第二章货币资金练习题(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第二章 练习题一、单项选择题1企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记是（ ）。A“银行存款”账户 B“材料采购”账户C“其他货币资金”账户 D“其他应收款”账户2下列各项中，不属于“其它货币资金”账户核算内容的是（ ）。A信用证存款 B存出投资款 C备用金 D银行汇票存款3以下所述不符合银行存款开户的有关规定的是（ ） A企业的工资、奖金等日常经营业务的资金收付，只能通过基本存款账户办理B企业可以通过一般存款账户账户办理转账结算和现金支取C一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户D不得在同一家

2、银行的几个分支机构开立一般存款账户4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”账户，贷记（ ）账户。A“营业外收入” B“待处理财产损溢” C“其他应付款” D“其他业务收入”5企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是（ ）。A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户6经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（ ）。A企业账上的银行存款余额 B银行账上的企业存款余额C企业可动用的银行存款数额 D企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7符合库存现金使用规定的情况为（ ）A以3至15天的日常零星开支所需的现金作为库存现金的限额

3、B企业自行决定将其收取的产品销售及其他销售等款项，直接用于本企业的现金支出C利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金D用现金向个人收购农副产品和其他物资的价款8根据支付结算办法规定，银行汇票的提示付款期限为（ ）。A自出票日起10日 B自出票日起1个月C自出票日起2个月 D自出票日起6个月9根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。A支付职工奖金5 000元 B支付零星办公用品购置费800元C支付物资采购货款1 200元 D支付职工差旅费2 000元10企业对库存现金的清查中发现的确实无法查明原因的现金长款，应将其计入（ ）。A其它业务收入 B资本公积 C盈余公积

4、D营业外收入11企业发现库存现金短缺后属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下账户核算（ ）。A其他应收款 B营业外支出 C管理费用 D财务费用12下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是（ ）。A代销商品的款项 B寄销商品的款项C赊销商品的款项 D因商品交易而产生的款项13现行银行结算办法规定，银行支票付款的有效期限应为（ ）。A3天 B5天 C10天 D15天14存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行的（ ）资金。A持有至到期投资 B长期股权投资 C短期投资 D采购材料15企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关账户，贷记（

5、）。A“银行存款”账户 B“应收票据”账户C“应付票据”账户 D“其它货币资金”账户16不单独设置“备用金”账户的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（ ）账户核算。A库存现金 B其他应收款 C应收账款 D预付账款17企业的工资、奖金等现金的支取，可以通过（ ）办理。A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户 18下列情形中，不违背内部会计控制规范货币资金（试行）规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ）。A由出纳人员兼任会计档案保管工作B由出纳人员保管签发支票所需全部印章C由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D由出纳人员兼任

6、固定资产明细账及总账登记工作19现金记账凭证一般按照收款业务和付款业务分别设置，但是对于库存现金与银行存款之间的收支业务，为了避免重复记账，一般只填制（ ）。A付款凭证 B收款凭证 C收款凭证和付款凭证 D转账凭证20某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计账户是（ ）。A备用金 B其他应付款 C制造费用 D管理费用二、多项选择题1按照银行账户管理办法规定，银行存款账户分为（ ）。A基本存款账户B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户2商业汇票的签发人可以是（ ）。A收款人 B付款人 C贴现银行 D承兑银行3企业发

7、生的下列支出中，可用现金支付的有（ ）。A发放本月职工工资元 B购买原材料价款68000元C购买办公用品580元 D报销退休职工张某医药费6300元4下列各项中，属于其它货币资金的有（ ）。A银行本票存款 B信用卡存款 C银行汇票存款 D外埠存款5下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有（ ）。A向个人收购农副产品支付的价款 B向企业购买大宗材料支付的价款C支付给职工个人的劳务报酬 D出差人员随身携带的差旅费6导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（ ）。A银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B银行已记作企业的存款减少，

8、而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项D企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项7下列各项中，不通过“其它货币资金”账户核算的有（ ）。A银行汇票存款 B银行承兑汇票 C备用金 D存出投资款8货币资金的管理和控制应当遵循如下原则（ ）。A实施定期轮岗制度 B实施内部稽核 C实行交易分开 D严格职责分工9下列事项中，符合现金管理有关规定的有（ ）。A企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可D不准用银行账户代其他单位

9、和个人存入或支取现金10货币资金监督检查的内容主要包括（ ）。A票据的保管情况 B货币资金业务相关岗位及人员的设置情况C货币资金授权批准制度的执行情况 D支付款项印章的保管情况三、判断题1根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 （ ）2企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。 （ ）3我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。 （ ）4企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相

10、应的账务处理。 （ ）5无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。（ ）6企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。 （ ）7我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。 （ ）8未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。 （ ）9企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 （ ）10单独设置“备用金”账户的企业，除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”账户核算。 （ ）四、业务计算题1某企业发生的经济业务资料如下：（1）职工李宏出

11、差预借差旅费800元，以现金支付，出差后报销费用850元。（2）采购员刘奇市内采购预借备用金1000元，开出现金支票。采购结束报销800元。（3）核定供销科备用金定额750元，支付现金。本月实际报销零星开支730元，用现金补足定额。（4）现金清查中发现短缺20元，清查核实后，仍无法查明原因。责成出纳员魏明赔偿。要求：根据上述资料编制会计分录。2某企业发生的经济业务资料如下：（1）A公司销售产品价款10 000元，增值税率为 17，收到银行汇票并送存银行。（2）B公司采用托收承付结算方式从E公司采购甲材料价款50 000元，增值税率为17，验货付款。验货后，材料实际入库45 000元，另 5 0

12、00元材料因质量问题已退货，入库材料的货款已支付。（3）C公司采用托收承付结算方式销售给D公司乙产品货款60 000元，增值税率为17，用银行存款垫付运费700元，购货方验单付款，3天后如数收到所有款项。要求：根据上述资料编制会计分录。3某企业发生的经济业务资料如下：（1）甲公司委托银行开出50 000元银行汇票进行采购。采购丙材料价款42 000元，增值税率为17。材料验收入库，余款退回。（2）乙公司汇出80 000元去外地设立采购专户。采购结束收到供货单位发票凭证，所列价款60 000元，增值税率17，所购丁材料已入库，余额已收回。要求：根据上述资料编制会计分录。4某企业发生的经济业务资料

13、如下：A企业2008年6月30日银行存款日记账的余额为236 400元，银行转来的对账单上的余额为233 200元。经逐笔核对发现有以下未达账项。（l）6月28日，企业委托银行代收款项5 000元，银行已经收妥入账。企业尚未接到银行的收款通知，尚未记账。（2）6月29日，企业开出支票1400元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未登记入收。（3）6月29日，银行代付电话费1200元，企业尚未接到银行付款通知，尚未记账。（4）6月30日，企业送存支票8 400元，银行尚未记人企业存款户。要求：根据上述资料编制A企业“银行存款余额调节表”。第二章 货币资金练习题参考答案一、单项选择题1C 2C 3B

14、 4B 5A 6C 7D 8B 9C 10D 11C 12D 13C 14C 15D 16B 17A 18D 19A 20C二、多项选择题1ABCD 2ABD 3ACD 4ABCD 5ACD 6ABCD 7BC 8ABCD 9ABD 10ABCD三、判断题1 2对 3 4 5对 6 7 8对 9对 10对四、业务计算题1.（1）李宏预借差旅费时借：其他应收款李宏 800贷：库存现金 800李宏报销差旅费时借：管理费用差旅费 850贷：其他应收款李宏 800库存现金 50（2）刘奇市内采购预借备用金借：其他应收款备用金刘奇 1000贷：银行存款 1000采购结束报销时核销备用金借：在途物资 80

15、0库存现金 200贷：其他应收款备用金刘奇 1000（3）核定供销科备用金定额750元借：其他应收款备用金（供销科） 750贷：库存现金 750本月实际报销零星开支730元借：管理费用 730贷：库存现金 730（4）现金清查中发现短缺20元时，盘点后处理：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 20贷：库存现金 20报批后处理，由出纳员魏明赔偿借：其他应收款应收现金短缺款（魏明） 20贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 202（1）借：银行存款 11 700贷：主营业务收入 10000应交税费应交增值税（销项税额） 1700（2）借：在途物资甲材料 50000应交税费应交增值税（进项税额）

16、8500贷：应付账款 58500借：原材料甲材料 45000贷：在途物资甲材料 45000借：应付账款 5850贷：在途物资甲材料 5000应交税费应交增值税（进项税额） 850借：应付账款 52650 贷：银行存款 52650（3）借：应收账款 70900贷：主营业务收入 60000应交税费应交增值税（销项税额） 10200 银行存款 700借：银行存款 70900贷：应收账款 709003.（1）借：其他货币资金银行汇票 50 000贷：银行存款 50 000 借：原材料丙材料 42 000应交税费应交增值税（进项税额） 7 140贷：其他货币资金银行汇票 49 140借：银行存款 860

17、贷：其他货币资金银行汇票 860（2）借：其他货币资金外埠存款 80 000贷：银行存款 80 000 借：原材料丁材料 60 000应交税费应交增值税（进项税额） 10 200贷：其他货币资金外埠存款 70 200借：银行存款 9 800贷：其他货币资金外埠存款 9 8004. 银行存款余额调节表208年6月30日 单位：元项 目余 额项 目余 额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收减：银行已付、企业未付50001200银行对账单余额加：企业已收、银行未收减：企业已付、银行未付84001400调整后的存款余额调整后的存款余额该表调整后的存款余额是月末根据双方的未达账项对双方账面存款余额调整后求得的存款余额。它反映企业在期末可以动用的银行存款账户实有额。银行存款余额调整表不能作为原始凭证和记账凭证，据以调整账面记录，登记未达账项。只有等到有关银行结算凭证到达企业，未达账项成为已达账项，才能根据收到的结算凭证进行账务处理。专心-专注-专业