审计报告--模板(共13页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上(审计机关全称)审计报告(*)审*报*号被审计单位:XXX单位审计项目:XXX单位*年度预算执行和其他财政收支情况的审计根据中华人民共和国审计法第*条的规定,*(审计机关全称或者规范简称)派出审计组,自*年*月*日至*年*月*日,对*(被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称*”)*(审计范围)进行了审计,*(根据需要可简要列明审计重点),对重要事项进行了必要的延伸和追溯。*(被审计单位简称)及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。*(审计机关全称或者规范简称)的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。说明:1.审计依据和审计
2、范围应当与审计通知书保持一致。2.被审计单位作出书面承诺的,应注明。3.采取跟踪审计等特殊审计方式的,应当写明。一、被审计单位基本情况*。说明:1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息,如被审计单位性质、组织结构;职责范围或经营范围、业务活动及其目标;相关财政财务管理体制和业务管理体制;相关内部控制及信息系统情况;相关财政财务收支情况;适用的绩效评价标准等。2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。3.一般不得引用未经审计核实的数据,如必须引用,应当注明来源。二、审计评价意见审计结果表明*。说明:1.本部分应围绕项目审计目标,依照有关法律法规、政策及其他标准,对被审计单位的财
3、政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。2.本部分既包括正面评价,也包括对审计发现的主要问题的简要概括。3.只对所审计的事项发表审计评价意见,对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项,不发表审计评价意见。4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。6.审计评价用语要准确、适当,以写实为主。三、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况*。四、审计发现的主要问题和处理(处罚)意见*。*。说明:1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财
4、政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的,一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据;反映影响绩效的突出问题的,一般应表述事实、标准、原因、后果,以及改进意见;反映内部控制和信息系统重大缺陷的,一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。3. 依法需要移送的问题也应在本部分反映,但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题,一般应表述事实和移送处理意见。4.审计发现的问题应合理归类,按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题,一般列在当年查出的问题之后。5.每类问题一般应
5、列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额,小标题应当准确、适当。6.在引用法律和法规时,一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时,一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。7.处理处罚意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题*已(将)移送*处理”。8审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的,应当表述有关整改情况。9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题以及其他需要研究关注的问题,根据情况可以在本部分表述,或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。如:(一)预算编制与批复方面存在的问题1收入未纳入预
6、算管理。收入预算不完整,应纳入预算管理的预算外资金收入、经营收入等正常收入未纳入或未全部纳入预算2结余资金未纳入预算。动用上年结余安排本年支出未纳入预算进行管理。3将非所属预算单位的预算纳入预算。部门为所属非预算单位申报财政拨款预算,套取财政拨款。4代报代编下属单位预算。5重复编报预算。6将地方补助列入预算。超范围安排地方补助,列入本级预算支出。7虚假编制预算。8未经批准自行调整预算。未经批准,随意在上下级之间或所属单位横向间调整预算,随意调增或调减项目支出预算,将预算拨款在不同预算科目之间相互调剂使用。9预算编制不细化。预算编制不细化,未落实到具体执行单位和具体项目。10未按规定批复预算。转
7、批预算不及时,部门未在法律规定的时间批复所属单位预算。11预算分配率低。有二次分配权的部门年初预算分配率低于规定标准。(二)预算资金拨付方面存在的问题1违规拨付财政资金(违规向非预算单位拨款)。将财政预算内资金拨付到与本单位无经费领拨关系的单位。2未按进度申请支付资金。实行国库集中支付的单位不按照项目实施进度申请支付资金。3违规划拨财政资金。实行国库集中支付的单位,违规将财政预算内资金从零余额账户划拨到本单位其他账户及相关单位账户。4截留财政资金。截留应拨付给所属单位或支付给其他单位的财政资金,用于本单位预算所规定的用途或挪作他用。5违规出借财政资金。将本部门、本单位预算内财政拨款出借给其他单
8、位使用。6滞留财政资金。向下属单位拨款不及时,向具体用款单位付(拨)款不及时,滞留财政资金。(三)基本支出方面存在的问题1擅自扩大基本支出范围。如:在人员经费拨款中列支未列入预算的住房补贴,用财政资金安排所属经费自理事业单位的基本支出等。2擅自提高基本支出标准。擅自提高人员经费定额标准和日常公用经费开支标准。3虚列基本支出。如:以编造虚假职工名单等方式虚报支出事项,套取财政资金。虚列支出,转移财政资金。(四)项目支出方面存在的问题1项目支出预算安排不合理。项目支出预算安排不合理,造成预算当年安排,项目下年执行。2项目预算不细化。项目预算不细化,未将项目资金分配到具体支出项目和支出单位。3批复项
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