财务支出管理办法(共9页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上广州白云国际机场股份有限公司物流服务分公司财务支出管理办法总则一、为加强公司财务管理，明确各类支出标准，加强监控管理，保证各项费用支出控制在公司的预算范围内，按照国家财政部的“企业会计准则”，根据有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本办法。二、本办法适合本公司范围内各部门。第一章 费用、支出控制第一条 所有费用开支实行事前、事中、事后控制及监督评价制度。按照费用的“归口分级管理”原则，各项费用支出必须根据计划、预算的具体情况由归口部门、计划财务部门会签、分管领导及总经理批准方可办理相关的借款及报销手续，无相关审批程序的不予报销支出或借支。第二条 支付形式包括现金、银

2、行支票、汇款等。第二章 现金第一条 按照股份公司广州白云国际机场股份有限公司货币资金管理暂行规定进行管理：一、1000元以上至10万元（含10万元）以下的须经财务主管及单位负责人（或其书面授权人）审批；二、超过10万元的，须经股份公司总经理审批。（同一笔业务金额须合并计算）三、当月单笔超过5万元的现金支出，公司财务部于次月8日前报股份公司计划财务部备案，报送表格内容包括：日期、内容、金额、经手人、审批领导。第二条 公司当日库存现金余额不得超过2000元（不含2000元）。第三章 固定资产第一条 根据股份公司广州白云国际机场股份有限公司固定资产管理暂行规定、广州白云国际机场股份有限公司信息化建设

3、管理暂行规定等文件的要求 ，对公司所属固定资产进行管理。符合以下条件的列为固定资产：单价在人民币2000元（含）及以上办公设备在1000元（含）以上，使用期限在一年以上，能独立使用并在使用过程中保持其实物形态不变的各项资产。第二条 固定资产项目的开支根据股份公司的年度投资计划、相关管理部门规定的购建流程、验收使用部门的确认方可办理结算手续，固定资产管理部门（设备部）负责组织管理，使用部门、计划财务部门参与计划、招标(投标)、验收。严禁无计划、缺乏报批程序胡乱开支。第四章 财务开支业务分类 第一条 业务招待。主要包括：餐费、礼品费、住宿费、其他。公司对业务招待费实行总额控制，由公司综合办负责预算

4、内集中管理。一、根据公司对外接待规定的标准接待。二、餐费。业务招待应事先报公司综合办公室申请并填写“用餐申请单”，经公司总经理同意并签字盖章。1、在公司指定餐厅就餐的，就餐完毕由授权负责人（该负责人需有签单权）签字确认，财务人员对转来的无签单权限人员签署的就餐结算单据不予承认。2、在公司无指定地点消费的，凭已办“用餐申请单”及正式发票报销。对先开支后申报的单据，财务部有权拒绝报销。三、礼品费。凡因工作需要对外赠送礼品的，由相关部门提出书面申请，由公司总经理或授权负责人同意审批后，方可执行。四、住宿费。因公司业务联系等，邀请外部人员来穗的住宿费等，由相关部门提出书面申请及活动公文，由公司总经理或

5、授权负责人同意审批后，方可执行。第二条 差旅费。按广州白云国际机场股份有限公司国内差旅费管理办法、临时出国人员费用开支标准和管理办法标准，提供相关文件及资料后审核票据、内容及其他内容。第三条 会务费。包括本地会务，异地会务，根据会务文件所定标准进行办理。第四条 人工成本。一、工资性支付，按照股份公司人力资源部的工资发放管理规定，员工的工资性支出由人事部门在股份公司工资系统中计算发放，不得随意发放现金，特殊原因由计划财务部核准、人力资源部批准，人事工资部门在工资发放系统调整计税后方可办理。所有的奖励性支出必须在人力资源部核定的奖金总额内办理奖励项目。公司人事部门应于23日前提供及时、准确的工资发

6、放资料，以免延误工资发放。二、社保、住房公积金、住房补贴，公司人事部门根据标准出具汇缴清单（每月23日前）。三、福利及工会项目的开支按股份公司的开支标准据实列支。四、职工医疗补助（资深员工），根据机场集团公司规定对职工工资总额的4%提取，按定额留取职工门诊医疗补助经费后剩余费用，存入民航广州医院职工住院医疗补助经费专用帐户。资深员工在个人可报销剩余额度内按正式门诊发票进行报帐，民航广州医院诊疗费用按80%报销，其他医疗机构诊疗费用按75%报销。第五条 水电费。水电管理部门在审核、确认公司水电费基础单据后出具费用分配表及员工家庭用费表，经部门领导同意后签字盖章，同时于当月28日前及时将资料交财务

7、部门审核并报帐。当期费用不得延期报帐。第六条 生育费。根据股份公司生育费的报销标准进行办理。第七条 物料消耗。包括办公物品、配件材料、杂物消耗等，归口管理部门根据经营需要和库存情况编制采购计划，对计划采购要签订合同或订货单。合同、定货单要求条款清楚、责任明确、内容完整。一、签订合同按股份公司的合同管理程序签订，按合同办理相关付款手续。二、管理部门应建立备品备件库存，加强存货和仓库的管理，建立仓库核算，搞好有关基础工作，做到账、卡、物及资金保持一致。归口部门需定期对库存情况进行实地盘存。第八条 个人借款。借款必须于业务办理完毕后十个工作日内办理报账、还款事宜，逾期不办理的由计划财务部催办，归口部

8、门协助，并按股份公司广州白云国际机场股份有限公司应收款项管理办法的有关规定处理。一、个人借款购买办公用品等，必须于借款之日起十日内报销。二、差旅费借款必须于返回后十日内报销。（所规定之十日期限遇节假日顺延。）第九条 通讯费。一、公司领导的手机通讯费按股份公司下发的通讯费用管理改革实施办法的规定报销。二、电话、网络费等。由归口管理部门对公司电话费进行审核后出具成本分配表，由部门签字盖章，同时于当月28日前及时将资料交财务部门审核并报帐。当月费用不得延期报帐。第五章 报帐流程第一条 费用的开支根据公司的归口项目管理逐级审批、审核方可办理借款、付款相关手续。（附报帐流程图）凡公司费用开支计划内审批程

9、序为：一、报销人（经办人）提出申请并根据所提供的资料填写报销单据。（每个部门只规定一个报销人负责部门日常报销工作）；二、责任部门、业务管理归口部门审核并由负责人签字同意；三、财务部门根据报销资料进行初审、复审；四、 总经理或授权分管领导审批。（工会支出由工会主席签字核准）五、出纳按报销单据及规定的付款方式付款。如为现金支付方式，报销凭证经审批完成后，报销人需与财务人员预约报销时间（至少提早一天）方可提取现金。第二条 会计人员应根据业务情况进行事后跟踪、总结、评价。第六章本办法适用于航空物流服务分公司，自发布之日起实行。报账流程图报销人（经办人）填写报销凭证、粘贴相关单据、发票 根据有关文件规定

10、、计划、预算及审批部门、业务归口管理业务审核（负责人签名）根据财务管理有关规定初步审核总账会计复核按有关管理规定、制度再审核（工程类必须增加资产核算员复审）审核会计审核财务负责人、总经理签名（工会支出由工会主席签字核准）出纳按岗位职责、权限按规定付款方式付款报账审核内容项目审核内容备注一类:固定资产1） 资本支出 2） 固定资产、大修业务1）符合资产投资、大修、装修工程资金计划；内部报批流程2）业务发票的经办人、证明验收人签字3）发票内容审核根据股份公司的计划，分公司批准程序、股份公司购、建、管理规定二类：费用1）正常、经常性的业务费用支出（含工资类支出）按费用归口管理程序，审核票据的内容，经

11、办人证明人签字费用有部门及归口、分级、责任中心2）购买、服务类支出按照购买服务业务报批程序（报告-批准-办理）、协议，保管、验收人（或仓库管理人）签字（章）部门归口管理签字、审核会计初步审核、总账会计审核3）业务招待类支出根据公司的招待费管理办法、票据的内容、金额、签章（发票章）、招待“用餐申请单”、批准人、标准归口管理签字、审核会计初步审核、总账会计复核4）差旅按股份公司的差旅管理办法，审核票据、内容及其他开支内容部门及归口管理部门签字、审核会计初步审核、总账会计复核三类:其他工会、门诊医疗按照集团公司的相关规定审核项目开支内容工会组织部门确定业务内容，财务审核、付款出纳付款出纳根据票据金额、附件数核对付款金额、收付款方式办理收付款出纳根据部门负责人、归口负责人、审核人、复核人签章、总经理、财务经理签字批准办理业务备注所有业务收、支必须具备业务收入、费用的项目、内容，会计核算的服务段、业务支出的责任段（责任部门）以收支项目的考核部门为服务段、责任段专心-专注-专业