第二章-增值税练习(共6页).doc

《第二章-增值税练习(共6页).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《第二章-增值税练习(共6页).doc（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上第二章 增值税练习 一、单项选择题。1.下列各项中不属于我国增值税特点的是（）A.划分两类纳税人 B.普遍征收 C.实行价内征收 D.道道征收2.下列各种业务中，属于增值税征税范围的是（ ）A.提供缝纫服装业务 B.发行体育彩票 C.转让二手房 D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务3.下列属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的是（ ）A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某家具厂委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于集体福利 D.某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户4.单位或个体经营者的下列业务中，应视同销售征收增值税的是（ ） A.某企业将自产的服装用于对外赠

2、送 B.电信部门安装固定电话并提供电话机业务C商场将购买的商品用于集体福利. D.将购进的啤酒用于现场消费的餐饮服务5下列（ ）属于增值税的纳税人。A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工B.加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D.进口货物的出口方6.不考虑会计核算方面的因素，下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（ ）。 A.年应税销售额100万元的个体工商户 B.年应税销售额在60万元的工业企业 C.年应税销售额100万以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D.年应税销售额在400万元的交通运输企业 7.一般纳税人销售的下列货物，适用13%增值税税率的是

3、（ ） A.销售农用收割机整机 B.销售农用拖拉机零部件 C.受托加工农机的加工费收入 D.超市销售水果罐头8.一般纳税人提供的以下服务或劳务，适用11%增值税税率的是（ ） A.航空公司提供的运输服务 B.服装加工企业受托加工服装业务 C.广告公司提供的广告制作服务 D.电影院提供的影视播放业务 9增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（ ）。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金10.依据增值税的有关规定，可以按销售净额作为增值税计税依据的是（ ） A.以旧换新业务销售电彩电，扣除旧货价值后的销售净额B.纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上分别

4、注明销售额和折扣额，扣除折扣额后的销售净额C.以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D.还本销售方式销售货物，减除还本支出后的销售净额11.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（ ）元。 A. 51 B.145.29 C.170 D.6812.2014年3月，某酒厂（一般纳税人）销售白酒和啤酒给某商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通，收取款项23400元，另外收取包装物押金1500元。双方按照合同约定，与2014年4月将包装物全部

5、退还给酒厂，并收回全部押金。就此项业务，该酒厂2014年3月增值税销项税额应为（ ）元。A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 13.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，组成计税价格中税法规定的利润率为10%。计征增值税的销售额为（ ）。 A.20万元 B.19万元 C.15万元 D.16.5万元14. 一般纳税人外购的下列货物的进项税，不可以从销项税中抵扣的（ ） A.外购的机器设备用于企业的生产经营活动B.外购的床上用品四件套一批用于发放给本企业员工 C.外购的电脑无偿

6、赠送给客户 D.外购机器设备用于对另外一个企业进行投资 15.根据增值税规定，下列进项税不得从销项税中抵扣的是 （ ） A.因自然灾害损失的产品所对应的进项税额B.外购货物分配给股东 C.购进同时用于增值税项目和非增值税项目的固定资产所支付的进项税D.纳税人享受免税期间所发生的进项税16.某金店（人行批准的金银首饰经营单位）为一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月取得首饰修理费加税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（ ） 元A.4940.17 B.5270 C.7264

7、.96 D.7594.79 17.某企业一般纳税人，3月份生产销售农机整机取得不含税销售额20万元，购入农机零部件支付不含税金额10万元，另购入金税盘，读卡器等税控设备支付不含税价7000元，均取得增值税专用发票，该企业当月应纳增值税（ ） A.810元 B.2810元 C.5810元 D.7810元18.某加工企业为增值税小规模纳税人，2013年12月购进货物（商品）取得增值税专用发票，共计支付金额11700元，取得了增值税专用发票；本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。A.2904元 B.21269元 C.22969元 D.4604元19.增

8、值税一般纳税人申请抵扣的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起（ ）内进行防伪认证，否则不予抵扣进项税额。如果5月2日开出，7月28日进行防伪认证通过，该笔进项税归属（ ）月。A.90日内 5月 B.180日内 5 C.90日内 7 D.180日内 7月20.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，与海关办理了相关手续。后支付国内运输企业的运输费用0.2万元（不含税，有运输业增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）。A.28.5 B.40.8 C.18.68 D.18.721以下不属于我国出口货物退（免）税政策的是（ ）

9、A.又免又退政策 B.只免不退政策 C.不免不退税政策 D. 只退不免政策22对工业企业出口货物实行退税时采用的基本退税法方法是（ ） A.免、退法 B.免、抵、退法 C.先征后退法 D.即征即退法 23下列各项中，可以享受增值税免税优惠的（ ） A.邮政部门发行报刊 B.福彩中心发行彩票 C.外购企业无偿捐赠的进口物资 D.用于科研教学的进口设备24按照增值税条例及其细则的规定，纳税人若放弃免税权后，（ ）内不得再申请免税。A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月25关于放弃免税权，下列说法正确的是（ ） A.可具体选择某一项目放弃免税权 B.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放

10、弃免税权C.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权D.一经放弃免税权，其生产销售的全部应税货物或劳务均按照规定征税，不得选择某一种项目，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税26.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有 （ ） A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天C.采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天二、多项选择题。1.下列属于增值税征税范围的有（ ） A.提供海上运输业务 B.进口石油 C.电影院播放电影取得票房收入 D.化工厂出租仓库 2.以下

11、行为需要征收增值税的行为是（ ）。A.邮政部门销售集邮商品 B.农业生产者销售自产农产品C.银行销售金银业务 D.生产销售天然气3.按现行增值税制度规定，下列行为应按提供加工和修理修配、劳务征收增值税的是（）A.空调制造厂销售中央空调并负责安装 B.企业受托为另一企业加工机器大修件C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车4.受托加工货物是指委托方提供原料和主要材料，受托方按委托方要求制造货物并收取加工费的业务。下列情况中，不属于受托方加工业务、而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有（ ）。 A.由受托方提供原材料生产的货物 B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物 C

12、.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物 D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物5.下列属于视同销售货物的是（ ） A.某商店将外购的水泥捐赠给灾区用于救灾 B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C.某企业将自产的钢材用于对外投资D.某企业将外购的一批饮料用于福利发放给职工6混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下（ ） 方面A.货物销售 B.增值税应税劳务 C.非增值税应税劳务 D.不动产转让7关于“营改增”相关规定，下列各项属于混业经营的有（ ）兼有不同税率的销售货物，提供加工修理修配劳务或应税服务兼有不同税种业务的销售额，劳务收入或应税服务收入兼有不同征收率的销

13、售货物，提供加工修理修配劳务或应税服务兼有不同税率和征收率的销售货物，提供加工修理修配劳务或应税服务8以下属于“营改增”有形动产租赁项目的是（ ） A.远洋运输企业的程租业务 B.远洋运输企业的光租业务C.航空运输企业的湿租业务 D.航空运输企业的干租业务 9.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述（ ）不同。A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同C.一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票10增值税一般纳

14、税人销售下列货物，按13%计算缴纳增值税的有（ ） A.商场销售食用植物油 B.林厂销售自产原木 C.果品批发公司销售葡萄 D书店销售音像制品11.纳税人销售货物代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下（ ）条件的，不征收增值税： A.经县级以上政府审批B.开具经财政部门批准使用的行政事业收费专用票据C.所收款项全额上缴财政D.所收款项虽不上缴财政但由政府部门监管，专款专用12.对于销售货物收取的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额，并征收增值税的是（ ）。 A.白酒 B.啤酒 C.黄酒 D.米酒13一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税的有（ ） A

15、.从小规模纳税人处购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票B从农民手中购进免税农产品而支付的价款C.委托修理厂修理生产设备而支付的修理费D.进行企业宣传，特定委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费14下列说无涉及的进项税不得从销项税种抵扣的有（ ） A.销售免税货物涉及的进项税 B.因管理不善丢失货物的进项税 C.按简易办法依据征收率计算增值税的货物的进项税D.非增值税应税项目所耗用的货物的进项税15小规模纳税人进口货物，海关代征进口环节增值税时可能使用（ ） A.3% B.6% C.13% D.17% 16以下不属于免税项目的有（ ）A.销售古旧图书 B.外国企业无偿赞助的进口物质

16、 C.百货公司进口的残疾人轮椅 D.个体户销售自己使用过的物品17.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天18以下符合增值税有关规定的有（ ） A.一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为增值税纳税期限B.纳税人以委托代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天C.非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳

17、税D.采取赊销和分期收款销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天，无书面合同约定的，为货物发出的当天三、判断题。1.截止目前2014.11月，营改增试点行业包括交通运输业、邮政业、电信业（ ）2兼营非应税劳务的行为主要只指纳税人既从事增值税业务，又从事非增值税业务提供，且二者之间有密切的从属关系（）3.纳税人的混合销售行为是否缴纳增值税，由纳税人根据增值税相关的规定自行确认。（）4根据一般纳税人的现行认定办法，对个体工商户以外的个人，非企业行单位，不经常发生应税行为的企业，不办理一般纳税人资格认定，按小规模纳税人征税。（ ）5.纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按销售全价，全

18、额计征增值税。（ ）6.纳税人将外购的原材料，商品直接发放给员工作为福利，应认定为视同销售行为（ ） 7.税务机关对纳税人税务价格的调整方法只适用于当纳税人视同销售无销售的的情况下。（）8纳税人外购货物所支付的进项税可以划分为两类得到抵扣，即以票抵税，计算扣税。（ ） 9.我国对农产品免征增值税只针对农业生产者自产农产品销售时，其他人从事农产品的加工销售等业务照章征税。（）10.凡是报关进口的货物，不管其来源和用途，均应计算缴纳进口环节的增值税。（）11我国对进口货物征收增值税时，一般是以纳税人申报的到岸价进行作为计税依据征收的。（ ）12.我国对出口货物实行彻底的零税率（ ） 13.我国对部

19、分商品出口采用只免不退的政策，主要是针对某些商品在国内环节处于免税状态，无税可退；或是在国内环节承担了增值税，但无法准确确定的情形。（ ） 14.我国对外贸企业出口货物适用免、抵、退方法计算退税；而对于生产企业采用免、退方法计算退税（ ） 15.增值税税法中对个人设置了起征点优惠，对未达到起征点的个人，不征税；对达到起征点的个人，仅就超过的部分征税。 （ ） 四、计算题1.北京红星制药股份公司为增值税一般纳税人，2014年8月份发生如下经济业务：（1）从境外进口一批本公司制药机器的修理用零部件，支付价款（FOB）35万元，运抵我国海关前支付运输费用2万元，支付保险费0.5万元，向海关缴纳了相关

20、税款，并取得了完税凭证（关税率为20）；（2）内销本企业的产品取得货款95万元（未含税）；（3）发货给湖北省分支机构药品一批用于销售，支付运费8万元，取得增值税专用发票；该货物同类市价不含税55万。（4）购进防伪税控机系统1套，单价1.5万元，增值税专用发票上注明的增值税税额是0.255万元；（5）从药材种植基地采购中药材（根茎）黄芩20吨，共支付货款20万，取得对方开具的农产品销售发票，途中支付运输公司运费2万，取得增值税专用发票。（要求：结果以万元为单位，小数点后保留2位有效数字）1）.计算进口环节缴纳的增值税金。2）.计算本月该企业所应缴纳的增值税税金。2. 某增值税一般纳税人以管材制造

21、为主业，2014年9月发生以下业务：（1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。（2）受托加工一批商品，收取加工费（不含税）20万元并开具增值税专用发票（3）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，另，收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。（4）外购原材料，取得的增值税专用发票上注明税款1.5万元，将其委托某企业制作一批礼品取得增值税专用发票注明制作费3万元。（5）外购管材模具，取得增值税专用发票价款20万。 （6）本月支付电费价税款合计58.5万取得增值税专用发票。（7）本月购进的劳保用品20万，取得增值税专用发票列明税金3.4万，将

22、其中的40%作为福利发给一线员工。（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）要求：计算该增值税一般纳税人当月应该缴纳的增值税。3.某自营出口的生产企业为VAT一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率13%，2013年11月的生产经营情况如下：（1）外购原材料、零部件取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，本月将其中的20%用于企业基建工程（比如，装修房屋办公楼等）（2）外购生产用机器设备取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元；本月电费为50万元，增值税为8.5万，取得增值税专用发票。（3）将外购的原材料一批委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的增值税专用发票。（4）内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得相应增值税专用发票；出口销售货物离岸价为500万元。请：采用“免、抵、退”法计算企业该月份应纳（或应退）的增值税。专心-专注-专业