了解并力争满足其它部门对本部门的期望和要求，使各部门都能顺应组织整体战略发展的需要发挥出整合性的功效，形成企业各部门为实现企业战略目标而共同努力。根据部门战略图筛选确定部门绩效指标，财务指标是指与本部门有直接联系的财务指标；客户服务则包括外部客户与内部客户两个方面；内部营运指部门内部工作方式优化、管理制度建设及工作效率的提高、部门内部员工满意度的提高；创新与学习则体现在对部门内部员工综合素质提高的具体措施与促进。要求是关键的、结果性的、当年的，数量为5至8个，由部门领导承担。基层岗位则由部门领导和员工依据“职位分类分层”的思想，

17、根据部门战略图、平衡计分卡和其他岗位需求来共同制定出员工的平衡计分卡，进而制定出员工的绩效指标，作为硬性指标。其中财务指标指与本岗位有关的财务指标；客户服务包括企业外部、内部其他部门的相关岗位客户；内部营运指个人工作方式优化、工作效率的提高；创新与学习则体现于工作创新和个人学习计划的制定与实施，以及个人总体素质与绩效水平的提高，数量为5至8个。另外对员工工作态度及责任心方面要求制定软性考核指标，两种指标权重比为八比二。考核期满按照软硬指标进行考核。 由公司、部门、岗位自上而下以及根据同层次前后因果关系设计适当的评价指标和考核标准，并赋予不同的权重，形成一套完整的绩效指标体系。七、平衡计分卡的实

18、施原则和保障应用平衡计分卡成功实施战略的五项条件：1.通过高层领导推动进行变革；2.把战略转换为可操作的指标和行动方案；3.将公司战略目标进行层层分解到各级组织和每个岗位；4.将战略成为每个人的工作任务；5.将战略实施做成持续性流程。企业在实施平衡计分卡时一定要有战略管理保障体系。离开了这个基础,盲目实施平衡计分卡是不可能成功的。战略管理保障体系应该包括;战略管理的流程、战略管理的制度、组织机构与人员保障、信息和软件系统的保障。（一）流程的保障公司要制定固化和完善的流程，保证和实施：战略规划和平衡计分卡的滚动更新、进度表的实施、年度经营计划预算、部门工作与战略的链接、个人绩效评价体系、定期回顾

19、和分析制度。每年开审批会，部门之间互相了解本部门的需求是否在其他相关部门的指标中落实。每周进行周计划，每月进行月改月进和绩效回顾，每季度在公司范围内进行绩效分析，以上管理方法是平衡计分卡管理工具的执行体系和落实体系，可形成反馈和纠偏流程，及时进行修正。（二）制度的保障公司要制定各种制度以保证平衡计分卡的实施。通过制定和实施相应的制度，可产生以下的作用：1.创造一个领导层能够积极、系统地参与管理战略的环境；2.使领导层能够围绕战略进行战略决策，讨论组织的绩效；3.帮助组织认识在战略方面存在的差距、或是绩效差距和需要关注的领域。制定考核奖惩制度，每年的平衡计分卡的实施结果与报酬奖励制度挂钩，对员工

20、进行奖励与惩罚，促进平衡计分卡的推行。良好的沟通并且利用各种不同沟通渠道进行宣传，让各层管理人员知道企业的远景、战略、目标与绩效衡量指标。推广平衡计分卡的最大障碍可能不是费用高昂这个门槛,而是上下一致对平衡计分卡的共识。系统的培训是必不可少的。要得到全体员工的参与和支持，必须自始至终与员工充分沟通，让员工理解企业的战略。预先设计的沟通方案往往会使战略管理的实施容易成功。（三）组织机构和人员的保障成功实施最重要的因素是高层主管的决心支持和推动，其责任是要确保战略管理得到成功的实施。由高层主管参加成立的战略管理委员会，下设办公室，有专门人员负责战略管理，其职责是：制定和更新公司的战略目标，确保公司

21、战略落实到各个业务单位；确保各个子公司和部门的战略和平衡计分卡的关系，确保战略资源的配备和执行系统。在实施平衡计分卡的时候要有一个部门牵头，成立一个跨部门的小组，在高管层的领导下共同的推行这项工作。（四）信息和软件系统的保障特别应该注意的是企业管理信息系统对平衡计分卡的作用。我国由于引进平衡计分卡较晚,加之企业战略管理起步晚,对很多概念、技术处于引进、吸收阶段,而且大多数企业不具备完善的管理信息系统,这就增加了推广平衡计分卡的难度,因此,企业管理信息系统的建设应是应用平衡计分卡的先行条件。要重视信息系统的选择。平衡计分卡的编制和实施涉及大量的绩效指标取得和分析, 是一个复杂的过程, 一般要通过

22、管理软件来辅助实现。信息系统在帮助公司高层管理者分解总体性测评指标方面发挥着极其重要的作用。但如果公司选择信息系统不当, 信息系统不够灵敏, 无法满足公司使用平衡计分法的信息需要, 它便会成为绩效测评体系的致命之处。因此, 公司在实施平衡计分法时, 应根据平衡计分测评体系的具体情况及其对信息的要求选择合适的信息系统, 同时注意从外部获得所需的信息。八、战略实施的评估、纠偏与修正公司要对平衡计分卡的实施进行持续性监控和定期性评估，负责战略管理部门定期召开有效的各层级会议，实行动态管理。在平衡计分卡的实施过程中，通过指标监测和反馈系统不间断地对员工进行激励、辅导和纠错，确保员工能够按照平衡计分卡所

23、确定的目标体系前进。每月各部门进行月改进的绩效回顾，根据完成情况找出其中存在的问题，提出解决问题的方法。 每季度在公司范围内进行平衡计分卡实施情况进行透彻地分析，将各项目标落实的不同程度分别用红、黄、绿在公司平衡计分卡上表示，如按期完成85以下用红色；完成8595用黄色；完成95以上用绿色，使经营状况一目了然。各部门对工作完成情况进行汇报，对完成不好的共同进行分析，制定行动计划。每一年公司要根据公司经营的结果，从平衡计分卡的四个方面，通过指标和行动方案完成情况，评估公司战略的制定和实施效果，对战略执行进行反馈。根据战略实施中存在的问题，重新进行战略分析，共同根据新的前提条件，开始新一轮的战略制

24、定、实施和管理工作，每年实行滚动更新。每年开审批会，部门之间互相了解本部门的需求是否在其他相关部门的指标中落实。当组织战略或结构变更的时候，平衡计分卡各个层面的战略子目标以及相应的衡量指标也应进行调整。对于战略管理在该阶段应重点考察指标体系设计的是否科学，是否能真正反映本企业的实际，是否真正有助于企业实现战略目标。应注意经常采用员工意见修正平衡计分卡衡量指标。修正途径有以下几条：平衡计分卡项目组定期听取员工意见，召开有效的团队会议，根据有关意见修正平衡计分卡的衡量指标；平衡计分卡项目组对平衡计分卡进行持续性监控和定期性评估，运用统计学上的因子分析来测试企业战略目标与平衡计分卡度量指标之间的因果

25、关系，及时修正平衡计分卡；在衡量指标建立过程中，要在过程指标与结果指标、内部指标与外部指标、近期指标与远期指标之间进行平衡性测试，主要根据企业当期发展战略重点对评估指标进行权重调整。对于衡量指标中的不全面之处，可根据实际情况补充新的指标。最后要关注的是已设计的指标中的不合理之处，要坚决取消或改进。只有经过这种反复认真地改进才能使平衡计分卡更好地为企业战略目标服务。九、预想效果战略管理方法最主要的优势是，平衡计分卡方法在企业经营管理中的引入，使企业的发展战略在组织更明确，便于企业部门、个人目标和企业的发展战略联系起来，使管理者及员工更一致的集中精力于企业的绩效改进，便于企业对发展战略进行检验、确

26、认和修正，推动战略的实现，成为一个全新的战略管理的系统。平衡计分卡是一种全新的绩效评价方法，它有助于企业建立一种有效的激励机制；它有助于促进企业内部交流与员工的参与；它有助于促进企业学习文化的发展。企业中每个员工的职责虽然不同，但使用平衡计分卡会使大家清楚企业的战略方向，有助于群策群力，也可以使每个人的工作更具有方向性，从而增强每个人的工作能力和效率。通过在重点业务部门及个人层次上实施平衡计分，使各个层次的注意力集中在各自的工作绩效上，将平衡计分卡与企业的激励措施结合起来，促使员工尽一切努力去实现指标，进而实现企业的战略目标。在制定了相应的平衡计分卡以后，就可以比较容易的对部门和员工的绩效进行考核，从而提高了管理层的领导力和员工的执行力，有利于企业执行文化的形成和战略目标的实现。专心-专注-专业