企业所得税-例题(共2页).docx

《企业所得税-例题(共2页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税-例题(共2页).docx（2页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上例题：某企业为居民企业， 2013年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入6000万元。(2)发生产品销售成本4000万元。(3)发生销售费用960万元（其中广告费940万元）；管理费用600万元（其中业务招待费用35万元）；财务费用80万元。(4)销售税金210万元（含增值税150万元）。(5)营业外收入120万元，营业外支出70万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款45万元，支付税收滞纳金7万元）。(6)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费48万元，发生职工教育经费9.5万元。要求：计算该企业2013年度实际应纳的企

2、业所得税？解：1) 会计利润总额 = 6000 + 120 4000 960 600 -80 60 -70 = 350（万元）2) 广告费调增所得额 = 940 - 6000 15% = 40（万元）3) 业务招待费用调增所得额 = 35 - 35 60% = 14 （万元）6000 5 = 30万元 35 60% = 21（万元）4) 捐赠支出调增所得额 = 45 - 350 12% = 3（万元）5) 工会经费应调增所得额 = 7 - 300 2% = 1（万元）6) 职工福利费应调增所得额 = 48 - 300 14% = 6（万元）7) 职工教育经费应调增所得额 = 9.5 - 300 2.5% = 2（万元）8) 应纳税所得额 = 350 + 40 + 14 + 3 +7 + 1 + 6 + 2 = 423 （万元）9) 2013年应纳企业所得税 = 423 25% = 105.75 （万元） 专心-专注-专业