建筑施工企业经济活动分析管理规定(上传版)(共18页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上企业标准经济活动分析管理规定2013-10-00 发布实施专心-专注-专业目 录附录：A、项目经济活动分析报告编写职责分工表B、项目经济活动分析报告模板C、项目经济活动分析报告附表格式D、公司经济活动分析报告编写职责分工表E、公司经济活动分析报告模板F、公司经济活动分析报告附表格式前 言为了规范、有效开展公司经济活动分析工作，强化成本管控力度，增强经营风险防控意识，提高公司经济效益，促进公司持续、健康、稳定发展，根据集团公司关于建立电建企业在建工程项目经营情况定期分析制度中的有关规定，结合本公司实际情况，制定本标准。本标准起草人： 本标准会审人：本标准审核人： 本标准

2、批准人： 本标准于2013年10月 日发布并实施。本标准由#负责解释。1 范围本标准适用于我公司在生产经营过程中所发生的经济活动分析管理工作，公司控股的施工企业可以参照执行。2 术语和定义2.1经济活动分析。是指运用各种核算资料和经济指标，采用定性、定量等分析方法，对一定时期公司经济活动过程和结果进行比较、分析和研究，以了解过去、控制现在、预测未来，促进公司改善经营状况，提高经济效益的一种管理活动。2.2合同收入。指我公司作为承包人与业主或总包人签订的施工合同中的应得收入。2.3责任成本。指在项目中标后，根据公司与业主签订的施工合同，结合标前成本预测资料、历史经验数据，以公司当前总体成本管控水

3、平为标准，由项目部编制公司审定，用于明确项目部内部承包经济责任的预期成本。 2.4预算成本。指在项目实施之初，以项目责任成本为最高额度，依据设计施工图、施工方案，结合施工组织模式，以本项目管理团队成本管控水平为标准，对项目可能发生的总成本和分项成本进行测算得到的预期成本。2.5实际成本。指工程项目在部分或全部工作实施完成后，按照预先设定的财务成本核算对象和方法归集而成的真实成本。3 职责3.1公司总部3.1.1 财务处3.1.1.1牵头组织公司经济活动分析报告的编制，经济活动分析会议的召开，以及会议通报的编制。3.1.1.2负责公司相关财务数据分析汇总工作，主要包括全公司收入、成本、利润、债权

4、债务、资金收支以及总部管理费支出分析。3.1.1.3组织策划制定公司成本核算明细科目，监督指导项目按照既定科目合理归集成本。3.1.1.4根据公司全面预算管理要求，监督指导项目及时准确编制项目预算成本。3.1.1.5负责对项目经济活动分析报告中有关收入、成本、利润、资金收支等财务数据进行复核审查，对项目管理费支出进行专项分析。3.1.1.6结合项目规模、组织模式、工期等特点，对各项目管理费用支出情况进行对比分析，总结提炼管理费支出标准，提高公司基础管理水平。3.1.2合同管理处3.1.2.1负责项目层面经济活动分析工作的总体策划与组织，并对项目经济活动分析工作实施指导、监督与考核，3.1.2.

5、2牵头组织公司各职能部门对项目经济活动分析工作进行检查，包括经济活动分析报告编制质量、经济活动分析会召开情况、整改措施落实情况等等。3.1.2.3协助财务处起草公司经济活动分析报告，参与公司季、年度经济活动分析会的组织，并选定合适的项目部作为公司季度经济活动分析会议中的重点解剖分析对象。3.1.2.4督促指导项目做好出包工程预算成本的测算，以及总体盈亏原因的分析工作。3.1.2.5根据项目过程管理和竣工收入结算情况，及时总结公司投标报价中存在的问题，并进行书面反馈。3.1.2.6负责收集、分析、整理项目和公司各类成本基础数据，概括提炼各项工程经济指标，建立健全企业内部定额及成本测算体系。3.1

6、.3 物资管理处3.1.3.1负责对公司集中采购物资成本进行分析，将实际采购单价与合同收入单价进行对比，分析发生偏差的原因，并提出解决办法。3.1.3.2督促指导项目做好物资成本的预测和实际成本的核算工作，包括量差、价差分析。3.1.3.3搜集比较分析各项目实际采购保管费发生金额和实物消耗量，分析提炼相关经济指标，提高预测管理水平。3.1.3.4对各项目废旧物资处理情况、竣工库存物资情况进行汇总分析。3.1.4人力资源处3.1.4.1及时准确提供公司层面经济活动分析报告所需要的相关薪酬、福利等成本数据，并做好分析总结工作。3.1.4.2负责对项目经济活动分析报告中管理人员的工资单价、数量、工资

7、总额等进行审查分析。3.1.4.3通过对全公司人工成本支出分析，总结提炼不同工种、不同岗级、不同用工性质的人工工资单价和福利水平，提高人工费预测水平。3.1.5总经理工作部3.1.5.1负责对公司总部和项目发生归口管理范围费用进行分析和审查，主要包括车辆（租赁费、油费、过路过桥费、维修费等）、办公用品、招待费、客饭费、后勤服务等相关费用。3.1.5.2对各项目办公用品费、小车使用费（油耗、维修费、过路过桥费）从量到价进行专项审查分析。3.1.5.3结合项目规模、组织模式、工期等客观特点，对各项目发生的归口管理费用实际支出进行对比分析，提炼相关经济指标，提高成本管理水平。3.1.6 项目管理处3

8、.1.6.1参与分析项目临设费支出情况，从设计规模、总平布置、设计标准等方面对临设费用支出的合理性开展分析评价。3.1.6.2负责从机械调度安排、机械利用率、进出场费等角度对项目机械费支出的合理性进行分析。3.1.6.3负责对机化公司提供的专项机械费支出报告进行详细分析，主要包括维护保养费、消耗性材料及配件采购费、油耗等。3.1.6.4负责对所辖范围发生的周转设施和物资使用情况进行分析。3.1.7 安全保卫处3.1.7.1负责对项目经济活动分析报告中涉及的安全措施、安全用品、文明施工、现场保卫等涉及的人、财、物投入耗费数量进行审查分析。3.1.7.2通过对各项目安全保卫成本的统计汇总分析，结合

9、项目规模、组织模式、工期等特点，制定项目安全保卫费用经济控制指标。3.1.8 质量技术处3.1.8.1指导项目开展变更设计、方案优化活动，并对各项目变更设计、施工方案优化所取得的经济成效和存在的问题进行综合分析。3.1.8.2负责对各项目发生的质量成本进行审核对比分析，整理总结典型数据，形成相关经济指标。3.1.9市场发展处根据公司经济活动分析报告编写要求，及时向财务处递交相关资料，主要包括市场投标中标情况，中标项目价格水平分析等。3.1.10审计处根据公司总体组织安排，对项目经济活动分析报告中有关经济数据的真实性进行抽查复核。3.1.11 国际工程处建立境外项目经济活动分析台帐，参与指导监督

10、境外项目开展经济活动分析，并提出经营风险管控建议。3.1.12各部门通过对项目经济活动分析报告审查，及时发现存在的问题，并有针对性的提出改进意见和建议。在此基础上，应当对所辖范围内各项目经济活动情况进行综合汇总分析，并从全公司高度对当期及后续经营情况进行研判，提出书面意见和建议，递交相关汇总编制部门。3.2 项目部3.2.1 项目经理是项目经济活动分析工作的第一责任人，负责经济活动分析会总体组织、分析报告批准，并对经济活动分析报告的真实性、完整性和及时性负责。3.2.2主管副经理是项目经济活动分析具体业务牵头人，也是经济活动分析会主持人。负责对涉及各部门接口数据进行沟通协调，对项目经济活动分析

11、报告进行审核，并组织落实整改措施。3.2.3 经营部（合同）3.2.3.1是项目经济活动分析具体组织策划部门，负责编制上报项目经济活动分析报告，策划分析会议程，起草分析会议纪要，并对整改落实情况进行跟踪检查，对部门经济活动分析工作实施考核。3.2.3.2负责项目中间和竣工结算工程收入的确认统计和测算，并负责项目索赔工作的策划、费用编制和总结。3.2.3.3牵头对已完单位工程开展合同收入、责任成本、预算成本、实际成本对比分析，分析节超原因，并提出整改意见和建议。3.2.3.4负责出包工程、内部承包工程预算成本测算，并对节超情况进行过程和竣工分析。3.2.3.5根据公司下达的责任成本，协助财务部门

12、开展项目预算成本的测算分解工作。3.2.3.6协助物资部门开展自购物资结算收入数量、施工图数量、实际使用数量，以及收入单价、市场信息单价、实际采购单价的对比分析工作，并计算分析因为量差、价差形起的费用或收入差异。3.2.4 经营部（财务）3.2.4.1根据公司全面预算管理规定组织编制季度、竣工预算成本，并根据实际情况予以调整。3.2.4.2根据公司总体规定并结合项目特点，合理策划确定项目成本明细核算对象，科学分摊归集各项成本费用，提高成本核算准确度。3.2.4.3负责提供报告期内项目实际发生的各项收入、成本及资金使用情况，并根据实际情况对账面数据进行调整。3.2.4.4负责编制项目管理费、税金

13、等支出预算，并将预算成本与实际成本进行节超对比分析。3.2.4.5参与项目物资盘点工作，审查物资盘点记录，判断帐物相符、帐证相符情况。3.2.5 经营部（物资）3.2.5.1按预算编制要求做好材料预算成本测算，按成本核算要求做好领用物资的成本归集，并定期对预算和实际成本、预算和实际数量、预算和实际单价进行对比分析，并对材料节超情况进行重点分析。3.2.5.2专门负责对外购砼预算数量与实际数量节超情况进行对比分析，对自拌砼半成品及其原材料组成节超情况进行两次分析。3.2.5.3负责提供各种材料、半成品、成品实际已领用、库存、在途等数量及其单价、金额，并对后续实际需求进行预测分析。3.2.5.4定

14、期组织对库存物资进行盘点，及时将材料库存和耗用情况与财务部门核对，做到帐物相符、帐证相符。3.2.6 经营部（人力资源）3.2.6.1负责进行项目管理费中人工费预算成本的编制和实际成本的对比分析工作。3.2.6.2负责劳动生产率、工时利用率的分析，针对存在问题，提出提高工作效率和劳动生产率的措施。3.2.7 综合办公室3.2.7.1 负责编制归口范围管理费用预算，主要包括文具用品、纸张、招待费、车辆通行费、维修费、燃油费、驾驶员津贴、电话费、网络费、通讯费、报刊订阅费、会务费、客饭费、后勤服务费、水电费、生活临建维修费等。3.2.7.2负责对预算成本和实际成本节超情况进行对比分析，并对车辆燃油

15、费、维修费、过路过桥费等百公里支出和办公用品人均发生情况进行专项分析，及时发现问题并提出整改意见。3.2.8 质量技术部3.2.8.1组织项目开展变更设计、施工方案优化，分析对项目收入和成本的影响，并组织指导项目开展质量成本、工期成本的综合分析工作。3.2.8.2监督指导项目工程技术人员按照成本核算对象要求准确填写材料限额领用卡、零星材料领用单。3.2.8.3协助项目经营部门开展经济活动分析工作，主要包括预算工程量编制、物资需求量预测，以及工程形象进度和月度工作量确认。3.2.9 工程管理部3.2.9.1按公司预算管理规定对机械费的预算成本进行预测，与实际成本进行比较，分析节超原因并提出改进意

16、见。3.2.9.2对项目实际发生机械费从机械利用率、支出结构百分比等进行统计分析。3.2.9.3负责对大型机械进出场费进行专项统计，借以分析机械调度的合理性。3.2.9.4负责对所属管理范围内的派工情况进行统计分析。3.2.10 安全保卫部3.2.10.1负责编制安全文明施工中涉及的各项预算成本，主要包括消防用费、治安联防费、证件工本费、宣传教育费、保卫器具添置及修理费、安全用品、安全设施、气象服务费等，并将预算成本与实际成本进行比较，分析节超原因。3.2.10.2负责收集分析安全措施、安全用品、文明施工、现场保卫、安全事故等涉及的人、财、物投入耗费数量和金额，形成项目安全保卫费用经济控制指标

17、。3.2.10.3负责项目安全保卫专项费用支出的经济分析工作，并专题分析安全事故对项目成本的影响。3.2.11建筑工区3.2.11.1对建筑工程变更设计、施工方案变更完成情况进行总结，分析对项目收入和成本的影响，并开展建筑工程质量成本、工期成本的综合分析工作。3.2.11.2协助项目开展经济活动分析工作，主要包括建筑工程预算工程量编制、物资需求量预测，以及工程形象进度和月度工作量确认。3.2.11.3按确定的工程成本核算对象准确填制材料限额领料卡、零星材料领用单，保证成本核算的准确性。3.2.11.4负责分包工程砼甲供设计用量的计算，协助项目物资部门做好砼预算数量、实际数量节超比对分析。3.2

18、.11.5参与项目临设成本分析，从建设规模、平面布置、设计技术标准等方面评价临设支出的经济性。3.2.11.6负责建筑工程相关专项措施费的工程量统计分析工作。3.2.11.7对内部承包经济数据进行统计分析，并完成相关表格的填写工作。3.2.11.8按照公司工程变更索赔管理规定相关内容，参与相关索赔管理工作。3.2.12 热机、电自、调试工区3.2.12.1按照成本核算对象准确归集实际成本，并以公司内部承包工程量清单价格为预算成本计算依据，对成本节超情况进行分析。3.2.12.2选配工作认真仔细业务能力强的班组人员为义务核算员，按确定的工程成本核算对象，对完成的实物工程量、工料机消耗进行汇总统计

19、；根据专业公司两级仓库领发料记录，对消耗性材料（主要为电焊条）、机工具实际使用按照核算对象进行归口统计或分摊。3.2.12.3按确定的工程成本核算对象准确填制限额领料卡、零星材料领用单，保证成本核算准确性。3.2.12.4协助项目开展经济活动分析工作，主要包括安装工程预算工程量编制、物资需求量预测，以及工程形象进度和月度工作量确认等。3.2.12.5负责所属专业专项措施费的工程量统计分析工作。3.2.11.6对内部承包经济数据进行统计分析，并完成相关表格的填写工作。3.2.12.7按照公司工程变更索赔管理规定相关内容，参与相关索赔管理工作。3.2.12.8积极深化企业内部定额建设，对定额进行维

20、护、补充、修正，努力提高基础管理水平。3.2.13机化、焊检工区对内部承包经济数据进行统计分析，并完成相关表格的填写工作。3.2.14各部门、工区应当按照附录A项目经济活动分析报告编写职责分工表中的规定按期准确完成相关内容的编写和递交工作。4、管理内容与要求4.1经济活动分析基本原则和方法4.1.1经济活动分析应当真实，严禁为了某种目的擅自改动，造成数据失真。数据间应当关联匹配并保持延续，具有逻辑性、可追溯性，特别对涉及不同部门的数据要相互印证核对无误。4.1.2在收支计算时应当遵守谨慎性原则，对预期收入应当找足依据进行保守预测，对预计支出应当全面、充分，不得少算、漏算。4.1.3经济活动分析

21、应当坚持实际形象进度、实际产值、实际成本“三同步”原则，保持合同收入、责任成本、预算成本、实际成本内容一致。同时划清各种成本核算界限，包括责任成本内外界限、已完未完成本界限、本期成本与下期成本界限等。4.1.4经济活动分析可以采用比较法、因素分析法、差额计算法、比率法等基本方法，对预算成本和实际成本、预算工程量和实际工程量、预算材料量和实耗材料量、预算价格和实际价格进行单项、结构或综合性比较分析。4.1.5经济活动分析不但要对资源超耗和费用超支进行分析，也要对资源节约和费用节支进行分析，以确保成本节约的合理性，防止工程项目存在质量、安全隐患。4.1.6经济活动分析要强化全员成本数据积累和预测意

22、识，努力形成良性循环，即：投标成本测算责任成本下达预算成本编制分解过程成本管控“三算”对比分析公司成本数据库建立下次投标成本测算参考，不断提升公司经营基础管理水平。4.1.7经济活动分析要着重发现问题、查找原因、落实措施、及时改进、不断总结，努力提高公司经济效益。4.2经济活动分析流程经济活动分析准备整改落实与检查召开项目经济活动分析会编制项目经济活动分析报告编制公司经济活动分析报告召开公司经济活动分析会发布公司经济活动分析会通报4.3 经济活动分析基础准备工作4.3.1明确成本核算对象4.3.1.1项目部成立伊始，应当由财务部门牵头会同合同预算、物资等部门共同讨论确定成本核算对象，成本核算对

23、象的划分应当满足业务部门成本归集和数据积累需要，并遵守公司对成本核算明细科目设置的统一要求。4.3.1.2确定成本核算对象的基本依据为火力发电工程建设预算编制与计算标准中的项目划分表，并结合合同收入价格清单子目按以下原则确定：1）建筑工程。一般土建工程原则上以编号为“X.X”级即单位工程为准，建筑附属安装工程以“X.X.X”级即分部工程为准，具备条件的也可以细化至“X.X.X”级。2）安装工程。以编号为“X.X”级即单位工程为准，具备条件的可以结合系统图册号细化至“X.X.X”级即分部工程。3）同一建设项目两台机以上的，原则上两台机应当分开设置。4.3.2明确结算原则4.3.2.1为了确保月度

24、收入和成本费用相一致，原则上收入、成本业务处理时点统一定为每月25日。4.3.2.2收入确认原则1）合同内正常收入，按照盘点形象进度从紧计算收入，以业主确认工作量为准；2）合同外已经确认工作量，按照保守预估收入的100%计入收入；3）合同中明确约定可以索赔的费用项目，按照预估成本价且不超过保守预估收入的50%列入。合同未明确索赔项目在未确认前不得列入收入。4.3.3编制预算成本项目部组建后，应当以责任成本为最高限额组织编制季度、年度和竣工预算成本，以此作为项目成本控制目标。4.4 编制项目经济活动分析报告4.4.1报告期经济活动分析报告分过程报告和竣工报告，过程报告按季编制，编制期从上季最后月

25、份25日始到本季最后月份25日止，竣工报告从开工始到竣工结算完成时止。4.4.2编制及呈报 4.4.2.1各职能部门应当按照职责分工要求在本季最后一天前将相关资料编写完成，分别递交项目经营部（合同）及公司总部对口职能部门。4.4.2.2经营部（合同）应当在次季首月5日前全面完成编制工作，并在完成审查、批准手续后作为机密文件通过ES方式分发。竣工经济活动分析报告应当在与业主收入与分包结算基本明确后的二个月内编制完成。4.4.2.3经济活动分析报告应当发送至项目经理、主管副经理，以及公司合同管理处、财务处主管领导。4.4.3报告内容4.4.3.1项目基本情况1）项目概况主要对建设项目名称、地点、工

26、程类型、施工范围、合同价格、合同工期、价款结算与支付方式、甲供材料范围、施工组织管理模式、工程技术特点等情况进行简单描述。2）项目人员情况对本期项目总人数及人员结构状况进行简单说明。3）工程、物资采购情况对本期工程发包、物资采购情况作简单描述。4）工程进度情况a.通过对本期完成工作量、累计完成工作量及产值百分比计算，说明项目整体工作量完成情况。b.对本期主要完成的关键施工节点情况描述，说明是否存在工期提前或延误，是否需要采取赶工措施，并对工期延误原因作简单说明。项目基本情况填报格式见附表1.1：项目基本情况表，1.2工程采购情况表，1.3物资采购情况表，1.4：工程进度对比分析表。4.4.3.

27、2项目盈亏情况分析主要以财务账面收支情况为基础，考虑已发生未入账或提前入账成本，以及应计未计或提前计价收入，进而分析项目本季及截止本期实际经营成果，并通过最新资料对后续可能发生的收入、支出进行预测，对可能的盈利情况进行分析。项目盈亏情况填报格式见附表2：盈亏情况分析汇总表4.4.3.3项目收入情况分析1）业主工作量确认情况根据业主对工作量的确认周期，认真分析实际完成产值和业主计量产值差异，按照收入子目逐项分析。具体内容包括以业主计量为基础，分析项目是否存在已完工未计量工程及其构成情况，是否存在风险；是否存在业主对项目超前计量，并分析形成的原因。2）索赔工作完成情况对本期索赔工作开展情况进行分析

28、，说明索赔事件处于资料搜集、编制、上报、批准、计价等工作中的哪个阶段，并对主要索赔事件在索赔过程中遇到的困难和采取的措施进行重点描述，对已经取得的重要成果进行分析总结。项目收入情况填报格式见附表3.1：收入统计分析汇总表，3.2：索赔费用统计分析表4.4.3.4项目成本情况分析1）项目总成本发生情况对项目本期、始今累计的实际成本和后续预计成本进行单项、综合和结构性分析，计算分项成本占总成本支出比例，并分析判断合理情况。项目总成本情况填报格式见附表4：成本支出汇总分析表2）本期已完工程成本分析当某个单位、分部、分项工程完工后，应当对该工程的实际成本与预算成本、责任成本、合同收入进行对比分析。对于

29、实际成本超过预算成本的项目要从出包费、材料费、机械费等方面逐项分析；实际成本严重偏离预算成本，甚至超过责任成本、合同收入，出现重大成本差异的单位工程要进行重点分析。本期已完工程成本分析填报格式见附表5.1：已完单位工程收支分析汇总表， 5.2.1:已完分项工程收支分析汇总表（建筑），5.2.2：已完分项工程收支分析汇总表（安装），5.3：主材收支分析汇总表， 5.4：施工费收支分析汇总表。3）出包费支出分析对专业分包、劳务分包从合同收入、责任成本、预算成本、实际成本进行比较分析，特别对实际成本超过责任成本甚至合同收入的单位工程应当从量差、价差等进行重点分析。出包费支出分析填报格式见附表6：出包

30、费支出分析表 4）零星签证分析零星签证主要指经办人员必须根据现场实际发生情况来确定工程或人、材、机数量的费用结算项目。分析时主要包括以下内容：签证费用是否已含在合同价格中，采用人、材、机签证方式结算是否妥当，是否应当改用计件制、套用预算定额或包干方式结算，是否存在虚假不实签证，哪些分包单位上报的签证数量偏差较大，是否遵守公司签证管理规定。零星签证分析填报格式详见附表7.1：人工签证汇总分析表，7.2：本期人工签证明细表。5）材料费分析a.材料费总体分析根据材料预算成本分析材料实际成本支出，通过最新资料预测后续材料实际发生额，并将预计材料实际成本与预算成本、合同收入比对分析，如实际材料成本超出责

31、任成本甚至是合同材料费收入，必须进行原因分析，并提出相关对策和措施。对于已完单位工程，还应当进行详细的量差、价差分析。b.材料量差分析a)对主要材料按照成本核算对象分析本季消耗量节超情况以及对成本的影响。如果发生超耗，应会同施工责任主体分析超耗形成原因，提出整改措施；如果发生大幅度节约，应会同安质部门分析是否存在质量隐患，并提出整改意见。b）对材料超耗原因应当从两方面分析：一是物资收发料、仓库管理等物资内控环节；二是施工方案、施工工艺和现场管控等现场实施环节。c）分包土建工程如砼由我方供应，应当进行砼实耗量专项分析，对于实际消耗量明显超过预算量的项目必须进行重点分析，是外购砼数量不足，还是施工

32、操作损耗过大，或者是胀模、泌水引起，查找原因，尽早采取措施。分析表格详见c.材料价差分析将主要材料的预算单价、责任成本单价、实际采购单价、造价信息价等进行对比分析。如果发生超支，应当分析价差形成原因，是否存在因采购不力造成实际单价偏高，是否存在市场涨价因素，在业主合同中是否约定有调价条款。并从采购管理和索赔方面提出改进措施。d.现场采购保管费分析a)现场采购保管费包括自购物资采购保管费和业主供应物资现场接运保管费。自购物资采保费应当包括材料采保人员工资、工资附加费、劳动保护费、办公费、差旅费，以及材料采购保管过程中发生的固定资产使用费、工具用具使用费、检验试验费、材料整理及零星运费和材料物资的

33、盘亏及毁损等。b)对于自购物资采保费和业主供应物资保管费原则上应当分开统计，实在无法区分可以进行百分比估测。c)统计时应根据每月采购金额和实际发生采保费，计算自购材料采购保管费率。e.废旧物资处理分析对废旧物资处理费用按照批次、处理时间进行统计，列明材料名称、数量、单价、合价、处理日期、购买单位等内容。f.库存物资分析对现场实际库存材料数量进行清点统计，重点分析库存金额所占百分比，并分析产生库存的原因。材料费分析填报格式见附表8.1：材料费支出分析表，8.2：外购砼统计分析表，8.3：自拌砼统计分析表，8.4：采购保管费分析表，8.5：废旧物资处理分析表，8.6：库存物资分析表。6)机械使用费

34、分析a.通过对机械费用责任成本、预算成本、和可能实际总支出的分析，借以评估机械管理的合理性。b.通过按使用人统计分析机械费用支出，分析工区、部门对机械使用的管控中可能存在的问题。c.通过对每台机械的利用率分析，评估项目对机械的管理情况。机械使用费分析填报格式见附表9.1：机械费支出分析表（按机械），9.2：机械费支出分析表（按使用单位），9.3：施工机械利用率分析表。7) 其他直接费分析a.临建费分析a）通过责任成本、预算成本、实际成本对比，分析临建费节超情况，重点分析临设费超出责任成本的具体原因，是规模扩大、设计标准提高还是设计不合理，出包招标结算不严格等原因。b）对完工临建项目进行详细工程

35、造价合理性分析。主要通过对建筑物、构筑物结构设计参数和装修标准等描述，通过计算单位数量造价指标和各分部分项工程造价构成，分析临设造价合理性。临建费分析填报格式见附表10.1.1：临建主要设计信息汇总表，10.1.2：临建费支出分析表，10.1.3：临建工程结算造价汇总表，10.1.4临建工程清单项目主体工程量分析表。b.安全文明施工费分析对涉及安全保卫文明施工的所有费用在实际成本、预算成本、责任成本等方面进行对比分析，不但要进行费用分析，还要从人员和物料消耗数量上进行详细分析。安全文明施工费分析见附表10.2.1：安全文明施工费分析表，10.2.2：安全文明施工物资领用分析表c.专项措施费用分

36、析对脚手架、酸洗、冲管、氧乙炔管路、排水、基坑围护、冬雨季施工增加费等主要措施费进行统计分析。专项措施费用分析填报格式见附表10.3：专项费用统计汇总表d.施工水电费分析根据工程里程碑节点分阶段统计水、电实际使用量，分析是否存在水电浪费现象，并计算水电费用支出与结算造价百分比。施工水电费分析填报格式见附表10.4：水电费统计分析汇总表8) 管理费分析a.通过本期、始今及竣工预算成本、实际成本计算，对管理费节超情况及管理费分项支出结构组成进行分析。b.管理费分析重点对管理人员工资、办公费、小车运行费等从数量到费用进行详细分析，办公费重点分析文具纸张等实耗量情况，小车运行费重点分析每百公里油费、维

37、修费、过路过桥费等发生指标。c.项目竣工后对整个项目管理费用情况进行详细分析，计算管理费支出占总成本比例、管理费各结构性支出比例、人月管理费支出、合同工期或实际工期内每天管理支出等指标，分析整个项目管理费开支情况，借以判断项目对管理费的控制水平。管理费分析填报格式见附表11.1：管理费支出分析表，11.2：管理人员人工费分析表，11.3：竣工管理费分析表，11.4:办公用品使用明细表，11.5:办公车辆费用分析表。4.4.3.5内部承包经营情况分析对项目所属各专业工区内部承包经营情况进行全面分析，重点对收支出现重大偏差的已完单位工程和分项工程进行分析。内部承包经营情况分析填报格式见附表12.1

38、：内部承包利润汇总表，12.212.6：专业工区利润计算表，12.7：已完单位工程收支分析表，12.8：重大价差分析表。4.4.3.6变更优化执行情况分析对项目本期变更设计、施工方案优化等情况进行总结，并对下一步方案优化进行策划。在分析时，重点对变更优化方案的经济性进行评价，检验优化方案论证时的经济技术指标完成情况，以便对优化方案进行改进及再优化。变更优化执行情况分析填报格式见附表13：变更优化项目分析表4.4.3.7资金收支分析根据季末资金存量及债权债务构成情况，分析本期及始今资金收支情况，说明是否存在业主对我方或我方对下游合作单位的延误或提前支付。针对下季资金收支情况，分析自有资金能否满足

39、施工生产需要，短期内是否存在资金缺口。针对分析结果，提出应对措施。资金收支分析填报格式见附表14.1：债权债务分析表，14.2：资金收支情况汇总表，14.3：业主收入结算支付明细表，14.4:工程出包费结算支付情况汇总表，14.5:材料费结算支付情况汇总表，14.6:机械费结算支付情况汇总表。4.4.3.8本期经济活动分析总结1)通过经济活动分析，对发现的问题进行总结分析，并制定具体整改措施，整改措施中必须明确整改完成时间、责任人等具体内容。并对整改结果进行反馈与验证，确保措施的有效性。2)本期成本管控经典优秀案例经验介绍。4.4.3.9上期问题整改落实情况分析上期存在问题的整改措施落实情况，

40、找出未落实整改目标的具体原因，并制定相应的工作措施，实现问题的最终闭合。4.4.4 报告格式见附录B项目经济活动分析报告模板。4.5召开项目经济活动分析会4.5.1项目季度经济活动分析会应在次季首月10日前召开，项目竣工经济活动分析会应在竣工经济活动分析报告完成后15天内召开。4.5.2项目经济活动分析会由项目或执行经理召集，项目部各职能部门、专业工区及经理部相关领导参加。4.5.3经济活动分析会以经济活动分析报告中的内容为准，重点讨论存在的问题，研究解决办法，主要议题如下：4.5.3.1上期整改措施落实情况对上期经济活动分析会中存在问题的整改落实情况进行反馈分析。4.5.3.2本季经营总体情

41、况描述。在涉及盈亏说明时，可以对亏损情况作定性定量说明，但不宜对赢利情况作详细说明。4.5.3.3本季收入结算中存在的问题。重点对变更索赔工作进行分析总结，研讨应对策略，布置后续工作。4.5.3.4本季成本管控中存在的主要问题。对管理费使用结构及节超情况进行分析；对出包费、材料费、机械费等实际成本与预算成本出现较大偏离的核算对象进行分析；对已经或可能发生实际成本超过合同收入的核算对象进行重点分析。在分析时重点研讨各部门、工区在管控中存在的问题，并提出相关措施和建议。4.5.3.5本季资金收取和使用中存在的问题。4.5.3.6本季各部门经营活动分析工作评价总结。4.5.3.7整改措施落实及后续工

42、作安排。4.5.4项目经济分析会必须形成会议签到记录和会议纪要，会议纪要由经营部（合同）负责起草，并以整改落实计划表作为附件。4.6编制公司经济活动分析报告4.6.1报告期与项目季度经济活动分析报告的报告期相同，即从上季最后月份25日始到本季最后月份25日止。4.6.2编制及呈报 4.6.2.1总部职能部门在对项目送交报告中对应相关内容进行审查分析基础上，新增公司总部相关资料，汇总编制本部门分析资料，并在本季次月10日前递交财务处。4.6.2.2财务处应当在本季次月15日前全面完成编制工作，并在完成审查、批准手续后作为机密文件通过ES方式分发至公司总经理、主管副总经理、副总会计师、副总经济师，

43、以及公司合同管理处、财务处处长。4.6.3报告主要内容4.6.3.1市场投标签约情况分析。主要包括中标项目金额及其价格水平分析，中标项目基本情况等。4.6.3.2公司财务情况分析，主要包括资产负债、利润、资金、管理费、公司机关部门预算等情况分析。4.6.3.3内部考核分析。主要包括集团公司、公司、分公司、专业公司之间各种内部经济责任制考核完成情况分析。4.6.3.4控股企业经济活动分析。主要包括收入、成本、利润、资金、内部考核指标分析。详细内容见附录C公司经济活动分析报告模板。4.7召开公司经济活动分析会4.7.1公司按季度召开经济活动分析会，一、三季度在季末次月20日前召开，二、四季度在季末

44、次月25日前召开。4.7.2一、三季度参会人员为公司相关经营处室、公司经营主管领导，以及指定项目经理等人员；二、四季度为视频会议，总部参会人员为所有处室及公司主要领导，以及其他指定人员，项目分会场为项目经理部成员及主要经营主管。4.7.3公司经济活动分析会的第一责任人为主管经营副总经理，负责会议的总体组织和召集。4.7.4会议主要议题4.7.4.1听取当期公司市场投标、财务状况、成本管控、责任制考核、控股企业经济活动等情况汇报，客观反映存在的问题，评价阶段性经营成果。4.7.4.2对公司、项目存在的共性问题或突出的个性问题进行研讨，特别是在增收节支、资金管理等方面，提出解决问题的方法和措施。4

45、.7.4.3对控股企业、典型项目经济活动分析报告进行深入解剖分析。4.7.4.4从效益创收、成本管控、资金管理、经济活动分析质量等方面对各项目进行排序评价，表扬先进，鞭策落后。4.7.4.5本期分析会总结。4.8发布公司经济活动分析会通报4.8.1通报应当在会后一周内编制完成，在完成审核后通过ES发送至项目、分公司、专业公司和控股公司经理、主管副经理。4.8.2通报应当对经济活动分析会议情况作概括描述，对本期存在的主要问题及注意事项进行说明。同时，对本期在效益创收、成本管控、资金管理、经济活动分析等方面成效显著的单位进行表彰。4.9整改落实与检查针对经济活动分析中提出的问题，相关部门应当积极整

46、改落实，并在次季经济活动分析会上进行反馈监督检查。4.10其他事项4.10.1对于实际需要统计的成本核算对象和财务已经采用的成本核算对象不一致，无法通过会计核算法自动归集实际成本，则应当通过手工表式法完成实际成本归集。4.10.2在经济活动分析过程中必须做好保密工作，核心数据仅局限于关键人员，不得擅自扩散范围。4.10.3项目经济活动分析原则上每季开展一次，但对于项目后期经济活动较少，或施工期半年以内的项目，可以通过竣工活动分析替代季度活动分析；对于规模小、项目多的送变电工程可以按分公司为单位开展季度分析。5 考核与评价公司对经济活动分析工作实行考核评价制度，每季度对各项目经济活动分析工作进行通报，对数据计算准确、齐全，报告符合范本要求，总结分析深入有效的项目，将在通报中给予表彰，并在年度考核时给予加分；对未按要求开展经济活动分析的项目通报批评，并在年度考核时给予减分处理。