差旅费及业务招待费报销管理办法(共56页).doc

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4、 1 . 第二章：财务费用报销基本制度及基本流程 3 . 第三章：管理费用报销管理办法 8 1 . 第四章：财务费用管理 . 第五章：销售费用报销管理9 1 3 2 . 专项支出财务报销制度及流程 第六章 42 . 费用的控制与监督 第七章 第一章：总则 合理控制费用,规范财务报销行为为了加强公司内部管理， 第一条 支出，特制定本制度。 本制度根据公司的实际情况，将报销分为管理费用、财务 第二条 以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的,费用、销售费用 财务报销规定和报销流程。 第三条费用审批权限为：财务总监五仟元以下；公司总经理五仟 “以下”含本数，、元至一万元；董事长一万元以上。本办法“

5、以内” “以上”不含本数，、“以外” 。本制度适用公司本部及下属单位（会所、办事处等） 第四条 第二章：财务费用报销基本要求及流程 )发票(报销人必须取得合法有效的报销单据 第五条，若票据不合 法，无论哪个高管签字审批均无效。 费用报销单填写及票据粘贴要求： 第六条 、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；1 、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于2 ；封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好） 、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分3 厚度应尽量保持一致； ，需有层次序列张、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等）4 贴； 1 ，应尽量张贴在一块、

6、报销单据金额、类型相同的（如车票等）5 并按金额大小排列； 、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金6 额； 、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；7 、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有8 批准；效 、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需9 入库的实物单据应附入库单； 人物事件等资料，起至地点、出租车票据需注明业务发生时间、10 每张出租车票背面需有主管领导签字确认； 元，需要提前一天通知财务备款。5000单笔报销总额超过 第七条 在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预 第八条算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司

7、负责人审 批并执行追加预算程序。 ：费用报销基本流程：第九条 第十条 报销时间的具体规定 为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 2 公司财务部根据实际情况在每星期集中定时进行财务报销。1 借款不受以上的时间限制，可随时办理。2 本办法自发文之日起执行 3. 费用报销管理办法第三章：管理 第十一条管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，是期间费用的一种。管理费用包括管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、业务招待费、培训费、会议费、 交通费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费。 差旅费的报销管理第十二条 差旅费一般是指企业人员，因办理公务外出而发

8、生的住宿费及火1. 车，汽车，飞机等运输交通费用，误餐补贴等费用支出。 规范工作人员差旅费报销，保证出差人员工作需要，调动出差人2. 员的工作积极性；根据国家有关规定，参照总公司原来制度， 结合目前实际情况，制定本办法。 第十三条常驻地办理公事，且当天不能返回的，可领取伙食补助；当天返回的，只能限额领取误餐补贴。学习培训、会议等出差连续 在一月以上者，只能领取误餐补贴。 员工出差办理及核准程序 第十四条 ，并按审批权限经部门负责人签一、出差前须填写“出差审批单” 字核准，由公司人力资源部会签，报公司分管领导审批。二、一般员工出差三天以内的由部门负责人审批，三天以上至七天 以内由分管领导批准，七

9、天以上的须经公司主要领导批准。 3 天以上的由公司分管领导核实报公司领导批1部门负责人出差三、 准。 四、所有员工省外或国外出差，须经公司主要领导核准。 五、出差人根据出差审批单办理借支差旅费。 出差人员的住宿费、伙食补贴实行限额补贴和凭据报销 第十五条 的办法。 一、住宿费在规定限额内凭票报销。二、伙食补助和市内交通费实行包干报销办法，按出差的实际天数 报销。第十六条 出差人员的住宿费报销标准 一、出差人员由接待单位免费接待或出差人员到家庭所在地出差， 一律不得报销住宿费；住宿亲友家可减半奖励住宿费用。二、工作人员出差住宿费标准：原则上住标准间，如二人同性别同 一地点出差，两人住一个标准间；

10、总监以上人员可住单间。 ）董事长、副董事长、总经理无论哪个地区实报实销。1（ 元，省400）副总经理及子公司总经理住宿在特殊地区每天2（ 300会城市每天200元，县级城市每天260元，地级城市每天 元。160元，县级以下地区每天 元，省会城300）部门经理及项目经理住宿在特殊地区每天3（ 元，160元，县级城市每天200元，地级城市每天260市每天 130县级以下地区每天 元。 元，260）高级职员、普通职员及其他住宿在特殊地区每天4（ 4 150县级城市每天元，180地级城市每天元，200省会城市每天 元。110元，县级以下地区每天三、出差人员因投标需要及接待外部人员而突破住宿费标准的，可

11、 事先请示总经理，事后凭票据实报实销。四、公司安排到省内外考察、培训、参加会议的人员，可按主办单 位的安排凭票报销住宿费；如果会议主办单位或培训单位已把 住宿费含在会务费发票内，会务费可以凭票报销。第十七条 工作人员出差交通费开支标准 出差人员乘坐飞机必须从严控制，原则上董事长、副董事长、 一、 总经理长途坐飞机出差实报实销，副总经理及子公司总经理 长途坐飞机（经济舱）实报实销，部门经理、项目经理、高 级职员、普通职员及其他坐汽车或者火车硬卧，标准内凭车 票报销。 因路途较远或任务紧急需乘坐飞机的，必须事先报经公司董 二、 事长或总经理批准，否则一律只能报销相应硬卧以下的火车 票价或汽车票价。

12、 00：20三、乘坐火车标准是：从当晚小时6时乘车7:00时至次日 小时的，可购买同席卧铺票，符12以上的，或连续乘车超过 给予80%合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐的硬座票价的 小时的凭12补助。在途期间连续乘坐火车、汽车、轮船超过 元。为鼓励公司员工乘坐客车等交通工30小时补贴12票每满 25具，往返行程每天另行给予补助 元。 5 四、工作人员前往其它地区出差，在出差期间，长途车船票凭据报 销。 元，省外25五、出差期间，出差人员每天补助市内交通费：省内 元，包干使用，不再凭票据报销出差目的地的市内交通费。50 公司派车随行的不计发市内交通费。随同出差的小车驾驶员不 再报销市内交通费。

13、出差人员伙食补助报销标准 第十八条一、公司人员前往工地现场的，原则上在基层单位食堂就餐，未能 在基层单位食堂就餐的，按按实际出差天数报销误餐补贴费。 董事长、副董事长、总经理无论哪个地区实报实销。1. 元，100总监及子公司总经理在特殊地区每天出差补贴 2. 元，60元，地级城市每天出差补贴80省会城市每天出差补贴 元。50县级城市每天出差补贴 省会城元，80部门经理及项目经理在特殊地区每天出差补助3. 60市每天出差补助元，县级50元，地级城市每天出差补助 元。45城市每天出差补助 元，70高级职员、普通职员及其他在特殊地区每天出差补助4. 元，40地级城市每天出差补助元，50省会城市每天出

14、差补助 元。35县级城市每天出差补助二、出差人员的误餐补贴按级别核定标准，分别为：董事长、副董 元；部门经50事长、总经理实报实销；总监及子公司总经理 元。几个30元；高级职员、普通职员及其他40理及项目经理 6 人一起到同一目的地出差的可合并由其中一人借支差旅费和 办理报销手续，但须共同签字。财务在审核时按相应的人数及 天数计算报销数额。 出差人员到财务报销费用时需同时提交出差审批单，赴 第十九条 外地学习、培训人员到财务报销费用时同时提交相关文件或通知。 其他有关事项的规定 第二十条一、工作人员趁出差期间探亲、访友的绕道车船费，按出差直线单 程车船票计算报销，多开支部分由个人负担，不得报销

15、伙食补 助、住宿费和市内交通费。二、工作人员利用出差机会，因游览或非工作需要参观的一切费用 由个人自理。三、出差人员不准接受任何方式用公款进行的请客、送礼、游览等 安排。 按照严格办事、由办公室作出会议预算，公司组织召开的会议，四、 勤俭办事的原则，报领导审批后实施。五、鉴于出差人员已享受了伙食补助费，在出差期间不得再另外报销餐费；出差人员若受单位领导指派陪同客人出差又据实报销了餐 费的，所有陪同人员不得再另外报销伙食补助费。 业务招待费的报销管理 第二十一条 业务费：是指因业务需要发生的礼金、礼品、赞助费及因业务1. 需要赠送的烟、酒等。 7 招待费：是指因工作关系招待有关人员就餐费、娱乐费

16、用；在2. 公司食堂招待时发生的就餐费；因招待领用的酒水、饮料及香烟等。 外接待费开支的原则3. 一、有利于公司经营业务的正常开展； 二、有利于拓宽公司的经营业务范围和领域； 三、有利于沟通、改善、促进公司与各单位的正常交往； 四、勤俭节约、杜绝浪费； 五、事前报告、统一安排； 六、杜绝自我招待；第二十二条符合以上业务招待费支出原则的，应报经公司领导核 准，在核准标准范围内进行接待。 业务招待费标准及审批 第二十三条一、因业务需要开支招待费的，由部门经理填写招待费审批单，报主 管财务副总批准。 列明公司抬头，业务招待费报销单据必须有税务部门的正式发票，二、 数字分明，先由经手人签名，注明用途，

17、部门经理加签证实，再 报财务经理审核，然后由主管财务副总审批，方能付款报销。三、超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须 经主管财务副总审核加签。 元的招待10000元不足5000四、公司大型招待活动及单笔金额超过 元的报董事长批准。10000费用，由总经理批准报销；超过 通讯费的报销管理 第二十四条 8 元，100元，经理级别每月补助50普通员工手机通讯费每月补助1. 元，补助后不再报销；150总监级以上员工每月补助 凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填费2. 用报销单报销； 固定电话实行定额制，由综合行政部统一报销。3. 培训费的报销管理 第二十五条 费

18、用范围1. 培训费用是指各类学习、培训、进修发生的培训费，以及内外聘 教师兼课金。 费用归口、报销标准及审批2. 培训费用由人力资源部门归口管理。2.1 若培训费中已含伙食费培训的人员，公司安排到外地学习、2.2的，不得再报销伙食补助费，培训费中不含伙食费、住宿费的，按 以下标准执行：一、学习期间只能享受误餐补贴，超过三个月按公司审批核准规定 执行； 二、学习培训期间只能报销公交车费； 三、住宿费按主办单位指定地点的住宿标准据实报销； 审批手续：3.2 ）参加外部各类培训的培训人员在培训前必须事先办理有关1（ 手续，其培训费用方可报销，具体手续如下： 培训人员在参加有关培训前要事先到人力资源部

19、详细填写职 9 另一份报财务部门）一份留人力部，（一式两份，工外出培训申请表 所在部门的公司分人力资源部门领导签字，经部门领导签字同意后，管领导签字批准，方可申请费用或参加培训。培训结束后凭职工外出学习申请表和学习、培训、进修通知，培训费用收据经培训中心 所在部门的公司分管领导签字方人力资源部门领导签字，领导签字， 可报销。 ）参加学历培训，如本科及本科以上学历，或培训脱产三个2（ 事先经由总经月以上者要与人力资源部门签订培训使用合同或协议， 若为公司统一安排培训，理或董事长签字批准。则由人力部预算相关 方可支付。总经理或董事长签字批准后，报财务中心审核，费用计划， “授由人力部填写公司员工教

20、育过程中内外聘教师兼课金，）3（ ，人力资源部门领导签字，相关领导批准后予课教师兼课金统计表” 以发放。 电子耗材、办公用品等低值易耗品报销制度及流程 第二十六条 : （一）管理规定 此类费用由公司行政部统一管理，集中,为了合理控制费用支出 并指定专人负责。,购置 元以上，必须实行双人采购，公开竞价。1000单笔采购在1. 元以上，要组织三人以上的“采购小组”互5000采购总额在2. 相监督，至少要选三家单位报价选购。 （二）报销流程 公司行政部每月根据需求及库存情况按预算管理: 购置申请1 10 办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单，按相关管 理办法规定报批。 按日常费，)附出入库单(

21、报销人先填写费用报销单报销程序：2 用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小 票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统3 计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用， 待实际领用时分摊。 会议费管理办法 第二十七条 总则1 为加强公司会议费管理，压缩会议费开支，根据集团公司有关规1.1 定，结合公司实际情况制定本办法。 会议范围包括公司内部各单位承办的会议和外出参加的会议。1.2 公司内部各单位承办会议的管理2 会议原则2.1 承办会议单位应以精简、节约、提高会议效率为原则，严格控制会议数量、会期、规模，应当充分

22、利用电话、电视、网络视频等方式 召开会议。 会议费开支范围及标准2.22.2.1会议费开支范围包括必要的场租费、会议用品费、交通费、食 宿费、评审费及其他。 会议用品费管理：会议用品包括会标、席位牌、茶水、酒水、2.2.2 11 鲜花、水果、纸笔、音响设备、投影仪、纪念品等。利用公司会议室 由承办会议单位应根据需要向公司办公室申请会议用品，召开会议， 除纪念品以外的会利用宾馆等场所召开会议，公司办公室统一安排； 经公严格控制会议纪念品的发放，议用品应包括在会议室租赁费中；司批准确需发放纪念品的，公司办公室按批准的纪念品标准统一办 费用记入当次会议费；筹办会议单位凭审批单到公司办公室领用，理，

23、提倡使用投影设备播筹办会议单位应尽可能减少印发纸质会议资料，放资料供参会人员阅知。 餐费标准：重要会议经审批同意安排用餐的，一般应安排便餐，2.2.3 中午一般安排便一般只安排一次正式宴请。特殊情况下可安排宴请， 20餐，尽可能利用公司食堂或外买送餐或自助餐，标准为每人每餐 元以内；宴请标准分为50元以内；晚餐可适当提高标准为每人每餐 元以内（不含200两个档次，公司董事长或总经理宴请为每人每餐 ；经批准在高元以内（不含酒）150，公司副总级宴请为每人每餐酒） 或经济发达消费高端地区承办的高（指三星级以上星级宾馆）级宾馆 宴请用酒标准由公司办公室便餐或宴请可适当提高标准。规格会议， （未用完的

24、酒应悉数筹办会议单位凭审批单到公司办公室领用拟定， ，费用记入当次会议费。退回公司办公室） 评审费标准：设计联络会、产品验收会、管理项目验收会（认2.2.4 元以内。2000证会）等所发生的专家评审费标准一般为每人 其他有关规定：承办会议单位要充分利用公司会议室召开会议，2.2.5严格控制在宾馆召开会议，必须在原则上不得在高级宾馆召开会议。 12 会前必须经公司总原则上应安排在公司签约宾馆。宾馆召开的会议， 经理审批同意。各类会议要尽量压缩工作人员。 、决算 会议费预算申报、审批2.3 会议费预算事前必须填写承办会议单位预计要发生会议费的， ，经审批程序批准后方可实施。预算管理办公室要从严控制

25、审批表 认真审核最后决算各承办单位会议不得超过预算，会议费开支标准，费预算。 会议用款2.4 ，在承办会议单位必须持有按程序批准的会议费预算审批表 预算金额以内方可用款。 会议费报销2.5 承办会议单位在会议结束十个工作日以内应办理报销，报销凭2.5.1 、按费用类别分项粘贴的证应附经公司批准的会议费预算审批表 公司参会人经承办会议单位领导审批后据实报销。发票等原始凭证， 不享受补工作人员只报销经批准发生的住宿费和往来交通费等，员、 助。 会议费报销时除总预算不能超预算外，分项费用也应控制在预2.5.2 如特殊原因确需报销，超预算开支的费用原则上不予报销，算范围内。 可在承办会议单位基金扣减。

26、 外出参加会议的管理3 公司要严格控制外出参加的各种会议，特别是到风景区、旅游点3.1 的会议。 13 公司外出参加会议的人员，必须持有经公司总经理批准（集团公3.2 的会议通知及会议费标准方司内部组织的会议经主管公司领导批准） 可请款。 外出参加会议的人员在会议结束十个工作日以内应办理报销，报3.3 按费用类别分项粘销凭证应附经公司批准的会议通知或会议费标准、 贴的发票等原始凭证，经所在单位领导审批后据实报销。 会议通知或会议费标准中明确会议费含食宿费或食宿费由主办单3.4位承担的，不报销住宿费，不享受伙食补助，明确住宿由主办单位统 一安排公司自理的，住宿费凭票据实报销。 会计核算4 财务部

27、在报销会议费时，应根据会议内容或承办会议单位、外 “研发支、“生产成本”、出参会人员所在单位性质分别在“在建工程” “销售费用”等科目列支。、“管理费用”、“制造费用”、 出” 第二十八条 对外接待费的报销标准 一、如举办大型会议、庆典前应由经办部门提供会议费用预算报告，经相关领导批准后下发会议通知，其内容包含会议时间、 地点、出席人员、会议内容、目的。 二、报销会务费用时，需提供已审批办理的签报件及会议费 用预算报告及会议通知。 三、所有开支必须取得合法凭证，据实报销。 四、严禁私客公待。所有招待费支出必须是因公性质，否则财务部门一律不予核销。对弄虚作假、虚报冒领者，一经核实，将 14 从工

28、资中扣除。 职工福利费管理办法 第二十九条 为加强对公司职工福利费的管理，规范职工福利费的使用 第三十条 通过管理进一步完善职工福利费分配机制和逐步提高全体职工范围， 福利待遇，特制定本管理实施方案。 本管理办法所称职工福利费：是指企业为职工提供的除 第三十一条职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、医疗保险、社会 包括发住房公积金以外的福利待遇支出，保险费和补充养老保险费、 的各项现金性福利和非现金性福利。 放给职工或为职工支付 职工福利费应纳入薪酬总额进行统一管理。 第三十二条 职工福利费的使用范围 第三十三条 即全员固定性福利费和非全员性福利职工福利费有二部分组成， 费。 是指全体

29、员工人人享受的福利待遇，全员固定性福利费， 第三十四条 具体包括： “五一”国际劳动节、端午节、中秋节、国庆节六大、元旦、春节、1 节日过节费及物品（节日分为大节和小节，大节指春节、端午、 。中秋，大节的发放标准应略高于小节） 、职工休假补贴：公司员工按相应工龄享有年假，但因公务繁忙不2 能休假者，可按规定休假天数发放相应的加班补贴。 、伙食补贴：补贴由员工食堂统一实施，其中食堂员工工资应包含3 在补贴费用内。 15 元降温100、防暑降温费及取暖费：公司每年夏季给每位员工发放4 元冬季取暖费。300费，公司每年冬季给每位员工提供 、生日庆祝费：为体现公司对员工的关怀，在员工生日时发给员工5

30、一定标准的生日蛋糕券。 、员工医疗费：为体现公司对员工健康的关心，每年组织员工进行6 定期一定标准的体检；或者定期发放医疗补助或者凭票报销医疗 费用。 、公司庆典：为庆贺公司成立，在每年公司成立纪念日发给员工一7 定标准的庆贺费用。 、制装费：每两年为员工制作一次服装，共计二套夏装（短袖衬衫8 。，二套冬装（长袖衬衫和西服）和夏裤（女为短裙） 、婚丧慰问费：员工结婚，近亲丧事，公司须派员专门慰问，并发9 放相应的慰问金。 非全员性福利费，是指符合特定条件才能享受的福利待 第三十五条 遇，具体包括： 14、独生子女费：职工子女在1周岁以下的，按相关规定发放补 贴。 （如妇女节、特殊节日按有关规定

31、对特殊人员实施慰问和补贴、2 。青年节等） 福利的发放： 第三十六条 、保安、保洁、水电工等外包人员，公司可视情况给予一定的1 非现金性福利； 16 ；50%、在见习期内的员工各项福利原则不超过标准的2 、对业绩情况不佳或存在重大失误，公司可视情况减少其福利3 标准，直至停发福利待遇； 职工福利费的管理与监督 第三十七条 月份编制次年福利费标准和预算。12办公室负责在每年 办公室根据董事长办公会审定的福利标准和预算执行， 第三十八条 财务会计部监督。 交通费用管理制度第三十九条 归口管理部门1. ; 公司所有车辆均由公司综合办公室统一管理(1) ; 费用报销的日常管理和稽核部门是公司财务部(2

32、)2. 交通费 交通费是指因公外出且在公司驻地市内或其他地市发生的定义： 公交车费、出租车费、油费、过路过桥费、停车费等。 交通费的报销原则3. 员工因公外出（包括：政府部门、银行办事、招聘、采购、公司3.1与各项目之间业务往来等）在公司驻地市内发生的车费由办公室派车，办公室统一定期加油。外出可凭车票实报实销。公司员工因公外 地点、（时间段）出报销公交车票时需在报销单上详细填写外出时间事由及次数等，经部门主管或经理签字，公司相关领导审批后报销。 公司办公室是公司各部门使用公车、乘坐出租车或租车的管理部3.2 门。 17 公司管理人员，凡因公外出且没有使用公司车辆，外出距离超过3.3 公里以上或

33、有特殊原因需要乘坐出租车的，应在报销单上详细填20写外出时间、地点、事由，经总经理签字同意，到财务部办理相关手 续报销。 报销出租车费时，应在票面上勾注实际支付金额。正常工作时间4.4以外的乘坐出租车报销时段，应该额外注明外出原因、及业务事项。 对出租车票面费用存在疑问的，财务部有权按出差地里程核实报销。 公司车辆交通费管理规定：公司规定，因公使用公司车辆外出的管5.理人员，应严格执行登记审批制度；即先填写用车申请表，注明外出公务理由、时间、地点及用车人员等；经公司领导批准，方可使用公 申请人员用公司司机在用车申请表上注明行车起止公里数，司车辆；车后，由财务部核算费用，并由办公室按规定每月汇总

34、“外出人员交 。本办法属公司规章制度（员工手册）的补充部分，通费用登记表” 具有同等的约束力。本办法自公布之日起实行。 第四章：财务费用管理 财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各 第四十条 、汇项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）兑净损失、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用。但在企 与购建固定资产或者无应计入开办费；业筹建期间发生的利息支出， 在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣形资产有关的， 清算期间发生的利息计入购建资产的价值；工决算之前的利息支出， 支出，计入清算损益。 18 财务费用管理规定1 ）各单位要本着有利于加强费用管理、改进工

35、作作风，提高1（ 实行科学管理，从实际出发，严明纪律的要求，分清职责，工作效率， 民主决策，重大事项要集体讨论决定，相互监督，相互制约。 ）坚持不相容职务相互分离和精简人员相结合的原则，实行2（岗位责任制，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作 有检查、有监督、有落实。 （）严格会计核算，实现财务费用成本最低化，除收购和销售3 审批制度。”多支笔“凭证外，凭证必须实行 财务费用报销流程2 审批后的手续送交财务，由财务审核其合理性。1. 符合规定的，按审批顺序审批：主管部门经理签字财务复核签2. 字总监签字总经理签字。 第五章：销售费用报销管理第四十一自制半成品和提供劳务等销售费用是指企业在销售产品、 过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装 )不含融资租赁费(卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、 折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。 广告宣传费 总则.1 为进一步做好公司的对外宣传工作，加强公司宣传资料的管理， 19 特制定本管理办法。 本规定涉及公司的对外宣传及宣传资料管理两部分内容。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财 的15%政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 部分，准予扣除