工程项目审计实施方案(共14页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上工程项目审计实施方案方案一：工程项目审计实施方案一、项目名称：建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。二、编制的依据根据审计署审计机关审计方案准则、审计国家建设项目审计准则、审计机关审计重要性与审计风险评价准则、审计机关审计项目质量控制办法（试行）及建设审计局正审通20xx2号审计通知书制定本实施方案。三、被审计单位基本情况和工程概况：受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。新建的xx国道两侧绿化工程坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托河北博螯项目管理有限公司作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间

2、委托监理与xxx工程咨询有限公司签订建设工程委托监理合同；20xx年3月5日由xxx实业集团建筑工程有限公司中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得工程验收报告。四、审计目标通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。五、审计范围、内容和重点（一）审计的范围：该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位xxx项目管理有限公司，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，

3、必要时，可追溯其他年度。（二）审计内容和重点1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按公开、公正、公平等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发

4、现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部建设工程工程量清单计价规范、招标文件、建设工程施工合同、建设工程委托监理合同、建设部与河北省定额站答疑及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以中标预算+变更价款模式确定工程决算价款。六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估（一）重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。（二）审计风险的评估：根据内部控制测评的技术与方法规定审计风险一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派

5、驻现场监理工程师及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此控制风险水平定为50%。根据内部控制测评固定比率法，初步确定固有风险为50%。根据审计风险模型，计算得出检查风险为20%。审计风险评估表：表略（三）重要情况的说明由于监理法人委托的现场监理工程师人员未严格执行建设工程委托监理合同，违反建设部建设工程工程量计价清单规范等规定造成监理工程师违背监理合同约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的xxx元变更中有xx元不符合有关规范。七、审计的步骤和方法：1.20xx年3月5日前，了解工程基本情

6、况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施

7、工单位认定事实。4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。八、预定的审计工作起讫日期：本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。九、审计组组长、审计组成员及审计分工：审计组由xx、xx两位同志组成。审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对xx国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。审计组成人员负责xx国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。十、编制的日期：20xx年3月2日星期四方案二：工程项目审计实施方案为了进一步巩固xx的成果，提高xx项目严格规范水平

8、，根据xx安排，结合xx要求，审计部门组成审计组，对xx项目进行专项审计，具体安排如下：一、实施目的通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。二、审计对象xxxx三、审计期间及审计范围xxxx四、审计依据：xxxx五、人员安排审计组长：xx审计组员：xx四、时间安排检查工作时间：xxx五、检查内容1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：（1）项目管理的各项流程是否符合xx制度要求。（2）达到公开招标标准的项目（包括暂估价项目和暂估价材料）是否进行了公开招标。（3）合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签

9、字是否齐备。（4）合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。（5）项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。（6）如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。2、xx开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：（1）设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定；（2）签证是否有拆分从而规避审批流程的；（3）是否有书面约定计价方式的，约定是否合理；（4）变更签证是否经过监理、跟踪审计、xxx审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算；（5）变更、签证是否有重复申报的；（6）变更、签证是否真实有效。3、xx项目投资控制情况。重点

10、关注以下内容：（1）各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率；（2）所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。5、xx项目资料归档是否及时、完整。六、审计方式现场审计与抽样审计结合七、检查要求：审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。方案三：建设工程跟踪审计项目实施方案(一)、审计方案如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：1、成立跟踪审计小组，配备土建、通风与水暖、电气等专业人

11、员，都具有中级职称，均为注册造价工程师；2、编制详细的切实可行的审计方案实施计划，特别是可能引起造价上升的会审、变更、材料选配、隐蔽验收等重点部位都亲自参加，做好相应的记录，并做好审计日志；3、及时收集和整理图纸、会审、变更、试验、隐蔽验收、材料价格等各类工程资料，并仔细复核确保其真实可靠，为最终的竣工审计打下坚实的基础；4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都

12、与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事xx，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。(二)审计工作步骤：1、资料收集阶段：合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、施工合同及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。2、跟踪审计和初算阶段：(1)、跟踪审计：签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图

13、纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。(2)、初算：跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。3、竣工结算初审：工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。4、竣工结算会审：初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。5、出具最终审核报告：在工程结算定案并由各方

14、签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。(三)、审计工作内容1、复核经建设监理单位确认的施工图预算；2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察；3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同；4、复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方案；5、复核监理单位投资控制计划；6、提供有关工程投资方面的咨询；7、复核工程经济签证；8、复核经建设监理单位确认的月结算、年度结算，为建设单位调整投资计划、动态控制工程

15、款拨付提供参考意见；9、为保证工程节约投资提供合理化建议；10、审核工程最终结算。(四)审计方法：如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件；(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件；(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件；(4)、计算书全部采用电子表格打印。(五)审计所需资料本工程审计需要下列资料：1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等)；2、施工图预算；3、图纸会审记录；4、设计变更记录；5、工程经济签证；6、材

16、料签价单；7、月结算(月报量)；8、已审批的施工组织设计(施工方案)；9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同；10、洽商、补充协议；11、中标通知书、投标书等。另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。(六)、合理化建议1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。专心-专注-专业